- •1.Сущность, функции налогов и значение их в обществе.
- •2.Принципы налогообложения и принципы организации налоговой системы рф.
- •3.Налоговая системы рф.
- •4.Основные понятия налогового кодекса об основных элемента налога (налоговая база, плательщики, льготы, ставки, налоговый период, сроки уплаты).
- •6. Классификация налогов.
- •8. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, порядок определения нб, налоговый и отчетный периоды.
- •9.Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налогооблагаемой базы.
- •10.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •11.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •12.Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль
- •13.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль
- •14. Налог на доходы физических лиц, плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
- •15. Порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц.
- •16.Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного страхования.
- •17. Льготы по ндфл (вычеты)
- •18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •19. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц ип и др лицами, занимающимися частной практикой.
- •20. Ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, плательщики, объекты обложения, база для исчисления страховых взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Налоговые ставки и льготы по исчислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Порядок уплаты
- •Ресурсные налоги (на добычу полезных ископаемых, водный налог)
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Налог на имущество предприятий.
- •Вопрос 31. Транспортный налог.
- •Вопрос 32. Енвд.
- •Вопрос 33. Усн.
- •Вопрос 34. Есхн.
10.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
Расх: расхучит и расхне учит.расхучит=расх от реал-ии + ВРР. Расх от реал-ии = матер расх + ЗП + амортотчис + прочрасх на подг пр-ва и ремонт.ВРР:1) на содержарендов имущ;2) в виде % по долговым обяз-вам;3) на орг-ию выпуска собств ЦБ;4) в виде отрицат курс разн.расхне учит :1)суммы начислдивид нал-ком и др сумм приб после НО;2)штрафы, пени, перечис в бюджет;3)в виде вклада в УК, вклада в товарищество;4)в виде ст-тибезвоз перед имущества.Не учит отдел виды расх свыше устан норм: предст – не свыше 4% от расх на о/т; на рекламу – не более 1% от выр за отч период, команд – в полной сумме при предост док-ов.
11.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
Начисления-Дох призн в том отч периоде, вкот они имели место независ от факта получденеж ср-в, имущ. Датой получ дох счит дата реал-ии ТРУ, независ факта поступденеж ср-в.
Расх приз в том отч периоде, вкот имели место независ от их факт оплаты. По ВРР и прочим расх датой приз считается дата их начисления.
Кассовый-доходыпризн в момент поступ денег на счета в банке или в кассу.
Расходы призн в день их фактич оплаты.
12.Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль
База:денеж выраж прибыли. НБ = прибыль. П = Дох.учит-Расх.учит. Дох.учит=Д.реал+ВРД, Р.учит-Р.реал+Врр(матер+зп+аморт+проч),Ставки. Осн ставка: - для рос оргий 20%:(фед бюджет 2%, рег бюджет 18%); - инос орг-и, получ дох на терр РФ: (20%-Со всех кроме некоторых, 10%-от исп, содерж или сдачи в аренду – судов, самолетов, оборуд).Ставка по дивид: 0%-по дох, если оргия владеет долей в УК др оргии больше 50%; 9%-по до, от рос и инос орг-ях → рос организаторам; 15%-от рос → инос организаторами. Ставка по ЦБ(долговые обяз-тва): 15%-гос и мун ЦБ; 9%-мун ЦБ, эмитированные на срок не менее 3х лет до 1.12.07 года; 0%-по гос и мун ЦБ, эмитир до 20.12.97 года вкл. (см вопр 9-10)
13.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль
Сумма налога = НБ × ставку В течении нал периода уплачив авансовые платежи: 1) АВ по итогам отчёт периода – квартала, полугодия, 9мес.(ежемесячно): АВ1кв = 1/3 АВ4кв АВ2кв = 1/3 АВ1кв АВ9мес = 1/3 (АВ2кв - АВ1кв ) АВ4кв = 1/3 (АВ9мес - АВ2кв ) 2) АВ, рассчитанные исходя из фактической прибыли: АВ1мес = НБ1мес × ставку АВ1-2мес = НБ1-2мес × ставку В бюджет = АВ1-2мес - АВ1мес АВ1-3мес = НБ1-3мес × ставку В бюджет = АВ1-3мес - АВ1-2мес 3)АВ для организаций, у кот за 4кв сумма выручки от реализации ТРУ меньше или равна 3млн.руб. за каждый квартал, уплата АВ поквартально: АВ1кв = НБ1кв × ставку АВполуг = НБполуг × ставку В бюджет = АВполуг – АВ1кв АВ9мес = НБ9мес × ставку В бюджет = АВ9мес – АВполуг АВ уплачиваются до 28 числа месяца, след за истекшим отчётным периодом. Окончательно к оплате в бюджет по итогам налогового периода: сумма налога за минусом уплаченных АВ до 28 марта года, следующего за нал периодом. В эти же сроки подаётся отчётность (нал декларация и расчёты).