9. 2012 Жылғы ктс-ын есептеңіз.

Заңды тұлға келесідей табыс тапты:

- тауар сатудан түскен табыс -4500,0 т.т

- қызмет көрсетуден түскен табыс 1200,0 тт.т

-заңды тұлғадан өтеусіз түрде алынған мүлік 1000,0 т.т.

- күмәнді міндеттемелер бойынша табыс 1200,0 т.т

-дивидендтер 1500,0т.т

Заңды тұлғаның табыстары:

-ЖЖТ-ты алуға байланысты шығындар 1700,0 т.т

- амортизациялық төлемдер :

1. ғимарат (орташа жылдық құны 8900,0 т.т )- 800,0т.т

2. офистік құрал-жабдық  (орташа жылдық құны 1200,0 т.т )-500,0 т.т

3. машиналар (орташа жылдық құны 3000,0 т.т )-150,0 т.т

-жөндеуге кеткен шығындар:

1. ғимарат (орташа жылдық құны 8900,0 т.т )- 600,0т.т

2. офистік құрал-жабдық (орташа жылдық құны 1200,0 т.т )-150,0 т.т

3. машина (орташа жылдық құны 3000,0 т.т )-200,0 т.т

-іссапарға кеткен шығындар (билет 5,0 т.т, 6 күнге, қонақ үй жалдау  -4,0 тенге)- 500,0 т.т.

- қайырымдылық көмек -123000 тенге.

Шешуі: ЖЖТ= 4500+1200+1000+1200+1500=9400

Ш= 1700+600+150+200+500+800+150+480=4580

ССТ= 9400-4580=4820

КТС= 0.2*4820=964

19.АҚ-ның мүліктік кешенінің мүліктері келесідей:

№ п/п	Мүлік атауы	Есеп саясаты негізіндегі амортизация нормасы, %бен	Баланстық құн 31.12.12ж, мың теңге	Бастапқы құн, мың теңге
1.	Ғираттар мен құрылыстар, барлығы	10	125250,0	180260,0
	Оның ішінде а)зауыттық амбулатория жабдықтары в)профтехучилищенің жабдықтары		5260,0 15890,0	7544,0 22882,0
2.	Құрал-жабдықтар, барлығы	15,0	62065,0	89374,0
	Оның ішінде а)зауыттық амбулатория жабдықтары в)профтехучилищенің жабдықтары		3260,0   12800,0	4564,0   18432,0

Келесідей қосымша ақпарат бар:

1.2012 жылыдң сәуірінде зауыттық амбулаторияға 1960,0 сың таңгеге бағаланатын құрал жабдықтар келіп түсті.

 2. Профтехучилище 2012жылдың тамыз айында баланстық құны 9630,0мың теңгені құрайтын, ал бастапқы құны 13867,0 мың теңгені құрайтын станокты цехтың құрал жабдығы сатып алында

3. кеткен жабдықтар:

А) АҚ бойынша, по баланстық құны бойынша 2012жыл тамыз айында1620,0 мың тенге.

 

№	Күні	Ғимарат 10% (10%/12=0,83%)	Құрал-жабдық 15% (15%/12=1,25%)
1.	1.01.2012	125 250	62 065
2.	01.02.2012	124 210	61 289
3.	1.03.2012	123 179	60 523
4.	1.04.2012	122 157	59 767 + 1960
5.	1.05.2012	121 143	60 955
6.	1.06.2012	120 136	60 193
7.	1.07.2011	119 138	59 441
8.	1.08.2011	118 150	58 698 + 9 630 – 1 620
9.	1.09.2011	117 169	65 874
10.	1.10.2011	116 196	65 051
11.	1.11.2011	115 232	64 238
12.	1.12.2011	114 276	63 435
13.	01.01.2012	113 327	62 642

Баланстық құн (ғимарат) = 1 549 563 / 13 = 119 197

Баланстық құн (құрал-жабдық) = 804 171 / 13 = 61 859

Салық сомасы: (119 197 + 61 859) * 1,5% = 2715,84

Аванстық төлем: 2715,84 / 4 = 678,96