- •1.Сущность, функции налогов и значение их в обществе.
- •2.Принципы налогообложения и принципы организации налоговой системы рф.
- •3.Налоговая системы рф.
- •4.Основные понятия налогового кодекса об основных элемента налога (налоговая база, плательщики, льготы, ставки, налоговый период, сроки уплаты).
- •6. Классификация налогов.
- •8. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, порядок определения нб, налоговый и отчетный периоды.
- •9.Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налогооблагаемой базы.
- •10.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •11.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •12.Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль
- •13.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль
- •14. Налог на доходы физических лиц, плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
- •15. Порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц.
- •16.Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного страхования.
- •17. Льготы по ндфл (вычеты)
- •18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •19. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц ип и др лицами, занимающимися частной практикой.
- •20. Ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, плательщики, объекты обложения, база для исчисления страховых взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Налоговые ставки и льготы по исчислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Порядок уплаты
- •Ресурсные налоги (на добычу полезных ископаемых, водный налог)
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Налог на имущество предприятий.
- •Вопрос 31. Транспортный налог.
- •Вопрос 32. Енвд.
- •Вопрос 33. Усн.
- •Вопрос 34. Есхн.
6. Классификация налогов.
По плательщикам: юридические лица физические лица. По платежеспособности:прямые – с дохода, имущества, прибыли (НДФЛ, налог на имущество)косвенные – виде надбавок к цене (НДС, акцизы, пошлины)В зависимости от органа, устанавливающий налог и в распоряжение которого он поступает: федеральные, региональные, местные По принципу момента взыскания:у источника дохода (налог на прибыль) в момент расходования доходов (акциз)по итоговой сумме дохода.По источникам обложения:обложение доходов заработанных обложение доходов незаработанных, но легальных (налог с дивидендов, аренда)По способу закрепления между бюджетами разных уровней:твердо-закрепленные (НДС, налог на прибыль)распределяемые между бюджетами (транспортный налог)В зависимости от источников уплаты:за счет прибыли за счет включ. в себестоимость продукции за счет фининансир. потребителями за счет чистой прибылиза счет прибыли до налогообложения.
7. Классификация налогов в зависимости от источников уплаты, отражение в бух. учете. начисление налогов: за счет прибыли, включаемые в себ-ть продукции, финансируемые потребителями, за счет чистой прибыли и за счет прибыли до налогообложения. Отражение в БУ:Д99 К68 за счет прибыли(ЕНВД,УСН), Д20 К68 включ в себестоимость пр-ции(трансп, ЕСН,земельный, на имущ.орг-либо за счет финн результатов-Д91 К68), за счет чистой прибыли Д99 К68 (налог на прибыль,штрафные санкции), Д90,91 К68 включ. в стоимость ТРУ(НДС, акцизы).перечисление Д68 К51.
8. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, порядок определения нб, налоговый и отчетный периоды.
Регулир главой 25 НК. Плательщиками признаются: российские организации, иностранные организации осуществляющие деятельность через постоянных представителей и иностранные организации получающие доход на территории РФ. Налог на прибыль не платят организации перешедшие на специальные режим.ы Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. 1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства, доход – расход; 3) для иных иностранных организаций – доходы. Налоговый и отчетный период: Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.НБ=прибыль, прибыль=дох.учит.-расх.учит.Дох.учит=дох.от реализ.+ВРД, расх.учит=расх.связ.с пр-вои и реализ+ВРР.яРасх.связ.с пр-вом и реализ.=матер.расх.+ЗП+ амортиз.+ прочие.
9.Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налогооблагаемой базы.
Дох: дохучит и дохне учит. дохучит=дох от пр-ва и реал-ии(выр от реал-ии ТРУ)+ ВРД. Из них необхискл суммы НДС и акцизов.ВРД:1)от долевого участия в др.оргях;2)в виде положит(отриц)курс разницы);3)от сдачи имущ в аренду;4)в виде уплач должником штрафов, пени 5) ОС и НМА, безвозмездно полученные в соотв с междунар договорами и т.д.дохне учит :1) ТРУ, получ от др.лиц в порядке предвар оплаты(при методе начислений);2) средства, получ в виде безвоз помощи;3) ср-ва, получ в виде кредита;4) имущо в виде вкладов в УК;5) имущ, получ в виде залога в качестве обесп обстоятельств.