- •1.Сущность, функции налогов и значение их в обществе.
- •2.Принципы налогообложения и принципы организации налоговой системы рф.
- •3.Налоговая системы рф.
- •4.Основные понятия налогового кодекса об основных элемента налога (налоговая база, плательщики, льготы, ставки, налоговый период, сроки уплаты).
- •6. Классификация налогов.
- •8. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, порядок определения нб, налоговый и отчетный периоды.
- •9.Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налогооблагаемой базы.
- •10.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •11.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •12.Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль
- •13.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль
- •14. Налог на доходы физических лиц, плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
- •15. Порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц.
- •16.Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного страхования.
- •17. Льготы по ндфл (вычеты)
- •18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •19. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц ип и др лицами, занимающимися частной практикой.
- •20. Ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, плательщики, объекты обложения, база для исчисления страховых взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Налоговые ставки и льготы по исчислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Порядок уплаты
- •Ресурсные налоги (на добычу полезных ископаемых, водный налог)
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Налог на имущество предприятий.
- •Вопрос 31. Транспортный налог.
- •Вопрос 32. Енвд.
- •Вопрос 33. Усн.
- •Вопрос 34. Есхн.
Вопрос 32. Енвд.
Плательщики: орг-ции и ИП, осу. определенные виды дея-ти(переходят в обязательном порядке) Виды дея-ти:оказание бытовых услуг, ветеринарные услуги, розничная торговля с залами до 150 м2, автотрансп.услуги до 20 транспюсредств, распространение наружной рекламы, гостиничные услуги площадь объекта не более 500м2.Объект обложения: вмененный доход-потенциальный доход налогоплательщика. НБ=БД×КФП×К1×К2, где БД-базовая доходность(в НК),КФП-количество физического показателя, К1-коэф.-дефлятор,на 2011г=1,372; К2 учитывает вид дея-ти,подвид деят-ти,а также условия и месторасположение деят-ти=К2.1×К2.2×К2.3×К2.4, где К2.1-учитывает совокупность особенностей видов дея-ти(прилож.1 «положения о ЕНВД»), К2.2 зависит от места осущ деят-ти от 0,2до0,75, либо 1(перевозка пассажиров и грузов,развозная и разносная рознич.торговля, реклама на электр.табло), К2.3 устанавл. приложением 4 и учитывает величину среднемес.ЗП, выплачиваемой наемным работникам, равно 1,2 для плательщиков, у которых среднемес.ЗП ниже 6000 руб. К2.4 учитывает сезонность для розничной торговли на открытых рынках и ярмарках, с 1.10 по 3.03 равно 0,84. Если К2 меньше 0,005 то принимается за 0,005, если больше 1, то принимается за 1. Налог.период-квартал, ставка 15%.
порядок исчисления и уплаты, сроки
1. Уплата ЕНВД производится не позднее 25 числа 1 месяца следующим за налоговым периодом.
2. Сумма ЕНВД, исчисляемая за налоговый период ,уменьшается на сумму страх взносов на обязательное страхование, уплачиваемых за тот же период времени
3. налоговая декларация предоставляется не позднее 20 числа 1месяца след за нал периодом
Вопрос 33. Усн.
Плательщики: орг-ции и ИП, перешедшие на УСН при выполнении условий: выручка за 9 мес.года,предшеств.году перехода на УСН не более 15млн.руб.×коэф.-дефлятор 1,538; среднеспис.численность рабочих не более 100чел, среднегод.стоимость ОС не более 100млн.руб. Объект обложения: 1)доходы(6%ставка),2)доходы-расходы(15% ставка).НБ: 1)денежное выражение доходов,2)денежное выражение доходов за вычетом расходов. Налоговый период: календарный год, отчетные-квартал, полугодие, 9 мес.
порядок исчисления и уплаты, сроки.
Порядок исчисления и уплаты
1.Если доходы:
Сумма Н=НБ *Ст
Организация может уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование, но не более, чем на 50 % от суммы налога.
2.Если доходы - расходы
Сумма Н=НБ *Ст
НБ =доходы – расходы
Доходы = доходы реал +ВРД
Расходы = ЗП + мат. запасы + амортизац. отчислен + прочии
Если НБ=0 или НБ<0, то платят мин сумму налога = доходы * ст (1%), также организация должна сравнить рассчитанную сумму налога с мин, в случае если рассмотренная сумма налога меньше мин налога, то она должна заплатить мин налог. В следующем налоговом периоде организация может понизить сумму налога на величину убытков и сумму установленного мин налога.
Сроки уплаты:
До 25 мая месяца, следующего за отчет периодом
До 31 марта года, следующего за налоговым периодом
Налоговая декларация в те же сроки
ИП-до 30 апреля
1кв. сумма Н1кв.=НБ1кв.*Ст.
Полугод СуммаНполугод=НБполуг*Ст
К уплате в бюджет СуммаНполугод – сумма Н1кв.
Сумма Н9мес. - Сумма Нполугод