3.Налоговая системы рф.

Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, пошлин и др.платежей взимаемых в установленном порядке, а так же налоговых органов. Она бывает: унитарной, двухуровневой, трехуровневой. В России трехуровневая налоговая система - федеральные, региональные, местные. Особенности налоговой системы РФ: преобладание налогов с предприятий над налогами с физ.лиц; гибкость налоговой системы. Большое кол-во налогов и ставок; верховенство федеральных налогов над остальными; большое кол-во льгот; не стабильность налогового законодательства, частые изменения. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы , которые установлены настоящим кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ(НДС, акцизы, Ндфл, нал на прибыль, НДПИ, водный идр). Региональными налогами признаются налоги, которые установлены наст кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соотв субъектов РФ(нал на имущество орг, нал на игорный бизнес, транспортный). Местными налогами признаются налоги которые установлены наст кодексом, НПА представителей органов мун образований. (земельный, нал на имущ физ лиц) Нал система может быть представлена след образом: ОСН (по такой системе предполагается уплата федер налогов, региональный и местных) и спец режимы (вводятся с целью облегчить нал нагрузку на предприятия и ИП) Для Ип свобождают от НДС, НДФЛ,Нал на имущ физ лиц. Для орг-ий освобожд от НДС, нал на имущ орг-й, нал на приб)

4.Основные понятия налогового кодекса об основных элемента налога (налоговая база, плательщики, льготы, ставки, налоговый период, сроки уплаты).

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Налоги могут быть прогрессивными(увеличивается НБ – увелич ставка (транспортный)) и регрессивными (Увеличивается НБ – уменьшается ставка(СВ))

5. Отв-ть НП, штраф.санкции за нарушение нал.зак-ва.

Налог.правонаруш.-виновно совершенное противоправное(внарушение зак-ва о налогах и сборах) деяние(действие или бездействие) НП, НА и иных лиц, за которое НК установлена отв-ть.Отв-ть за совершение налог.правонаруш. несут орг-ции и физ.лица в случаях,предусмотр.гл.16 и 18 НК. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе штраф в размере 10 тысяч рублей.Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке штрафа в размере пяти тысяч рублей.Непредставление налоговой декларацииштрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложенияштрафа в размере десяти тысяч рублей.если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).совершенные умышленно влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залогаштрафа в размере 30 тысяч рублей.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроляштрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.Ответственность свидетеля штрафа в размере тысячи рублей.Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей. Пеня = 1/300 * ставка рефинансирования(8%) от неуплач суммы налога