2 Вопрос: структура кредита

В кредитных отношениях действуют кредитор и заемщик, между которыми возникают отношения по поводу движения и возврата стоимости;

Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите.

Как объект исследования кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются:

1) субъект;

2) объект;

3) ссудный процент.

Субъекты кредитных отношений – это кредитор и заемщик.

Кредитор – сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь определенные средства. Их источником могут стать собственные накопления, а также заемные средства, полученные от других хозяйствующих субъектов.

Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Он использует ссуду в производстве или обращении, чтобы извлечь доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте и получении дополнительной прибыли.

Объект кредитных отношений – это ссудный капитал – денежный капитал, обособившийся от промышленного, имеющий особую форму движения и обладающий определенной спецификой.

Стоимость ссудного капитала – это способность к обмену между кредитором и заемщиком, а потребительная стоимость – способность производить прибыль, часть которой заемщик отдает кредитору в виде ссудного процента.

Ссудный процент – это своеобразная цена ссуженной стоимости, передаваемой кредитором заемщику во временное пользование с целью ее производительного потребления.

3 Вопрос. Принципы кредитования

Срочность, возвратность, платность, материальная обеспеченность, целевой характер.

Срочность.

Данный принцип характеризует то, что кредит выдается на определенный договором срок, по истечении которого он должен быть возвращен.

Возвратность.

Данный принцип предусматривает обязательность возврата полученных средств в полном объеме и в срок.

Платность.

Данный принцип предусматривает то, что кредит выдается на платной основе, под процентную ставку определенную договором.

Материальная обеспеченность.

Данный принцип предусматривает обязательность обеспеченности возврата кредита – залог имущества, банковская гарантия, поручительство, гарантии третьих лиц.

Целевой характер. Финансирование краткосрочных кассовых разрывов.

Увеличение товарооборота.

Увеличение оборотного капитала.

Осуществление затрат капитального характера (расширение, техническое перевооружение, модернизация действующих производств).

Другие цели.

Использование заемных средств только на цели, отраженные в договоре. Использование кредита не по назначению дает право банку расторгнуть договор и потребовать досрочного возврата заемных средств.

4 Вопрос: формы и виды кредитов

Товарный кредит (ГК) - предоставление товаров и вещей в долг. Сторонами заключается договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров ГК (статьи 465-485), если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Коммерческий кредит (кредит предприятия) предоставляется одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. При этом заключается договор о передаче в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. В том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг. К коммерческому кредиту применяется правила ГК, если иное не предусмотрено договором.

Коммерческий и товарный кредиты иногда объединяют.

Смешанная форма кредита (товарно-денежная) - кредит предоставляется в виде денежной ссуды, а расчет за него ведется товарами. Подобная форма кредита часто используется в отношениях с развивающимися странами.

Банковская форма кредита - кредиты банков.

Государственный кредит - это кредит со стороны государственных кредитных учреждений, например, Банка России, Банка Развития, Россельхозбанка и др.

Международный кредит - кредиты иностранных государств, частных фирм и банков, международных институтов, например, МВФ или Мирового банка.

Кредит инвестиционный - кредит для наращивания основного капитала фирмы (строительства нового предприятия, новых цехов, обновления технологий, оборудования и т.д.).

Потребительский кредит - кредиты населению.

Ипотечный кредит - долгосрочная ссуда под залог недвижимости - земли и строений.

По видам кредиты – можно классифицировать по следующим признакам:

- по срокам;

- по объектам кредитования;

- по обеспеченности;

- платности;

- отраслевой направленности.

По срокам кредиты делятся на кредиты до востребования и срочные.

Срочные кредиты делятся на долгосрочные (свыше 3 лет), среднесрочные (1-3 года) и краткосрочные (до года).

В России Банком России введено упрощенное деление банковских срочных кредитов: до 1 года - краткосрочные, свыше 1 года - долгосрочные кредиты.

Долгосрочные и среднесрочные кредиты, как правило, обслуживают процессы инвестирования.

Краткосрочные кредиты обычно пополняют оборотные средства.

По отраслевой направленности различают сельскохозяйственные, промышленные кредиты, кредиты для малого и среднего бизнеса.

В связи с принципом обеспеченности кредиты делятся на кредиты:

- с полным обеспечением;

- неполным обеспечением;

- не имеющие обеспечения (бланковые кредиты).

Полное обеспечение имеет место, если обеспечение превосходит сумму кредита. Кредиты с полным обеспечением делятся на кредиты с прямым обеспечением (за счет средств заемщика - залоговые) и с косвенным обеспечением (за счет средств гаранта или поручителя - гарантированные, застрахованные).

Кредиты с неполным обеспечением имеют частичное обеспечение.

Необеспеченные или бланковые кредиты предоставляются только первоклассным заемщикам.

Кредиты под поручительство выдаются заемщику после проверки банком-кредитором платежеспособности поручителя (фирма, государственный орган). Между банком и поручителем составляется договор поручительства. При невозврате кредита заемщиком банк переносит требования по кредиту на поручителя.

Кредиты выдаются заемщику также под банковскую гарантию. Гарантия платежа является платной услугой. Банк-гарант, как и банк-кредитор, должен проверить платежеспособность получателя гарантии.

Банк- гарант подписывает с заемщиком «Соглашение о предоставлении банковской гарантии», а с банком-кредитором - договор о банковской гарантии.

Кредит может быть обеспечен залогом ценных бумаг или иных собственных ценностей заемщика, включая его имущество. Подобное обеспечение носит название залогового кредита.

По критерию платности различают платный и бесплатный кредиты, дорогой и дешевый кредиты. Причем, понятия дорогих и дешевых кредитов - понятия относительные и зависят от экономической ситуации в стране.

Кредиты делятся по степени риска. Банковские кредиты по степени риска классифицируются по методикам Банка России.

По методам погашения различают кредиты, погашаемые в рассрочку (частями) и единовременно.

Лекция.

Доходы и расходы коммерческих организаций

План лекции:

1. Классификация расходов коммерческой организации

2. Классификация доходов коммерческой организации

3. Планирование выручки организации и ее использование

1. Классификация расходов коммерческой организации

Использование финансовых ресурсов и доходов коммерческой организации осуществляется в форме расходов.

Под расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, имущества или возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала. Признание расходов осуществляется при наличии следующих условий:

- расходы производятся в соответствии с конкретным договором, нормами законов и требований делового оборота;

- сумма расходов может быть определена;

- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Для организации системы управления затратами необходимо их классифицировать. В целом все денежные затраты организации группируются по трем признакам:

- расходы, связанные с извлечением прибыли;

- расходы несвязанные с извлечением прибыли;

- принудительные расходы.

Расходы, связанные с извлечением прибыли, включают в себя затраты на производство и реализацию продукции, а так же инвестиции. Затраты на производство и реализацию продукции – это расходы, связанные с созданием товаров, работ и услуг, в результате продажи которых организация получит финансовый результат в виде прибыли или убытка.

Инвестиции – это капитальные вложения, целью которых может быть расширение объемов собственного производства, а так же извлечение доходов на финансовых и фондовых рынках.

К расходам, несвязанным с получением прибыли, относятся расходы на потребление. Например, это расходы на социальную поддержку работников, благотворительные и гуманитарные цели.

Принудительные расходы – это налоговые платежи, отчисления на страховые взносы, расходы связанные обязательным личным и имущественном страхованием, расходы, связанные с формированием обязательных резервов, штрафные санкции.

В зависимости от характера, условий осуществления и направлений деятельности организации расходы коммерческих организаций подразделяются на следующие группы:

- расходы по основным видам деятельности;

- прочие расходы.

Расходы по основным видам деятельности связаны с расходами по изготовлению и продаже товаров, работ и услуг. Данные расходы формируют себестоимость производимых товаров и оказываемых услуг. По элементам их можно представить следующим образом:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда;

- расходы на социальные отчисления;

- амортизационные отчисления.

К материальным расходам организации относятся расходы на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива и т.п. К расходам на оплату труда относится основная и дополнительная заработная плата всего персонала организации.

В расходах на социальные нужды отражаются страховые взносы, начисленные к уплате в установленном порядке в пенсионный фонд РФ, в фонд социального страхования РФ, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

К амортизационным отчислениям относятся амортизационные отчисления по собственным и арендованным основным средствам и нематериальным активам.

К группе прочих расходов относятся расходы не связанные с основными видами деятельности. Они делятся на три подгруппы:

- операционные расходы (расходы, связанные с продосталением имущества во временное пользование за плату другим организациям, расходы связанные с продажей, выбытием и списанием внеоборотных активов, проценты уплаченные за пользование заемными средствами, расходы связанные с участием в уставных капиталах других организаций и т.п.).

- внереализационные расходы (уплаченные штрафные санкции, суммы убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, безнадежная дебиторская задолженность, расходы на благотворительность и т.п.);

- чрезвычайные расходы могут возникать у организации в связи с наступлением неблагоприятных обстоятельств в виде аварий, стихийных бедствий и т.п.

По экономической роли в производстве затраты подразделяются на основные и накладные. Их сумма формирует производственную себестоимость продукции. Основные расходы обусловлены процессом производства, а накладные расходы управлением и обслуживанием производства.

К основным расходам относят:

- затраты сырья, материалов, топлива и энергии на технологические цели;

- затраты на оплату труда рабочих и расходы на их социальное страхование;

- расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

К накладным расходам относятся:

- заработная плата административно-управленческого персонала и отчисления на их социальное страхование;

- затраты на содержание зданий;

- амортизация зданий и т.п.

- затрат на ремонт сооружений, хозяйственного инвентаря и т.п.

В зависимости от связи с производством различают производственные затраты и расходы на продажу. К производственным расходам относятся расходы, связанные с выпуском продукции, они создают ее производственную себестоимость. Расходы на продажу связаны с процессом реализации продукции, например транспортные расходы, расходы на погрузку, разгрузку и т.п.

С целью принятия управленческих решений расходы целесообразно подразделять на две группы:

- на условно-постоянные (независящие от объемов производства, например это общехозяйственные расходы - расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт имущества, используемого в производстве; расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендная плата за помещения; оплата труда работников, занятых обслуживанием производства; другие аналогичные по назначению расходы);

- условно-переменные (зависящие от объемов производства, например это затраты сырье, топливо, расходы на тару, упаковку, налоги, исчисляемые выручки и т.п.).

Таким образом, нами были рассмотрены виды классификации расходов организации, которые в полной мере позволяют их рассматривать с разных точек зрения.