- •1.Сущность, функции налогов и значение их в обществе.
- •2.Принципы налогообложения и принципы организации налоговой системы рф.
- •3.Налоговая системы рф.
- •4.Основные понятия налогового кодекса об основных элемента налога (налоговая база, плательщики, льготы, ставки, налоговый период, сроки уплаты).
- •6. Классификация налогов.
- •8. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, порядок определения нб, налоговый и отчетный периоды.
- •9.Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налогооблагаемой базы.
- •10.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •11.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •12.Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль
- •13.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль
- •14. Налог на доходы физических лиц, плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
- •15. Порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц.
- •16.Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного страхования.
- •17. Льготы по ндфл (вычеты)
- •18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •19. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц ип и др лицами, занимающимися частной практикой.
- •20. Ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, плательщики, объекты обложения, база для исчисления страховых взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Налоговые ставки и льготы по исчислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Порядок уплаты
- •Ресурсные налоги (на добычу полезных ископаемых, водный налог)
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Налог на имущество предприятий.
- •Вопрос 31. Транспортный налог.
- •Вопрос 32. Енвд.
- •Вопрос 33. Усн.
- •Вопрос 34. Есхн.
1.Сущность, функции налогов и значение их в обществе.
Налог – обязательный, безвозмездный, индивидуальный платеж в денежном выражении, взимаемый государством с физ. и юр.лиц в пользу государства для выполнения его функций. Налоги служат для обеспечения защиты государства, содержание аппарата управления, решения соц.программ. Налоги возникли с момента возникновения государства. Становление налогов и налоговой системы в Древней Руси – оброк, барщина ,пошлина, дань, перевоз, акциз. Современная система н/о становилась с 1990-91г.возник основной законодательный акт «О налоговой системе РФ».
Функции налогов:
Фискальная – это формирование и мобилизация финансовых средств государства, а так же их аккумулирование для выполнения общегосударственных и целевых государственных проблем;
распределительная (социальная) – состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан;
контрольная – через нее государство контролирует ФХД организации, граждан, а также их доходы и расходы;
поощрительная – через налоги государство признает заслуги отд категорий плательщиков путем установления льгот;
регулирующая – через нее государство стремиться достичь определенных задач фин-эк политики. а) стимулирующая (государство стремиться поддержать развитие тех или иных экономических процессов через систему льгот и освобождение); б) дестимулирующая - государство стремиться установить препятствия для к-л эк процессов по средствам повышения ставок, пошлин; в) воспроизводственная – предназначена для аккумулирования средств на восстановление природных ресурсов);
2.Принципы налогообложения и принципы организации налоговой системы рф.
Принципы налогообложения впервые были основаны Адамом Смитом: принципы хозяйственной независимости и свободы налогоплательщика, основанная на праве частной собственности; справедливости; соразмерности; удобности–должны быть удобны для налогоплательщика; экономии и рациональности–затраты на сборы должны быть меньше чем доходы, которые поступили от налогов в казну государства. В настоящий момент на практике 4 принципа действуют: 2-5.
Принципы организации налоговой системы:
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи.
6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).