Заключение

На основании проведенного в дипломной работе исследования автором были сделаны следующие выводы:

Кассовые операции в ООО «ИИС ПЛЮС» осуществляются бухгалтером, который согласно приказу №02-к от 01.02.2010 года переведен на должность бухгалтер-кассир и который является материально-ответственным лицом. С ним заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности, согласно которому бухгалтер-кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и небрежного и недобросовестного отношений к своим должностным обязанностям

В кассу ООО «ИИС ПЛЮС» в основном деньги поступают с расчётного счёта в банке через директора, который получает их по денежным чекам на определённые цели, указанные в чеке. Чек выписывается бухгалтером-кассиром ООО «ИИС ПЛЮС», подписывается директором, главным бухгалтером и скрепляется печатью. При получении наличных денег в банке, где у предприятия в качестве подтверждающего документа для составления приходного кассового ордера остается корешок чека.

Поступление денежных средств в кассу ООО «ИИС ПЛЮС» оформляется приходным кассовым ордером, который подписан бухгалтером-кассиром, поставлена печать и в бухгалтерском учете ООО «ИИС ПЛЮС» отражено записями.

Расход наличных денег из кассы ООО «ИИС ПЛЮС» чаще всего связан с выплатой заработной платы работникам предприятия согласно ведомости и расходного кассового ордера, выдачей денежных средств на хозяйственные нужды на основании авансовых отчетов.

Аналогом регистров журнала-ордера №1 и ведомости №1 является карточка по счету 50.1 «Касса в рублях», в которой отражается вся информация по оприходованным в кассу и выданных из кассы денежных средств. Обороты за месяц по счету 50.1 «Касса в рублях» позволяет увидеть анализ счета и оборотно-сальдовая ведомость счета 50.1 «Касса в рублях» На основании договора текущего банковского счета ОАО «Белинвестбанк» выдает ООО «ИИС ПЛЮС» по мере совершения операций по счету и поступления приложений к ним выписки из его расчетного счета с приложением соответствующих денежно-расчетных документов, подтверждающих записи по счету (платежное поручение и счет-фактура).

В бухгалтерии ООО «ИИС ПЛЮС» полученную выписку обрабатывает бухгалтер: к ней подбирают документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств, используя банковскую программу «Клиент-банк»; сверяют вступительное сальдо с предыдущей выпиской. Проверка и обработка выписок производится в день их поступления.

Для обобщения информации о наличии и движении средств на расчетном счете в учете ООО «ИИС ПЛЮС» предназначен активный синтетический счет 51 «Расчетные счета». В дебет счета 51 «Расчетные счета» записываются поступления денежных средств, а по кредиту отражают списание средств с расчетного счета. Сальдо счета 51 «Расчетные счета» характеризует наличие свободных денежных средств на расчетном счете.

В ООО «ИИС ПЛЮС» бухгалтерский учет ведется с использованием программы «1С:Предприятия», поэтому вместо используемых при журнально-ордерной форме журнала-ордера № 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебетовой ведомости к нему применяют такие формы как анализ, карточка, оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 «Расчетные счета», «Отчет о движении денежных средств».

В целях повышения эффективности операций ООО «ИИС ПЛЮС» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с заказчиками и поставщиками.

За отчетный период по сравнению с 2010 г. сумма поступивших денежных средств на предприятии возросла на 1820,9 млн. руб., или на 149,4%. В том числе выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2012 г. по сравнению с 2010 г. возросла на 1834 млн. руб., или на 165 %, прочие поступления - на 13 млн. руб., или на 8,3%. Однако следует отметить снижение доходов от операций с иностранной валютой в отчетном периоде по сравнению с 2010 г. на 26 млн. руб. и процентов по депозитам – на 0,1 млн. руб.

Сумма направленных денежных средств в 2012 г. по сравнению с 2010 г. возросла на 1745,9 млн. руб., или на 154,8%. В том числе на оплату приобретенных активов было направлено 2127 млн. руб., что превышает сумму направленных на эти цели денежных средств в 2010 г. на 1569 млн. руб., или на 181, 2%. Сумма денежных средств, направленных на оплату труда в 2012 г. по сравнению с 2010 г. возросла на 144 млн. руб., или на 860%. Также наблюдается сокращение сумм денежных средств, направленных на расходы по аренде в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 22 млн. руб., прочих выплат – на 22,1 млн. руб.

Наибольший удельный вес в общей сумме поступивших денежных средств (99%) в 2012 г. занимает выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. По сравнению с 2010 г. данный показатель возрос на 4,2%. Сумма доходов от операций с иностранной валютой в общей сумме поступивших денежных средств в 2012 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 3,6%.

В сумме направленных денежных средств наибольший удельный вес (87,5%) в 2012 г. занимают суммы, направленные на оплату труда. Данный показатель по сравнению с 2010 г. возрос на 6%. Наименьший удельный вес в сумме направленных денежных средств в 2012 г. занимают прочие выплаты (1%). Данный показатель по сравнению с 2010 г. снизился на 5,8%.

Коэффициент платежеспособности в 2010-2011 гг. соответствовал нормативному значению (выше единицы), а в 2012 г. снизился до 0,93, что не соответствует норме.

Анализируемые коэффициенты ликвидности за исключением промежуточного покрытия соответствуют рекомендуемым значениям. Это свидетельствует о том, что предприятие располагает достаточным уровнем собственных средств для покрытия текущих обязательств.

Проведя анализ динамики интегрированного показателя вероятности банкротства (Z-счету Альтмана) предприятия за 2012 г., можно сделать вывод, что вероятность банкротства ООО «ИИС Плюс» низкая.

Итоговая рейтинговая оценка финансово-экономического состояния (4,1 балла), полученная по предложенной методике с использованием показателей четырех групп, свидетельствует о рейтинге финансового состояния предприятия выше среднего.

По результатам проверки финансового состояния предприятия установлено, что, рассчитанные коэффициенты (автономии и маневренности) не соответствуют нормативным ввиду высокой доли заемного капитала в структуре баланса.

Однако благодаря оптимальной структуре актива баланса, наличию большого удельного веса оборотных активов рассчитанные коэффициенты (обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами, имущества производственного назначения) превышают минимально допустимые значения.

Автор предлагает внедрить в систему управления ООО «ИИС ПЛЮС» разработанную систему управления взаимоотношениями с клиентами (CRM (customer relationship managment)).

Результатом станет:

• улучшение качества работы с покупателями (в среднем объем продаж увеличится на 1 %);

• более внимательная работа с поставщиками (в среднем цены поставщиков снизятся на 0,5 %).

Стоимость проекта оценивается на уровне 500 млн. руб.

Благодаря внедрению новой информационной системы объем реализации продукции согласно прогнозам разработчиков увеличится на 5 % и стоимостном выражении составит 2652 млн. руб. Прибыль от реализации увеличится на 69 % до 421 млн. руб.