6. Оценка ликвидности

Организация: ООО "Мир"

Вид экономической деятельности: Деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве

Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью/Частная собственность

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя 2		Код	На 31 декабря 2011 г.	На 31 Декабря 2010 г.	На 31 Декабря 2009 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	-	-	-
	Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	1130	-	-	-
	Материальные поисковые активы	1140	-	-	-
	Основные средства	1150	39	51	-
	Доходные вложения в материальные ценности	1160	-	-	-
	Финансовые вложения	1170	-	-	-
	Отложенные налоговые активы	1180	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы	1190	-	-	-
	Итого по разделу I	1100	39	51	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	452	82	49
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	12	-	-
	Дебиторская задолженность	1230	1 521	494	135
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	-	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	144	121	187
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200	2 129	697	371
	БАЛАНС	1600	2 168	748	371

Наименование показателя		Код	На 31 декабря 2011 г.	На 31 Декабря 2010 г.	На 31 Декабря 2009 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	10	10	10
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-	-	-
	Переоценка внеоборотных активов	1340	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	-	-	-
	Резервный капитал	1360	-	-	-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	566	505	283
	Итого по разделу III	1300	576	515	293
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410	-	-	-
	Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-	-
	Оценочные обязательства	1430	-	-	-
	Прочие обязательства	1450	-	-	-
	Итого по разделу IV	1400	-	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510	1500	-	-
	Кредиторская задолженность	1520	92	233	78
	Доходы будущих периодов	1530	-	-	-
	Оценочные обязательства	1540	-	-	-
	Прочие обязательства	1550	-	-	-
	Итого по разделу V	1500	1 592	233	78
	БАЛАНС	1700	2 168	748	371

ЗАДАЧИ:

1. Оценить ликвидность баланса

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

2. Оценить финансовую устойчивость.

ПРИМЕР: Оценка ликвидности и платежеспособности ОАО «УльяновскЭнерго»

В течение всего рассматриваемого периода соотношение А1 и П1 не соответствуют нормативу. Наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия срочных обязательств. Об этом свидетельствует наличие платежного недостатка (2007 г. – 1 525 639 тыс. руб., 2008 г. – 896 861 тыс. руб., 2009 г. – 451 731 тыс. руб.). Однако следует заметить, что платежный недостаток постепенно сокращается. Данные обязательства можно погасить за счет дебиторской задолженности. В то же время, объемов быстро реализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных обязательств (платежный излишек: 2007 г. – 4 268 621 тыс. руб., 2008 г. – 2 543 181 тыс. руб., 2009 г. – 2086771 тыс. руб.). При этом можно сказать, что предприятие обладает текущей ликвидностью, т. е. платежеспособностью на ближайшее время. Об этом свидетельствует соответствие нормативу соотношения А1+А2 и П1+П2. Сравнивая медленно реализуемые активы с долгосрочными обязательствами, можно сделать вывод, что данное соотношение за весь анализируемый период не соответствует нормативу, т. е. запасов предприятия и долгосрочной дебиторской задолженности недостаточно для погашения своих долгосрочных обязательств. Это говорит об отсутствии перспективной ликвидности у предприятия. Однако наблюдается тенденция снижения платежного недостатка по данной группе активов и пассивов (2007 г. – 2 516 320 тыс. руб., 2008 г. – 2 184 266 тыс. руб., 2009 г. – 1 429 289 тыс. руб.). Отсутствие собственного капитала в 2007 г. привело к нарушению соотношения А4, П4 (платежный излишек составил 537 946 тыс. руб.) Однако к концу 2009 г. удалось восстановить данное соотношение до нормативного значения (платежный недостаток – 205 751 тыс. руб.). Ввиду неоднозначности выводов анализа ликвидности целесообразно

проанализировать и коэффициенты ликвидности (таблица 2.3).

В 2007 г., 2009 г. финансовое состояние ОАО «УльяновскЭнерго» можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое. Исключение составляет 2008 г., когда финансовое состояние предприятия на 31.12.2008 г. можно охарактеризовать как нормально устойчивое, так как на данный период наблюдается отсутствие собственного капитала и резервов (2008 г.: СОС = – 543778 тыс. руб.). При этом существующий объем собственных и долгосрочных заемных средств превышает уровень внеоборотных активов и запасов на сумму 1 777 402 тыс. руб