Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия (на примере ооо «витязь»)
2.1. Характеристика основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия
ООО «Витязь» (Общество с ограниченной ответственностью) является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в интересах его участников в качестве основной цели своей деятельности.
Предметом деятельности Общества является:
выполняет строительно-монтажные работы, кровельные работы, осуществляет прокладку трубопроводов из металлоконструкций;
строит на основе договоров взаимоотношения с юридическими лицами;
заключает и расторгает договоры на выполнение строительно-монтажных работ собственными силами и по генеральному подряду: на сдачу объектов под ключ или на выполнение отдельных видов работ;
подготавливает проектно-сметную документацию;
самостоятельно совместно с заказчиками определяет объемы строительно-монтажных работ по объектам и сроки их выполнения;
по своему усмотрению привлекает на договорной основе организации и физических лиц для совместного выполнения работ;
осуществляет контроль за своевременным и качественным обеспечением необходимой строительной документацией объектов;
производит контроль за качеством строительно-монтажных работ, выполняемых, как собственными силами, так и субподрядными организациями;
производит взаиморасчеты с заказчиками, субподрядами организациями и поставщиками по материалам, изделиям, механизмам и транспорту;
строительство и реконструкцию, в том числе строительство объектов производственного и непроизводственного назначения «под ключ» в установленные сроки;
ведет бухгалтерский, оперативный учет, составляет и представляет финансовую, статистическую и налоговую отчетность по всем видам деятельности.
Предприятие осуществляет и другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
В собственности ООО «Витязь» находится имущество, учитываемое на самостоятельном балансе. Имущество общества образуется за счет личных средств учредителей (участников), вложенных в уставной капитал, из дополнительных взносов в имущество общества, доходов от производственно-хозяйственной деятельности, краткосрочных кредитов, а также иных поступлений.
На рис. 2.1 представлена организационная структура предприятия ООО «Витязь».
Рис. 2.1 – Организационная структура ООО «Витязь»
Основные экономические показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность ООО «Витязь» за 2010-2012 гг., представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Темп роста, % |
Объем продаж, тыс. руб. |
60405 |
60048 |
59589 |
98,65 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
54 |
60 |
60 |
111,11 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
3009 |
3237 |
3735 |
124,13 |
Производственные затраты, тыс. руб. |
51333 |
51033 |
49476 |
96,38 |
Производственная площадь, м2 |
293 |
293 |
293 |
100,00 |
Из табл. 2.2 следует, что организация за анализируемый период несколько снижает объемы своей деятельности.
В ООО «Витязь» снизился объем продаж выполняемых работ на 1,35% (100 - 98,65), при этом производственные затраты снизились на 3,62% (100 - 96,38).
Производственная площадь организации осталась неизменной, а среднегодовая стоимость основных производственных фондов выросла на 24,15% за счет приобретения нового производственного оборудования.
Состав и структура выполняемых работ анализируемой организации за 2010-2012 гг. представлена в табл. 2.3.
Таблица 2.2 – Состав и структура продукции ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Виды выполняемых работ |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
В среднем за 3 года |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Прокладка трубо-проводов из метало-конструкций |
48324,00 |
80 |
49239,36 |
82 |
48267,09 |
81 |
48610,15 |
81,00 |
Кровельные работы |
12081,00 |
20 |
10808,64 |
18 |
11321,91 |
19 |
11403,85 |
19,00 |
Итого |
60405 |
100 |
60048 |
100 |
59589 |
100 |
60014,00 |
100,00 |
На рис. 2.2 проиллюстрирована динамика изменения структуры выполняемых работ ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Рисунок 2.2 – Структура выполняемых работ ООО «Витязь»
за 2010-2012 гг.
В анализируемой динамике основную долю выполняемых работ составляет прокладка трубопроводов из металлоконструкций, которое в среднем за 2010-2012 гг. занимает 81% от общего объема выпускаемых и реализуемых работ.
Организация производственной деятельности невозможна без наличия в ней основных фондов, которые позволяют рассчитать различные показатели эффективности их использования.
Показатели оснащенности ООО «Витязь» основными фондами за 2010-2012 гг. показаны в табл. 2.3. и рис. 2.3
Таблица 2.3 – Оснащенность основными фондами производственного назначения и эффективность их использования в ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Темп роста, % |
1. Объем продаж, тыс. руб. |
60405 |
60048 |
59589 |
98,65 |
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
3009 |
3237 |
3735 |
124,13 |
3. Среднесписочная численность работников, чел. |
54 |
60 |
60 |
111,11 |
4. Производственная площадь, м2 |
293 |
293 |
293 |
100,00 |
5. Фондовооруженность, тыс. руб. [2] :[3] |
55,72 |
53,95 |
62,25 |
111,71 |
6. Фондооснащенность, тыс. руб. [2] : [4] |
10,27 |
11,05 |
12,75 |
124,13 |
7. Фондоотдача, руб. [1] : [2] |
20,07 |
18,55 |
15,95 |
79,47 |
8. Фондоемкость, руб. [2] : [1] |
0,05 |
0,05 |
0,06 |
125,83 |
Рисунок 2.3 – Эффективность использования основных фондов в ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Так как темп роста объема продаж в организации снижается, а среднегодовая стоимость основных производственных фондов возрастает, то эффективность использования основных фондов ООО «Витязь» снизилась - показатель фондоотдачи составил 79,47% от уровня 2010 года, а показатель фондоемкости, соответственно, повысился, составив 125,83% относительно 2010 года.
Показатели фондовооруженности выросли за счет того, что стоимость основных фондов выросла большими темпами (124,13%), чем среднесписочная численность работников организации (111,71%).
Поскольку производственная площадь организации также оставалась неизменной (293 м2), а среднегодовая стоимость основных производственных фондов организации возрастала, то показатель фондооснащенности вырос за 2010-2012 гг. на 24,13%.
Финансовые результаты деятельности организации и его рентабельность за 2010-2012 гг. представлены в табл. 2.4.
Таблица 2.4 – Финансовые результаты и рентабельность деятельности ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Темп роста, % |
1. Объем продаж, тыс. руб. |
60405 |
60048 |
59589 |
98,65 |
2. Себестоимость продаж, тыс. руб. |
54369 |
54600 |
53583 |
98,55 |
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
6036 |
5448 |
6006 |
99,50 |
4. Рентабельность производственной деятельности, % [3] : [2] |
11,10 |
9,98 |
11,21 |
- |
5. Рентабельность продаж, % [3] : [1] |
9,99 |
9,07 |
10,08 |
- |
На рис. 2.4. проиллюстрирована динамика показателей рентабельности производственной деятельности и рентабельности продаж выполняемых работ ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Рисунок 2.4 – Динамика показателей рентабельности производственной деятельности и рентабельности продаж ООО «Витязь» за 2010-2012 гг., %
В ООО «Витязь» за 2010-2012 гг. имеет место как снижение выручки, так и себестоимости, причем себестоимость снизилась несколько меньшими темпами, чем выручка (соответственно, 98,65% и 98,55%).
Прибыль от продаж выполняемых работ, соответственно, снизилась еще меньшими темпами, чем выручка и себестоимость, составив 99,50% относительно 2010 г.
В результате имеет место рост рентабельности производственной деятельности и рентабельности продаж выполняемых работ организации.
Динамика показателей финансового состояния ООО «Витязь» представлена в табл. 2.5.
Таблица 2.5 – Динамика показателей финансового состояния ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Норматив |
Коэффициент текущей ликвидности |
2,22 |
2,29 |
2,29 |
1-2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
0,79 |
0,77 |
0,77 |
0,8-1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,030 |
0,064 |
0,064 |
0,2-0,25 |
Коэффициент автономии |
0,55 |
0,55 |
0,55 |
0,5 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,37 |
0,44 |
0,44 |
0,2-0,5 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,31 |
0,35 |
0,35 |
0,1 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,71 |
0,70 |
0,95 |
0,8 |
На рис. 2.5 показана динамика показателей финансового состояния ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Рисунок 2.5 – Динамика показателей финансового состояния ООО «Витязь» за 2010-2012 гг.
Среди коэффициентов ликвидности только коэффициенты текущей и срочной ликвидности достигают своего нормативного значения, что свидетельствует о недостатке денежных средств в организации. При этом коэффициент срочной ликвидности имеют отрицательную динамику в 2010-2012 гг. Коэффициенты финансовой устойчивости достигают своего норматива, что свидетельствует в целом о наличии собственных оборотных средств в организации.