7. Жеке тұлғаның жеке табыс салығының сомасын анықтаңыз. Желтоқсан айында жеке тұлға келесідей табыстар тапты.

-түскен жалақы көлемі -120000 тенге

- кәсіпорынмен төленген медициналық көмек -67000 тенге.

-кітапқа төленген гонорар -150000 тенге.

- іссапар қызметіне төленген сома ( нормалар шегінде )- 24000 тенге .

-  зейнетақы жинақтаушы қорынан алынған  төлемдер -150000 тенге.

-  квалификациясын жоғарылатуға берілген сома  240 000 тенге

Шешуі: S 1= (120 000+ 150 000- 2400*1.0035)*0.1= 24591.6

S 2 = (150000- 24000*1.0035) *0.1= 12591.6

 

8. Заңды тұлғаның арнайы салық режимін және табыс салығын анықтаңыз .

         Заңды тұлға қаңтар айында 6 000 000 тенге алды,ақпанда 12 000 000 тенге, және наурыз айында 10 000 000 тенге алды, оның  штатында 25 адам бар еді,қаңтар айында қосымша 20 адам,ақпан айында 40 және наурызда 15 адам жұмысқа тартылды.Штаттағы адамдар жалақысы 20 000 тенге, қосымша шақырылғандардікі 15000 тенге. 

Қызметкерлердің саны: 25+20+40+15 = 100

Жалпы түсімі: 6 000 000+ 12 000 000 + 10 000 000 = 28 000 000

Жалақылар: 25*20 000 = 500 000; 75* 15 000 = 1125 000

Заңды тұлғаның табысы: 28 000 000 – 1125 000 – 500 000 = 26 375 000

Заңды тұлға арнайы салық режимінің жалпыға бірдей белгіленген тәртібін пайдаланады

Салық сомасы: 26 375 000 *20% = 5275000

23. Заңды тұлғаның арнайы салық режимін және табыс салығын анықтаңыз .

Заңды тұлға қаңтар айында 6 000 000 тенге алды,ақпанда 12 000 000 тенге, және наурыз айында 10 000 000 тенге алды, оның  штатында 25 адам бар еді,қаңтар айында қосымша 20 адам,ақпан айында 40 және наурызда 15 адам жұмысқа тартылды.Штаттағы адамдар жалақысы 20 000 тенге, қосымша шақырылғандардікі 15000 тенге.

Қызметкерлердің саны: 25+20+40+15 = 100

Жалпы түсімі: 6 000 000+ 12 000 000 + 10 000 000 = 28 000 000

Жалақылар: 25*20 000 = 500 000; 75* 15 000 = 1125 000

Заңды тұлғаның табысы: 28 000 000 – 1125 000 – 500 000 = 26 375 000

Заңды тұлға арнайы салық режимінің жалпыға бірдей белгіленген тәртібін пайдаланады

Салық сомасы: 26 375 000 *20% = 5275000

26. Заңды тұлға келесідей шығын шығарды:

- ЖЖТ алумен байланысты шығындар- 90 000 тенге.

-Тауар қабылдаушыға төленген айыппұлдар-250 000 тенге.

-Мемлекеттік бюджетке төленген айыппұлдар – 150 000 тенге.

-қайырымдылық көмек – 170 000 тенге 

Шешуі: ЖЖТ= 150000+250000+150000+2450000= 3000000

Ш= 90000+250000= 340000

ССТ= 3000000-340000= 2660000

КТС1= 0.2*2660000= 532000

КТС2= (2660000-532000) * 0.15 = 319200

∑КТС= 851200

2. Заңды тұлға қр-ның резидент емес тұлғасы, тұрақты мекеме құрып жұмыс істейді, ол 2012 жылы келесідей табыс тапты(мың. Тенге)

- Тауарды сатудан түскен табыс                                                                        600 

-Ғимаратты өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін табыс                              1000

- оң бағамдық айырма                                                                   500

       Келесідей төлемдер жасады:

- ЖЖТ алумен байланысты шығындар                                                            900

- Салық Басқармасы есептеген айыппұл көлемі                                            300

- Заказ беруші есептеген айыппұл көлемі                                                        100

 - көлік құралдарына салынатын салық сомасы                                              25

Шешуі: ЖЖТ= 600+1000+500= 2100

Ш: 900+100+25=1025

ССТ= 2100-1025=1075

КТС1= 0.2*1075=215

КТС2= (1075-215)*0.15= 129

∑КТС= 344

21.Кәсіпорын 2012 жылдың сәуір айында гаражды іске қосты,бастпақы құны 01.01.2012 ж. 1 320 000 теңгені құрады, тозу құны – 264 000 тенге, ай сайынғы амортизация – 11 000.

Салық міндеттемесі өзгерген жағдайдағы мүлік салығын есептеңіз?

01.01.12 1320000

01.02.12 1320000

01.03.12 1320000

01.04.12 1320000

01.05.12 1309000

01.06.12 1298000

01.07.12 1287000

01.08.12 1276000

01.09.12 1265000

01.10.12 1254000

01.11.12 1243000

01.12.12 1232000

01.01.13 1221000

Орташа баланстық құн = 16665000: 13 = 1281923

Салық сомасы = 1281923 * 1,5% = 19229

Ағымдығы төлемдер = 19229 : 4 = 4807,25

3. ҚР-ның резидент емес заңды тұлғасы,тұрақты мекеме құрып жұмыс істемейтін РК СП «Самал»-дың 2012 жылға корпорациялық табыс салағын анықтаңыз

СП «Самал» 2012 жылы келесідей табыс тапты (мың. тенге):- қызмет көрсетуден түскен табыс                                                                 1200

 мүлікті жалға беруден түскен табыс                                                              300

 - сыйақылар                                                                                                250

- Ғимаратты өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін табыс                                    2000

   Келесідей төлемдер жасады:

- ЖЖТ-ты    алумен байланысты шығындар                                                     900

- Күмәнді міндеттемелер бойынша шығындар                                                  150

- Емдеу комплексінің құрылысына кеткен шығындар                                       800           

Шешуі: ЖЖТ= 1200+300+250+2000= 3750

Ш= 900+150+800= 1850

ССТ= 3750-1850= 1900

КТС1= 0.2*1900= 380

КТС2= (1900-380)* 0.15= 228

∑КТС = 380+228= 608