
- •Простые учётные ставки Задача 1
- •Задача 2
- •Сложные учётные ставки
- •2. Бухгалтерский баланс
- •3. Рынок ценных бумаг
- •4. Формы бухгалтерского учета
- •5. Построение сравнительного аналитического баланса
- •6. Оценка ликвидности
- •7. Финансовое планирование (домашнее задание)
- •8. Методы оценки инвестиций
- •Пояснения к задачам «Методы оценки инвестиций»
- •Задача 2
- •Задача 3
- •9. Оценка стоимости капитала
- •10. Оценка собственного капитала Задача 1. Рентабельность (доходность) собственного капитала
- •Задача 2. Операционный анализ
- •Задача 3. Оценка совокупного дохода акционеров при выборе стратегии дивидендной политики
- •11. Заемный капитал
- •12. Минимизация средневзвешенной стоимости совокупного капитала Задача 1
- •Задача 2
- •Задачи на финансовый леверидж, эффект финансового рычага Задача 3
- •Задача 4
- •13. Факторы доходности капитала
- •14. Доклады
- •15. Оценка основных средств
- •16. Анализ оборотных средств
- •17. Лизинг
- •18. Анализ банкротства Платежеспособность (Методика д. Дюрана)
- •Модель прогнозирования банкротства Альтмана
- •Модель прогнозирования банкротства Таффлера
- •19. Оценка запасов товарно- материальных ценностей
- •Определение остатка денежных средств на конец периода
- •Расчет задолженности на конец рассматриваемого периода
1. Простые ссудные проценты
Задача 1
Вариант 1
Сумма 5000 руб. помещена в банк на полгода 16 % годовых (простая ставка ссудных процентов). Найти наращенную сумму.
Вариант 2
Сумма 7000 руб. помещена в банк на полгода 10 % годовых (простая ставка ссудных процентов). Найти наращенную сумму.
Задача 2
Вариант 1
Определить период начисления, за который первоначальный капитал 2500 долл. возрастёт до 4000 долл., если используется 12 % простых ссудных годовых процентов.
Вариант 2
Определить период начисления, за который первоначальный капитал 3000 руб. возрастёт до 4500 руб., если используется 20% простых ссудных годовых процентов.
Задача 3
Вариант 1
Определить простую ставку процентов, при которой первоначальный капитал 2000 у.е. достигнет 2200 у.е. через полгода.
Вариант 2
Определить простую ставку процентов, при которой первоначальный капитал 2400 у.е. достигнет 3000 у.е. через полгода.
Задача 4
Вариант 1
Определить первоначальный капитал, если наращенная сумма составляет 6000 руб., период начисления полгода, простая процентная ставка 15% годовых.
Вариант 2
Определить первоначальный капитал, если наращенная сумма составляет 85000 руб., период начисления - квартал, простая процентная ставка 10% годовых.
Задача 5
Вариант 1
Первоначальная сумма - 2000 руб. помещена в банк под 15 % (проценты простые) на срок с 19 февраля по 27 ноября 2003 г. Найти наращенную сумму в каждой из практик начисления процентов.
Вариант 2
Кредит 1000 евро выдан 2 марта до 11 декабря под 15 % простых ссудных годовых процентов. Определить сумму, которая будет возвращена кредитору, если используется:
1) точное число дней периода начисления и число дней в году 365;
2) точное число дней периода начисления и число дней в году 360;
3) приближённое число дней периода начисления и число дней в году 360.
Задача 5
Вариант 1
Первоначальная сумма - 4000 руб. помещена в банк. В первой половине года применялась простая процентная ставка 11%, во второй половине года - 14 %. Найти наращенную сумму.
Вариант 2
Первоначальная сумма - 5000 руб. помещена в банк. В первой половине года применялась простая процентная ставка 10%, во второй половине года - 12 %. Найти наращенную сумму.
Сложные ссудные проценты
Задача 1
Вариант 1
Первоначально вложенная сумма 20 тыс. р. Определить наращённую сумму через 5 лет при использовании сложной ставки ссудных процентов 27 % годовых.
Вариант 2
Первоначально вложенная сумма 7 тыс. р. Определить наращённую сумму через 3 лет при использовании сложной ставки ссудных процентов 10 % годовых.
Задача 2*
Вариант 1
Первоначально вложенная сумма 6 тыс. р., наращённая сумма – 7,2 тыс. р., использована сложная ставка ссудных процентов 10 % годовых. Найти период начисления.
Вариант 2
Первоначально вложенная сумма 8 тыс. р., наращённая сумма – 11 тыс. р., использована сложная ставка ссудных процентов 15 % годовых. Найти период начисления.
Сложные ссудные проценты
Задача 3
Вариант 1
Иванов И.И. вкладывает 50тыс. р. и через 2 года получает 70 тыс. р. Под какую ставку сложных ссудных процентов он вкладывает деньги?
Вариант 2
Петров О.Г. вкладывает 20 тыс. р. и через 3 года получает 35 тыс. р. Под какую ставку сложных ссудных процентов он вкладывает деньги?
Задача 4
Вариант 1
Наращённая сумма - 70 тыс. р., период начисления - 2 года, ставка сложных ссудных процентов - 20%. Найти первоначальную сумму.
Вариант 2
Наращённая сумма - 82 тыс. р., период начисления - 3 года, ставка сложных ссудных процентов - 12%. Найти первоначальную сумму.
Задача 5
Вариант 1
Первоначальная сумма - 4000 руб. помещена в банк. Три года применялась сложная процентная ставка 11%, затем два года - 14 %. Найти наращенную сумму.
Вариант 2
Первоначальная сумма - 8000 руб. помещена в банк. Два года применялась сложная процентная ставка 10%, затем два года - 15%. Найти наращенную сумму.
Задача 6
Вариант 1
Определить, под какую ставку процентов выгоднее поместить вклад в 70 тыс. р. на 5 лет: под простую ссудную ставку 30 % годовых или под сложную ссудную ставку 25 % годовых при ежеквартальном начислении процентов.
Вариант 2
Определить, под какую ставку процентов выгоднее поместить вклад в 40 тыс. р. на 5 лет: под простую ссудную ставку 25 % годовых или под сложную ссудную ставку 20 % годовых при ежеквартальном начислении процентов.
Простые учётные ставки Задача 1
Вариант 1
Кредит выдаётся на полгода по простой учётной ставке 20 % годовых. Рассчитать сумму, получаемую заёмщиком, если требуется возвратить 3000 долл.
Вариант 2
Кредит выдаётся на квартал по простой учётной ставке 12 % годовых. Рассчитать сумму, получаемую заёмщиком, если требуется возвратить 8000 долл.
Задача 2
Вариант 1
Вексель на сумму 15000 руб. с датой погашения 25 октября 2003 г. был учтен банком 9 сентября 2003 по учетной ставке 15% годовых. Продолжительность года – 365 дней. Определить какая сумма была выплачена банком.
Вариант 2
Вексель на сумму 40000 руб. с датой погашения 17 октября 2003 г. был учтен банком 14 сентября 2003 по учетной ставке 14% годовых. Продолжительность года – 365 дней. Определить какая сумма была выплачена банком.
Сложные учётные ставки
Вариант 1
Первоначальная сумма долга 7000 долл. Определить величину наращённой суммы через 2 года при применении 15 % сложных учётных годовых.
Вариант 2
Первоначальная сумма долга 250 долл. Определить величину наращённой суммы через 3 года при применении 12 % сложных учётных годовых.
2. Бухгалтерский баланс
Задача 1. На основе следующих данных построить структурированный баланс предприятия и рассчитать валюту баланса.
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. на 01.01.20хх г. |
Резервный капитал |
80 |
Денежные средства |
170 |
Дебиторская задолженность |
455 |
Долгосрочные заемные средства |
340 |
Уставный капитал |
800 |
Производственные запасы |
2280 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
444 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
1771 |
Основные средства |
650 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
120 |
Задача 2. На основе данных, представленных в таблице, составить бухгалтерский баланс предприятия и рассчитать валюту баланса.
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
Готовая продукция |
158 000 |
Нераспределенная прибыль |
21 000 |
Здание цеха |
32 000 |
Задолженность поставщикам за материалы |
79 000 |
Денежные средства в кассе |
6 000 |
Уставный капитал |
300 000 |
Грузовой автомобиль |
600 000 |
Задолженность по оплате труда рабочим и служащим |
90 000 |
Расходы будущих периодов |
5 000 |
Долгосрочный кредит банка |
222 000 |
Задолженность прочих дебиторов |
750 |
Денежные средства на расчетном счете |
149 000 |
Резервы предстоящих расходов |
44 000 |
Акции Газбанк |
3 000 |
Задолженность по социальному страхованию |
38 000 |
Незавершенное производство |
52 000 |
Добавочный капитал |
70 000 |
Основные материалы |
108 000 |
Краткосрочный кредит банка |
130 000 |
Задолженность покупателей |
10 000 |
Нематериальные активы |
80 000 |
Задолженность перед бюджетом |
25 000 |
Прочие кредиторы |
175 000 |
Денежные средства на валютном счете |
22 000 |
Резервный капитал |
28 000 |
Вклад в уставный капитал ООО «Полюс» |
5 000 |
Задолженность подотчетных лиц |
250 |
Баланс ООО «Люкс» на _________________20__г.
АКТИВ |
ПАССИВ
|
||
Наименование разделов и статей |
Сумма, руб. |
Наименование разделов и статей |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
Основные средства |
|
Добавочный капитал |
|
Незавершенное строительство |
|
Резервный капитал |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток) |
|
Итого по разделу I |
|
Итого по разделу III |
|
II. Оборотные активы |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Сырье и материалы |
|
Займы и кредиты |
|
Незавершенное производство |
|
Итого по разделу IV |
|
Готовая продукция |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
Расходы будущих периодов |
|
Займы и кредиты |
|
Денежные средства |
|
Задолженность: |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
- перед поставщиками и подрядчиками |
|
Расчеты с покупателями |
|
- перед бюджетом |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
|
- перед персоналом по оплате труда |
|
Расчеты с прочими дебиторами
|
|
- перед внебюджетными фондами по социальному страхованию |
|
|
|
- перед прочими кредиторами |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
Итого по разделу II |
|
Итого по разделу V |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Типы хозяйственных операций, влияющих на баланс
В зависимости от влияния на баланс все хозяйственные операции принято делить на 4 типа.
Первый тип хозяйственных операций характеризуется изменением статей актива при неизменной валюте баланса (плюс актив и минус актив на одинаковую сумму). Таким образом, хозяйственные операции первого типа вызывают изменения только в активе баланса, общий итог (валюта) баланса не меняется. Первый тип балансовых изменений можно записать уравнением:
А + X – X = П,
где А – актив; П – пассив; X – изменение активов под влиянием хозяйственных операций.
Второй тип хозяйственных операций характеризуется изменением статей пассива при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на равную сумму). Таким образом, хозяйственные операции второго типа ведут к изменениям только в пассиве баланса. Общий итог баланса не меняется. Второй тип балансовых изменений можно записать уравнением:
А = П +Х – Х.
Третий тип хозяйственных операций. Они вызывают увеличение статьи и в активе, и пассиве баланса, итоги актива и пассива возрастают, но равенство между ними сохраняется. Операции третьего типа приводят к одновременному увеличению на одну и ту же сумму одной статьи в активе, а другой – в пассиве баланса. Валюта баланса увеличивается. Равенство сохраняется. Этот тип балансовых изменений отразим в уравнении:
А + Х = П + Х.
Четвертый тип хозяйственных операций вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения при равенстве валюты баланса (минус актив и минус пассив на равную сумму). Все операции четвертого типа вызывают уменьшение актива и пассива баланса. Итоги актива и пассива уменьшаются на равную величину. Равенство между ними сохраняется. Этот тип хозяйственных операций отразим уравнением:
А – Х = П – Х.
Важно отметить и тот факт, что равенство итогов актива и пассива баланса сохраняется всегда, после любой хозяйственной операции.
Задача 3. На основании приведенных данных определить тип влияния хозяйственных операций на изменение статей в бухгалтерском балансе. Решение задачи представить в таблице.
Хозяйственные операции швейной фабрики ОАО «Высокая мода» за январь 20__г.
Хозяйственная операция |
Тип изменения в балансе (формула) |
1 Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы |
|
2 Поступили на склад материалы, полученные от поставщиков (расчеты еще не произведены) |
|
3 Из кассы выдана заработная плата сотрудникам организации |
|
4 Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщику |
|
5 Удержан налог на доходы физических лиц |
|
6 Получена краткосрочная ссуда банка и зачислена на расчетный счет |
|
7 Приобретены канцелярские товары за наличный расчет |
|
8 Отпущено сырье со склада в основное производство |
|
9 С расчетного счета перечислено в погашение задолженности бюджету |
|
10 Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей |
|
11 Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы |
|
12 За счет краткосрочного кредита оплачена задолженность поставщику |
|
13 Безвозмездно поступил станок |
|
14 Главным инженером оплачены коммунальные услуги |
|
15 Приняты в кассу от главного инженера наличные средства |
|
16 Получены материалы в счет вклада учредителей |
|
17 Списано пришедшее в негодность оборудование |
|