24. Заңды тұлғаның арнайы салық режимін және табыс салығын анықтаңыз .

Заңды тұлға қаңтар айында 6 000 000 тенге алды,ақпанда 12 000 000 тенге, және наурыз айында 10 000 000 тенге алды, оның  штатында 25 адам бар еді,қаңтар айында қосымша 20 адам,ақпан айында 40 және наурызда 15 адам жұмысқа тартылды.Штаттағы адамдар жалақысы 20 000 тенге, қосымша шақырылғандардікі 15000 тенге.

Қызметкерлердің саны: 25+20+40+15 = 100

Жалпы түсімі: 6 000 000+ 12 000 000 + 10 000 000 = 28 000 000

Жалақылар: 25*20 000 = 500 000; 75* 15 000 = 1125 000

Заңды тұлғаның табысы: 28 000 000 – 1125 000 – 500 000 = 26 375 000

Заңды тұлға арнайы салық режимінің жалпыға бірдей белгіленген тәртібін пайдаланады

Салық сомасы: 26 375 000 *20% = 5275000

 

 

 

2. Заңды тұлға қр-ның резидент емес тұлғасы ,тұрақты мекеме құрып жұмыс істейді, ол 2012 жылы келесідей табыс тапты(мың. Тенге)

- Тауарды сатудан түскен табыс                                                                        600 

-Ғимаратты өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін табыс                              1000

- оң бағамдық айырма                                                                   500

       Келесідей төлемдер жасады:

- ЖЖТ алумен байланысты шығындар                                                            900

- Салық Басқармасы есептеген айыппұл көлемі                                            300

- Заказ беруші есептеген айыппұл көлемі                                                        100

 - көлік құралдарына салынатын салық сомасы                                              25

Шешуі: ЖЖТ= 600+1000+500= 2100

Ш: 900+100+25=1025

ССТ= 2100-1025=1075

КТС= 0.15*1075=161,25

1. Корпоративті табыс салығының сомасын анықтау керек.

 Адиль» кәсіпорын бойынша (резидент) келесідей мәлімет көрсетілген:

№ п/п	Көрсеткіштер	Өлшем бірлігі	1 тоқсан	2 тоқсан	3 тоқсан	4 тоқсан
1	Тауар өткізу	мың. тенге	25800	26100	26200	25600
2	Қызмет көрсету	мың тенге	600	650	652	590
3	ҚҚС ескере отырып, басқа ұйымнан тауар алуға кеткен шығындар	мың тенге	2500	2460	2450	2400
4	Еңбекақыға кеткен  шығындар	мың тенге	1250	1280	1380	1680
5	ҚҚС ескергенде, ғимаратты жалға алуға байланысты шығындар	Мың теңге	180,0	180	180	180

ЖЖТ=25800+26100+26200+25600+600+652+650+590=106192

ССТ=106192-9860-5590-720-190-624-560-120-270-275-62-105=87816

КТС=87816*0,2=17563,2

17563,2-12000=5563,2 мың тг

3. ҚР-ның резидент емес заңды тұлғасы,тұрақты мекеме құрып жұмыс істемейтін РК СП «Самал»-дың 2012 жылға корпорациялық табыс салағын анықтаңыз

СП «Самал» 2012 жылы келесідей табыс тапты (мың. тенге):- қызмет көрсетуден түскен табыс                                                                 1200

 мүлікті жалға беруден түскен табыс                                                              300

 - сыйақылар                                                                                                250

- Ғимаратты өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін табыс                                    2000

   Келесідей төлемдер жасады:

- ЖЖТ-ты    алумен байланысты шығындар                                                     900

- Күмәнді міндеттемелер бойынша шығындар                                                  150

- Емдеу комплексінің құрылысына кеткен шығындар                                       800           

Шешуі: ЖЖТ= 1200+300+2000= 3500

Ш= 900+150+800= 1850

ССТ= 3500-1850= 1650

КТС= 0.15*1650= 247,5