Лекция по налогам

1. Понятие «налог». Принципы и функции налогообложения.

2. Состав налоговой системы.

3. Страховые взносы. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

5. Транспортный налог. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

6. Налог на добавленную стоимость. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

7. Налог на прибыль. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

8. Налог на имущество. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

1. Понятие «налог». Принципы и функции налогообложения.

Согласно НК РФ налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Налоговая политика – система правовых норм и мер регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений).

Основные цели осуществления налоговой политики следующие:

• Обеспечение полноценного формирования доходов бюджетной системы;

• Содействие устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности;

• Обеспечение равных условий налогообложения.

А. Вагнер предлагает несколько иную классификацию принципов налогообложения:

• Финансовые принципы (достаточность и эластичность);

• Народно-хозяйственные принципы (выбор источников налогообложения, грамотная комбинация налогов);

• Принципы налогового управления (определенность, удобство, уменьшение издержек внимания);

• Этические принципы (всеобщность, равномерность).

Функции налогов:

- Фискальная - изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели;

- Стимулирующая - при помощи налоговых льгот, санкций решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных;

- Регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой;

- Распределительная и перераспределительная - При помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные;

- Социальная функция - за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц;

- Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.

Регулирующую и стимулирующую функции называют экономической функцией. Такое разграничение функций налогов носит целевой характер, так как все функции переплетаются и осуществляются одновременно. Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых платежей, устанавливаемыми законодательными органами власти.