- •I глава. Характеристика предприятия оао «Увадрев-Холдинг».
- •1.1. Краткая история создания и развития предприятия.
- •1.2. Специфика деятельности предприятия.
- •1.3. Основные финансово-экономические показатели предприятия в динамике.
- •1.4. Характеристика деловой активности предприятия в динамике.
- •II глава. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия оао «Увадрев-Холдинг».
- •2.1. Задачи анализа финансовых результатов.
- •2.2. Анализ состава и динамики прибыли предприятия
- •Анализ состава и динамики прибыли
- •2.3. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг.
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, работ, услуг, тыс. Руб.
- •Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
- •2.4. Ассортиментная политика предприятия и ее влияние на формирование прибыли
- •Расчет влияния структуры продукции на сумму прибыли от ее реализации
- •2.5. Анализ уровня среднереализационных цен
- •2.6. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •Динамика прочих финансовых доходов и расходов
- •2.7. Анализ показателей рентабельности предприятия
- •Исходные данные для факторного анализа рентабельности совокупного капитала
- •2.8. Методика подсчета резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности
- •2.9. Стратегические цели и перспективы развития предприятия.
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Сумма прибыли, тыс. руб. |
|||
|
объем реализации |
структура товарной продукции |
цена |
себестоимость |
|
|
По Пусл1 Пусл2 Пусл3 П1 |
t0 t1 t1 t1 t1 |
t0 t0 t1 t1 t1 |
t0 t0 t0 t1 t1 |
t0 t0 t0 t0 t1 |
В0 – З0 П0 х I VРП Вусл – Зусл В1 – Зусл В1 – З1 |
35 900 32 131 33 633 27 026 31 367 |
По данным табл. 1.3 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.
Изменение суммы прибыли за счет:
■ объема реализации работ, услуг
∆П VРП = Пусл1 - По = 32 131 - 35 900 = - 3 769 тыс. руб.;
■ структуры работ, услуг
∆П стр = Пусл2 - Пусл1 = 33 633 - 32 131 = + 1 502 тыс. руб.;
■ средних цен реализации
∆ПЦ =Пусл3 - Пусл2 = 27 026 - 33 633 = - 6 607 тыс. руб.;
■ себестоимости реализованных работ, услуг
∆ПС = П1 - П усл3 = 31 367 - 27 026 = + 4 341 тыс. руб.
В том числе за счет:
роста цен на ресурсы +4 341 x 91,4 : 100 % = +3 968 тыс. руб.
изменения ресурсоемкости +4 341 x 8,6 : 100 % = +373 тыс. руб.
Итого: - 4 533 тыс. руб.
По результатам факторного анализа можно оценить качество прибыли. Качество прибыли от основной деятельности признается высоким, если ее увеличение обусловлено ростом объема продаж, снижением себестоимости продукции. Низкое качество прибыли характеризуется ростом цен на продукцию без увеличения физического объема продаж и снижения затрат на рубль продукции.
На анализируемом предприятии сумма прибыли возросла в основном за счет снижения себестоимости реализованных работ, услуг на 4 341 тыс. руб., в том числе за счёт роста цен на ресурсы на 3 968 тыс. руб., а также изменения ресурсоёмкости на 373 тыс. руб. В связи с повышением среднереализационных цен сумма прибыли уменьшилась на 6 607 тыс. руб., а так же за счет увеличения объема реализации работ, услуг — на 3 769 тыс. руб. Из приведенных выше данных можно сделать вывод, что темпы роста цен на продукцию предприятия выше темпов роста цен на потребленные ресурсы. Соотношение индекса роста цен на продукцию и индекса роста цен на ресурсы обычно называют дефлятором цены, который характеризует финансовую производительность, т.е. меру возмещения роста цен на ресурсы в цене реализуемой продукции. На данном предприятии индекс цен на продукцию, услуги, работы составляет 0,94452 (1 032 659 / 1 093 318), а на ресурсы - 0,93826 (906 340 + 373) / 966 509). Хоть и дефлятор цены положительный, это не способствовало увеличению прибыли.