Практична робота № 7 – 15
Тема: Складання річної фінансової звітності промислового підприємства. Сквозний числовий приклад.
Мета: Навчитися складати фінансову звітність.
Порядок проведення заняття
На початок заняття Вам необхідно згадати, що фінансова звітність – це сукупність форм звітності, складених на основі даних фінансового обліку з метою одержання користувачем узагальненої інформації про фінансовий стан і діяльність підприємства.
Фінансова звітність складається з: балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал і приміток до фінансової звітності. Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства.
Вихідні дані
Підприємство “Партнер” займається виробництвом модельних комплектів (форм для відмивки крупних металевих деталей). Для ведення діяльності воно орендує виробничі та адміністративні приміщення та частину обладнання.
На протязі 2006-2007 рр. Випускалися 2 види продукції – виріб А, та виріб Б. Вироблені вироби реалізуються покупцям за безготівковим розрахунком.
Дані замітки за синтетичними рахунками (субрахунками) на початок року.
Завдання № 1 – 3
Заповнити журнал реєстрації
№ |
Зміст операцій |
ДТ |
КТ |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Отримати основні засоби в якості внеску до статутного фонду |
152 |
46 |
88000,00 |
2. |
Придбані основні фонди |
631 |
152 |
15900,00 |
3. |
Відображено суму податкового кредиту за ПДВ |
641/3 |
631 |
3180,00 |
4. |
Сплачено основні засоби |
631 |
311 |
19080,00 |
5. |
Введені до експлуатації основні засоби: |
|
|
|
|
а) інструменти |
106 |
152 |
103382,00 |
|
б) інші основні засоби |
109 |
152 |
518,00 |
6. |
Отримані матеріали |
201 |
631 |
593160,00 |
7. |
Відображено суму податкового кредиту за ПДВ |
641/3 |
631 |
118632,00 |
8. |
Сплачено матеріали |
631 |
311 |
728000,00 |
9. |
Придбані МШП |
22 |
631 |
10420,00 |
10. |
Відображено суму податкового кредиту за ПДВ |
641/3 |
631 |
2084,00 |
11. |
Сплачено МШП |
631 |
311 |
12504,00 |
Загально виробничі витрати
12. |
Отримані комунальні послуги для виробничих потреб |
91 |
631 |
31570,37 |
13. |
Відображено витрати на оренду виробничих приміщень та обладнання |
91 |
631 |
80024,00 |
14. |
Нарахована амортизація основних засобів (групи 3) |
91 |
131 |
20648,61 |
15. |
Передано МШП до експлуатації |
91 |
22 |
10420,00 |
Адміністаривні витрати
16. |
Зараховано заробітну плату АУП |
92 |
661 |
19715,94 |
17. |
Проведено відрахування на соціальні заходи |
92 |
652 |
7393,48 |
18. |
Отримані комунальні послуги для отримання офісу |
92 |
631 |
5198,93 |
19. |
Відображено витрати на оренду офісу |
92 |
631 |
7000,00 |
20. |
Оплачено послуги банка |
92 |
311 |
1640,00 |
21. |
Отримані послуги телефонного зв'язку |
92 |
631 |
3500,00 |
22. |
Відображено суму податкового кредиту по ПДВ за послугами телефонного зв'язку |
641/3 |
631 |
700,00 |
23. |
Оплачено послуги телефонного зв'язку |
631 |
311 |
4800,00 |
24. |
Отримані консультаційні послуги |
92 |
631 |
4590,00 |
25. |
Відображено суму податкового кредиту по ПДВ за консультаційними послугами |
641/3 |
631 |
918,00 |
26. |
Оплачено консультаційні послуги |
631 |
311 |
5508,00 |
27. |
Зараховано амортизацію основних засобів (групи 2) |
92 |
131 |
14051,05 |
28. |
Зараховано амортизацію нематеріальних активів |
92 |
133 |
285,0 |
29. |
Використано матеріали на господарчі потреби |
92 |
201 |
500,00 |
30. |
Зараховано комунальний податок |
92 |
641/4 |
510,00 |
31. |
Оплачено комунальний податок |
641/4 |
311 |
569,22 |
32. |
Зараховано збір до інноваційного фонду |
92 |
642/1 |
10116,89 |
33. |
Сплачено збір до інноваційного фонду |
642/1 |
311 |
8000,00 |
Витрати на збут
34. |
Зараховано заробітну плату працівникам служби збуту |
93 |
661 |
4633,99 |
35. |
Проведено відрахування на соціальні заходи |
93 |
95 |
1737,75 |
36. |
Розміщено рекламу |
93 |
631 |
1199,97 |
37. |
Відображено суму податкового кредиту по ПДВ |
641/3 |
631 |
238,80 |
38. |
Сплачено рекламу |
631 |
311 |
1438,77 |
Інші витрати
39. |
Відображено суму за податками на землю згідно рахунку,що виставлений орендодавцем |
94 |
631 |
7848,00 |
Витрати на виробництво
40. |
Списано матеріали на виробництво |
23 |
201 |
594889,56 |
41. |
Зараховано заробітну плату працівникам виробництва |
23 |
661 |
124548,92 |
42. |
Проведено відрахування на соціальні заходи |
23 |
65 |
47830,84 |
43. |
Списано на виробництво змінні загально виробничі витрати |
23 |
91 |
22420,00 |
44. |
Списано на виробництво розподільні постійні загально виробничі витрати |
23 |
91 |
107837,70 |
45. |
Оприбутковано готову продукцію |
26 |
23 |
900527,02 |