Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31.12.2005г.

Выручка	3304
Себестоимость продаж (Расчет 2)	(2533)
Валовая прибыль (Расчет 3)	771
Прочие доходы	20
Административные расходы	(342)
Коммерческие расходы	(175)
Прибыль до налогообложения (Расчет 4)	274
Расходы по налогу на прибыль	(75)
Чистая прибыль (Расчет 5)	199

Результаты проведенного анализа показали, что за 2005 год выручка от продажи продукции составила $3304. При этом следует отметить, что произведенные Лэрри (Emile Woolf) коммерческие и административные расходы в размере $175 и $342 соответственно, перекрываются положительной величиной полученной валовой прибыли равной $ 771 и прочими доходами $20, вследствие чего организацией была получена прибыль до налогообложения в размере $ 274. Таким образом, к концу года Лэрри (Emile Woolf) имеет чистую прибыль остающуюся в распоряжении в сумме $199.

Расчет 2

Запасы на начало года = 118000долл

Запасы на конец года = 127000долл

Закупки = 2542000долл

Себестоимость продаж = 118000 + 2542000 – 127000 = 2533000долл

Расчет 3

Выручка = 3304000долл

Себестоимость продаж = 2533000долл

Валовая прибыль = 3304000 – 2533000 = 771000долл

Расчет 4

Валовая прибыль = 771000долл

Прочие доходы = 20000долл

Административные расходы = 342000долл

Коммерческие расходы = 175000долл

Прибыль до налогообложения = 771000 + 20000 – 342000 – 175000 = 274000долл

Расчет 5

Прибыль до налогообложения = 274000долл

Расходы по налогу на прибыль = 75000долл

Чистая прибыль = 274000 – 75000 = 199000долл

Баланс на 31.12.2005г.

Активы

Текущие активы

Денежные средства 91

Дебиторская задолженность 189

Запасы 127

Итого текущие активы 407

Долгосрочные активы

Основные средства 1912

Нематериальные активы 21

Итого долгосрочные активы 1933

Итого активы 2340

Капитал и обязательства

Капитал

Акционерный капитал 400

Нераспределенная прибыль 1761

Итого капитал 2161

Обязательства

Долгосрочные обязательства

Долгосрочный займ 12

Итого долгосрочные обязательства 12

Текущие обязательства

Кредиторская задолженность 86

Текущая часть долгосрочного займа 6

Задолженность по налогу на прибыль 75

Итого текущие обязательства 167

Итого капитал и обязательства 2340

Из баланса Лэрри (Emile Woolf) можно увидеть, что основную долю активов организации составляют долгосрочные активы, а именно 82,6%(1933/2340*100). На данное обстоятельство повлияло то, что величина основных средств в общей величине долгосрочных активов составила 98,9 % или $1,912. Это говорит о том, что большая часть всех финансовых ресурсов вложена в производственную деятельность.

В качестве негативного момента в деятельности организации можно отметить то, что величина дебиторской задолженности больше величины кредиторской задолженности, что свидетельствует о неоплаченных обязательствах покупателями.

Положительным моментом является содержание в составе оборотных активов наиболее ликвидных активов, которые в отчетном году составили $91.

Преобладание в структуре текущих обязательств кредиторской задолженности (51,2%) оценивается положительно. Это позволяет сделать вывод о том, что организация не находится в повышенной зависимости от внешних источников финансирования.

В целом финансовое состояние исследуемой организации оценивается положительно.

1.2 Фирма «АВС»

Задание. Подготовка и представление отчета о движении денежных средств (прямым способом) в соответствии с МСБУ 7 для компании «АВС» производится с использованием следующей финансовой информации.

Баланс

на 31 декабря 2006 г. 2005 г.

		$ 000	$ 000
Активы
Денежные средства и их эквиваленты		3000	1000
Дебиторская задолженность		5000	2500
Запасы		2000	1500
Расходы будущих периодов		1000	1500
Инвестиции		19000	19000
Основные средства (первоначальная стоимость)		12000	22500
Накопленная амортизация		(5000)	(6000)
Основные средства (балансовая стоимость)		7000	16000
Всего активов		37000	42000
Обязательства
Кредиторская задолженность	5,000		12,500
Налог на прибыль		2000	1000
Отложенные налоговые обязательства		3000	2000
Всего обязательств		10000	15500
Капитал
Акционерный капитал	6,500		6,500
Нераспределенная прибыль		20500	20000
Всего капитал		27000	26500
Капитал и обязательства		37000	42000

Отчет о прибыли и убытках за год, окончившийся 31 декабря 2006 года

	$ 000
Продажи (доход от реализации)	30000
Себестоимость продаж	(10000)
Валовая прибыль	20000
Административные и коммерческие расходы	(2000)
Списание расходов будущих периодов (1,000-1,500)	(500)
Расходы на амортизацию	(2000)
Прочие доходы	1000
Инвестиционный доход	2000
Процентные расходы	(2000)
Прибыль до налога	16500
Налог на прибыль	(4000)
Прибыль за периоде	12500

Приводится следующая дополнительная информация для подготовки отчета о движении денежных средств:

1) оборудование балансовой стоимостью 7 500 долл. (первоначальная стоимость 10 000 долл.) было продано за 7 500 долл.;

2) все продажи производятся без предоплаты;

3) компания получила 2 000 долл. дивидендов (оплачено деньгами), отраженных как инвестиционный доход в отчете о прибыли и убытках;

4) компания объявила и выплатила акционерам 12 000 долл. дивидендов;

5) процентные расходы в сумме 2 000 долл. были полностью оплачены в течение года. Все административные и коммерческие расходы были полностью оплачены в течение года;

6) налог на прибыль за 2005 г. был начислен в сумме 4 000 долл. в течение 2006 г. было выплачено 2 000 долл.

7) получены государственные субсидии в сумме 1 000 долл.

Главный журнал

Дата	Содержание	Дебет	Кредит
Дек. 31	Денежные средства Основные средства Продано оборудование	7500	7500
Дек. 31	Денежные средства Инвестиционный доход (дивиденды) Получен инвестиционный доход	2000	2000
Дек. 31	Нераспределенная прибыль Дивиденды Начислены дивиденды Дивиденды Денежные средства Выплачены дивиденды	12000 12000	12000 12000
Дек. 31	Процентные расходы Денежные средства Оплачены процентные расходы Административные расходы и коммерческие расходы Денежные средства Оплачены административные и коммерческие расходы	2000 2000	2000 2000
Дек. 31	Расходы по налогу на прибыль Задолженность по налогу на прибыль Начислен налог на прибыль Задолженность по налогу на прибыль Денежные средства Оплачен налог на прибыль	4000 2000	4000 2000
Дек. 31	Денежные средства Государственные субсидии Получены государственные субсидии	1000	1000