13. Бюджетке төленетін ққсс анықтаныз.

Шағын кәсіпорын квартал ішінде  250 мың. тенгеге  шикізат сатыб алды 250 т. т., және өндерістік мақсаттар үшін станок сатыб алдықұны 244 млн тенге. Есетік период ішінде 48 млн.тенеге өндірістік мақсаттар үшын есептен шығарылды  48 млн тенге.

Кәсіпорын  2500,E) мың.тенгеге ҚҚСС сыз шикізкт сатып алды,сол шикізкттан 5400,0 мың. тенгеге ҚҚССмен өнім өндірді, 3.000 т.т. тауарды экспортка Рессейге шығарды.

Төленген ҚҚС сомасы

250000*12/112=26786

244000000*12/112=26142857

Төленуге тиіс ҚҚС сомасы

2500000*12/100=300000

5400000*12/112=578571

3000000 теңгеге ҚҚС салығы есептелмейді, себебі экспортқа ҚҚС нольдік ставкамен есептеледі.

ҚҚС сомасын есепке алу

(300000+578571) – (26786+26142857)= - 25291072

Яғни бұл салықтық кезеңде кәсіпорын ҚҚС сомасын бюджетке төлемейді, және келесі кезеңдерде 25291072 теңгені есепке алатын болады.

20.Ғимараттың баланстық құны 2012 жылдың1 қаңтарына 15 000 000 тенгені құрады. Ғимарат әлі 40 жыл жұмыс атқарады деп еептелгенамортизация тікелей әдіспен есептеледі2011 жылдың сәуір айында ғимаратқа капиталды жөндеу жасалып, мүліктің құны өсті . Кәсіпорынның капиталды жөндеу құны 2 600 000 теңгені құрады.

Табу керек: 2012 жылға бюджетке төленетін мұлік салығын есептеңіз

Жылдық амортизациялық жарна=15 000 000/40=375 000

Айлық амортизациялық жарна=375 000/12=31 250

Немесе

Жылдық амортизация нормасы=100%/40=2,5%

Жылдық амортизация жарнасы=15 000 000*2,5%=375 000

Айлық амортизациялық жарна=375 000/12=31 250

01. 01. 2011 15 000 000

02. 01. 2011 (15 000 000 – 31250) 14 968 750

03. 01. 2011 (14 968 750 – 31250) 14 937 500

04. 01. 2011 (14 937 500 – 31250) 14 906 250

05. 01. 2011 (14 906 250 + 2 600 000 17 475 000

– 31250)

06. 01. 2011 (17 475 000 – 31250) 17 443 750

07. 01. 2011 (17 443 750 – 31250) 17 412 500

08. 01. 2011 17 381 250

09. 01. 2011 17 350 000

10. 01. 2011 17 318 750

11. 01. 2011 17 287 500

12. 01. 2011 17 256 250

01. 01. 2012 17 225 000

Ʃ= 215 962 500

Орташаланған баласнтық құн=215 962 500/13=16 612 500

Төленетін салық сомасы=16 612 500*1,5%=249 187,5

Ағымдық төлемдер=249 187,5/4=62 296.9

7. Жеке тұлғаның жеке табыс салығының сомасын анықтаңыз. Желтоқсан айында жеке тұлға келесідей табыстар тапты.

-түскен жалақы көлемі -120000 тенге

- кәсіпорынмен төленген медициналық көмек -67000 тенге.

-кітапқа төленген гонорар -150000 тенге.

- іссапар қызметіне төленген сома ( нормалар шегінде )- 24000 тенге .

-  зейнетақы жинақтаушы қорынан алынған  төлемдер -150000 тенге.

-  квалификациясын жоғарылатуға берілген сома  240 000 тенге

 Шешуі:

ССТ= 120 000+150 000=270000-18660-27000=224340

ЖТС=224340*10=22434 тг

8. Заңды тұлғаның арнайы салық режимін және табыс салығын анықтаңыз .

 Заңды тұлға қаңтар айында 6 000 000 тенге алды,ақпанда 12 000 000 тенге, және наурыз айында 10 000 000 тенге алды, оның  штатында 25 адам бар еді,қаңтар айында қосымша 20 адам,ақпан айында 40 және наурызда 15 адам жұмысқа тартылды.Штаттағы адамдар жалақысы 20 000 тенге, қосымша шақырылғандардікі 15000 тенге. 

Қызметкерлердің саны: 25+20+40+15 = 100

Жалпы түсімі: 6 000 000+ 12 000 000 + 10 000 000 = 28 000 000

Жалақылар: 25*20 000 = 500 000; 75* 15 000 = 1125 000

Заңды тұлғаның табысы: 28 000 000 – 1125 000 – 500 000 = 26 375 000

Заңды тұлға арнайы салық режимінің жалпыға бірдей белгіленген тәртібін пайдаланады

Салық сомасы: 26 375 000 *20% = 5275000