Дисциплина «Налоги и Налогообложение»

1. Сущность, функции налогов и значение их в обществе.

2. Принципы налогообложения и принципы организации налоговой системы в Р.Ф.

3. Налоговая система Р.Ф.

4. Основные понятия налогового кодекса об основных элементах налога (налоговая база, плательщики, льготы, ставки, налоговый период, сроки уплаты).

5. Ответственность налогоплательщиков, штрафные санкции за нарушения налогового законодательства.

6. Классификация налогов.

7. Классификация налогов в зависимости от источника уплаты, отражение в бухучете.

8. Налог на прибыль. Налогоплательщики, объект обложения, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный периоды.

9. Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налогооблагаемой базы.

10. .Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли

11. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

12. Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль.

13. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль.

14. Налог на доходы физических лиц, плательщики, налоговая база, налоговые ставки.

15. Порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц.

16. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды

17. Льготы по налогу на доходы физических лиц.

18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы с физических лиц налоговыми агентами.

19. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

20. НДС. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

21. Налоговые ставки и льготы по НДС.

22. Порядок исчисления НДС и уплаты его в бюджет. Сроки уплаты.

23. Акцизы. Налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки и налоговая база при исчислении акцизов.

24. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.

25. Страховые взносы во внебюджетные фонды, плательщики, объекты обложения, база для исчисления страховых взносов.

26. Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Ставки и льготы по исчислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Порядок уплаты

27. Ресурсные налоги (на добычу полезных ископаемых, водный налог)

28. Земельный налог

29. Налог на имущество физических лиц.

30. Налог на имущество предприятий.

31. Транспортный налог.

32. Единый налог на вмененный доход.

33. Упрощенная система налогообложения.

34. Единый сельскохозяйственный налог

Задание для практической части ига

Задание 1

Задача 1. По исходным данным об остатках на счетах составить начальный баланс ООО «Инициатива», составить журнал хозяйственных операций за месяц, составить оборотно-сальдовую ведомость, баланс на конец месяца.

Данные об остатках на 1 мая 200хгода

Данные об остатках на 1 мая 200хгода

Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
Основные средства	10000
материалы	31500
Основное производство	8500
Готовая продукция	1000
Касса	2000
Расчетный счет	40000
Уставный капитал	52000
Амортизация основных средств	2000
Расчеты с бюджетом	4000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	6000
Расчеты с персоналом по отплате труда	29000

Хозяйственные операции за месяц

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Списаны материалы на основное производство	15000
2.	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков	20000
3.	Выделен НДС	3600
4.	Оплачен счет поставщика	23600
5.	Принят НДС к вычету	3600
6.	Начислена заработная плата рабочим	22000
7.	Начислен страх.взносы	5720
8.	Удержан НДФЛ из заработной платы	2860
9.	Начислена амортизация ОС	1000
10.	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	52220
11	Отражена выручка от продажи	92040
12.	Начислен НДС	?
13.	Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции	52220
14.	Оплачена отгруженная продукция	92040
15.	Определен финансовый результат от продаж	?
16.	Оприходованы излишние материалы (по акту инвентаризационной комиссии)	5000
17.	Отражена себестоимость недостачи материалов	25000
18.	Начислен НДС по недостачи материалов, ранее списанный	?
19.	Списана стоимость недостачи материалов в пределах норм естественной убыли	3000
20	Отнесена стоимость недостачи на МОЛ (по балансовой стоимости)	26500
21.	Отражена разница между балансовой стоимостью материалов и рыночной стоимостью	3500
22.	Удержана из заработной платы работника сумма материального ущерба	30000
23.	Доля доходов будущих периодов учтена в составе прочих доходов	3500
24	Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов	?

Задача 2. Определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет по результатам хозяйственной деятельности ООО «Инициатива» за месяц.

Задача 3. Оцените эффективность использования материалов в ООО «Инициатива»

Задание 2

Задача 1. По данным остатков на счетах составьте баланс предприятия ООО «Эдельвейс» на начало периода и конец периода

Исходные данные на 01.01.200 г.:

№	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, руб
1	Основные материалы	240 000
2.	Вспомогательные материалы	64050
3.	Основные средства	1 880 000
4	Задолженность поставщикам за материалы	38 000
5	Задолженность по заработной плате	42 000
6.	Незавершенное производство	68 000
7	Задолженность внебюджетным фондам	25 000
8	Деньги на расчетном счете	500 000
9	топливо	28 000
10	Готовая продукция	65 000
11	Прибыль отчетного года	6 200
12	Дебиторская задолженность	340
13	Краткосрочные ссуды банка	22 000
14	Наличные деньги в кассе	420
15	Уставный капитал	2 291 100
16	Товары отгруженные	40 000
17	Добавочный капитал	85 000
18	Задолженность за подотчетными лицами	210
19	Амортизация основных средств	160 000
20	Нематериальные активы	620
21	Амортизация нематериальных активов	140
22	Долгосрочные ссуды банков	244 000
23	Акции ОАО «Гелиос»	26 000
24	Государственные краткосрочные облигации	800
	Итого	5 826 880

Операции за месяц: тыс. руб.

1). Поступили от поставщиков материалы ,

- 118

2). Оплачено поставщикам с расчетного счета - 118

3). Получено с расчетного счета в кассу на выплату зарплаты - 42

4). Выдана зарплата - 40

5) Депонирована невыданная зарплата ?

6) Депонированная зарплата сдана на расчетный счет ?

7. Реализована продукция покупателю ООО «Веста +»

на сумму -86.

8) Списана фактическая себестоимость реализованной продукции - 60

9) Учтены управленческие расходы - 3

10)Учтены расходы на транспортировку готовой продукции - 2

11) Списаны расходы на продажу 2

12) Списаны управленческие расходы 3

13) Определен финансовый результат о т продажи продукции -?

14) Зачислена выручка, поступившая от ООО «Веста+» ?

Задача 2.Проанализируйте ликвидность баланса ООО «Эдельвейс» и ее изменение

Задача 3.Предприятие ООО «Эдельвейс» применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. Рассчитать единый налог, уплачиваемый данным предприятием, если в следующем месяце предприятие получит выручку 95 тыс. руб. и в третьем месяце квартала выручка будет 85 тыс. руб.. Указать, какими льготами пользуется данное предприятие, сможет ли оно применять упрощенную систему налогообложения в следующем году, если выручка от продажи продукции в каждом следующем квартале будет составлять ту же сумму, что и в первом .