7. Финансовый план

В данном разделе дают описание прогнозируемого движения денежных потоков (поступлений и выплат). Финансовый план обычно включает три документа:

• отчет о прибылях и убытках;

• балансовый отчет предприятия;

• отчет о движении денежных средств.

К этим документам прилагаются расчеты основных показате­лей платежеспособности и ликвидности предприятия и прогно­зируемые показатели эффективности бизнес-плана.

В финансовом плане указывают:

потребность в финансовых ресурсах;

предполагаемые источники и схемы финансирования;

систему гарантий оплаты заемных средств.

При расчетах финансовых показателей следует учитывать прогнозную динамику уровня цен, банковских процентных ста­вок, возможные налоговые изменения и другие внешние усло­вия. Учитывая экономическую нестабильность, целесообразно рассчитывать ряд вариантов финансового плана (оптимистичес­кий, пессимистический, базовый).

8. Приложения

В ряде случаев, в особенности если предприятие намеренно реализовывать проект развития, в приложение включают такие разделы, как анализ рисков, расчеты эффективности инвестиции и сроков их окупаемости и т.д. Для акционерных обществ мо­жет указываться стоимость акций и ее динамика, масса и норма дивидендов и т.д.

Кроме того, в приложение могут быть включены различные документы, подтверждающие юридическую, экономическую и кадровую состоятельность транспортного предприятия:

• юридическая регистрация;

• гарантийные письма или контракты с поставщиками под­вижного состава и иных ресурсов;

• договоры аренды, имущественные соглашения;

• результаты аудиторских проверок и др.