2 Планирование объёма производства продукции (работ, услуг) на предприятии

2.1 Планирование объёма производства продукции (работ, услуг)

Таблица 2.1 – Планирование годового фактического объема товарной,

Валовой и реализованной прдукции

Наименование изделия, вида работ	Годовой выпуск продукции, шт.	Отпускная цена без НДС, руб.	Стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Средство для белья	50612	242	12248,1
2. Детская бытовая химия	28732	422	12124,9
3. Чистящие средство	42672	667	28462,22
4. Средство для чистки окон	38352	1057	40538,06
5. Средство для мытья посуды	6262	132	826,58
6. Мыло	5062	101	511,26
Итого основной продукции	171692	-	94711,14
7.Работы промышленного характера на сторону	10262	342	3509,6
8.Работы для капитального строительства	-	-	798
9.Работы для собственных нужд	182	184	33,49
10.Услуги для собственных нужд	452	72	32,54
Итого товарной продукции	-	-	99084,76
11. Стоимость НЗП: На начало года	-	-	42462

Окончание таблицы 2.1

12.05.2013

12.05.2013

12.05.2013

12.05.2013

12.05.2013

1	2	3	4
На конец года	-	-	53012
12. Стоимость полуфабрикатов, для дальнейшего использования в производстве: На начало года	-	-	10122
На конец года	-	-	19932
Итого валовой продукции			78724,75
13.Стоимость остатков нереализованной продукции: На начало года	-	-	15232
На конец года	-	-	22122
Итого реализованной продукции (выручка)			72834,75

Пояснение к таблице 2.1.:

1.Выбрать шесть наименований выпускаемой продукции (работ, услуг).

2. Рассчитать стоимость каждого наименования продукции по следующей (формуле 36):

Спроиз.прод. = Г вып. продук. x Цотпус. / 1000 (1)

где Спроиз.прод.- стоимость произведенной продукции, тыс. руб.;

Г вып. продук – годовой выпуск продукции, шт.;

Цотпус.- отпускная цена без НДС, руб.

3. Рассчитать итого основной продукции путём суммирования стоимости товаров по каждому наименования продукции (работ, услуг).

4. Рассчитать итого товарной продукции по следующей (формуле 37):

Тп = ОП + РП х-ра + РН х-ра +УР раб (2)

где Тп –итого товарной продукции, тыс.руб.;

Оп –итого основной продукции, тыс.руб.;

РПх-ра–услуги и работы промышленного характера на

сторону, тыс. руб.;

РН х-ра – продукция, произведенная для капитального строительства,

и непромышленных нужд, тыс. руб.;

УР раб – услуги и работы своим работникам, тыс. руб.

ТП=94711,14+3509,6+798+32,54=99084,76 тыс.руб

5. Рассчитать итого валовой продукции по следующей (формуле 38):

Вп = Тп ± ΔНЗП ± Δп/ф (3)

где Вп – итого валовой продукции, тыс.руб.;

Тп – итого товарной продукции, тыс. руб.;

ΔНЗП= (НЗПк – НЗПн) – изменение остатков НЗП на конец и начало отчетного периода, тыс.руб.;

Δп/ф = (П/Ф к – П/Ф н) – изменение остатков п/ф собственного производства на конец и начало отчетного периода, тыс.руб.

Вп = 99084,76+(53012-42462)+(19932-10122)=78724,75 тыс. руб.

6. Рассчитать итого реализованной продукции (выручка) по следующей (формуле 39):

РП = Вп + Он – Ок (4)

где РП – итого реализованной продукции (выручка), тыс. руб.;

Вп- итого валовой продукции, тыс.руб.;

Он- остаток нереализованной продукции на начало года, тыс.руб.;

Ок- остаток нереализованной продукции на конец года, тыс.руб.

РП= 78724,75+15232-22122=71834,75 тыс. руб.

2.2 Планирование объема реализованной продукции в целом по предприятию с разбивкой по кварталам

Таблица 2.2 - Планирование объема реализованной продукции в целом по предприятию с разбивкой по кварталам

Период	Планируемый год
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3

Окончание таблицы 2.2

1	2	3
1 квартал	17606,7	24,51
2 квартал	7348,69	10,23
3 квартал	32498,04	45,24
4 квартал	14381,32	20,02
ИТОГО:	71834,75	100

Пояснение к таблице 2.2.:

1.Перенести итого реализованной продукции из таблицы 2.1., в итого колонки №2;

2.Установить удельный вес реализованной продукции по кварталам, обеспечив условие равномерности распределения в зависимости от сезонности продажи;

3.Определить реализованную продукцию за квартал в каждом квартале по (формуле 40):

РПкв = РП итого x УВкв / 100 (5)

где РПкв – реализованная продукция за квартал, тыс. руб.;

РП итого – реализованная продукция итого, тыс. руб.;

УВкв – удельный вес за квартал, %.

4.Расчёты обосновать, записать, оформить таблицу 2.2.;

5. Построим график объема реализованной продукции по кварталам.

1 – первый квартал;

2 – второй квартал;

3 – третий квартал;

4 – четвертый квартал;

Рисунок 1 – Объем реализованной продукции по кварталам

2.3 Планирование объема реализации услуг в целом по предприятию по ассортиментной группе

Таблица 2.3 - Планирование объема реализации услуг в целом по предприятию по ассортиментной группе

Наименование изделия, вида работ	Планируемый год
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
	2	3
1.Средство для белья	7355,88	10,24
2.Детская бытовая химия	15336,72	21,35
3.Чистящие средство	14690,21	20,45
4.Средство для чистки окон	7427,71	10,34
5.Средство для мытья посуды	7772,52	10,82
6.Мыло	19251,71	26,8
Итого:	71834,75	100

Пояснение к таблице 2.3:

1. Перенести итого реализованной продукции из таблицы 2.1., в итого колонки №2;

2.Перенести шесть наименований изделий, по проектируемому предприятию;

3.Определить удельный вес каждой изделия в общем объёме реализованной продукции, исходя из будущих возможностей предприятия, возможного спроса, условий поставки материалов;

4. Определить реализованную продукцию по каждому изделию по (формуле 41):

РПизд. = РП итого x УВизд. / 100% (6)

где РПизд. – реализованная продукция по изделиям, тыс. руб.;

РП итого – реализованная продукция итого, тыс. руб.;

УВизд. – удельный вес по изделию, %.

5. Расчёты обосновать, записать, оформить таблицу 2.3.;

6. Построить полосовую диаграмму, изображающую величину реализованной продукции по каждому изделию.

1 – Средство для белья;

2 – детская бытовая химия;

3 – чистящее средство;

4 – средство для чистки окон;

5 – средство для мытья посуды;

6 – мыло .

Рисунок 2 - Величина реализованной продукции по каждому изделию

2

.4 Расчет затрат на производство продукции

Таблица 2.4. – Расчет затрат на производство продукции

Виды затрат	Величина показателя
Сумма, тыс. руб.	Процент к итогу, %
1	2	3
1. Материальные затраты, тыс. руб.	18060	44,65
из них
- сырье и материалы	9512
- топливо	3112
- электроэнергия	2412
- комплектующие изделия	1912
- запасные части	1112
2. Оплата труда	15057,33	37,22
3. Отчисления на социальные взносы	4517,20	11,17
4 . Амортизация основных средств	2295,16	5,67

Окончание таблицы 2.4

1	2	3
5. Прочие затраты	52	1,29
Итого:	40451,69	100

Задание к таблице 2.4.:

1. Провести расчет планируемых затрат на производство в соответствии со своим вариантом.

2. По полученным данным построить круговую диаграмму, показывающую доли всех затрат на производство (в % к итогу).

1

4

2

3

1 – Материальные затраты;

2 – Оплата труда;

3 – Отчисления на социальные взносы;

4 – Амортизация основных средств;

5 – Прочие затраты.

Рисунок 3 - Доли всех затрат на производство

2.5 Расчет выручки от продажи продукции

Т аблица 2.5 – Расчет выручки от продажи продукции

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
1. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	40468,04
2. Затраты на 1 руб. выручки от продажи, руб.	0,6
3. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	71834,75

Задание к таблице 2.5.:

1. Выручку от продажи продукции перенести из таблицы 2.1.

2. Затраты на производство и реализацию продукции перенести из таблицы 2.4., колонка 2 итого.

3. Определить затраты на 1 рубль выручки от продажи продукции, используя следующую (формулу 42):

З 1руб. = ЗТ / РП (7)

где З 1 руб. – затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб.;

ЗТ – затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.;

РП – выручка от продажи продукции, тыс. руб.

З 1 руб. = 40468,04/71834,75=0,6

2.6 Расчет объема производства продукции

Таблица 2.6 – Расчет объема производства продукции

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	71834,75
2. Средняя цена 1ед. продукции, руб.	420
3. Объем продаж, шт.	171692

Задание к таблице 2.6.:

1. Выручку от продаж продукции перенести из таблицы 2.1.

2. Объем продаж перенести из таблицы 2.1. колонка 2 строка, итого основной продукции.

3. Рассчитать объем производства (продаж) продукции исходя из соотношения средней цены, выручки от продажи продукции и объема продажи продукции по (формуле 43):

СЦ = РП / ОПР (8)

где СЦ – средняя цена 1 единицы продукции, руб.

ОПР – объем продажи продукции в натуральных единицах измерения.

СЦ= 71834,75/171692*100=420 руб.

4.По таблице 2.5. и 2.6 сделать вывод.

В таблице 2.5 произведён расчёт затрат на 1 руб. выручки от продажи , которые составила 0,6 руб., на них повлияли затраты на производство и реализацию продукции в сумме 40468,04 тыс.руб. и выручка от продажи продукции в сумме 71834,75 тыс. руб.

В таблице 2.6 произведён расчёт средней цены 1 ед. продукции, которая составила 420 тыс. руб., на нее повлияли выручка от продажи продукции в сумме 71834,75 тыс.руб. и обьём продаж в количестве 171692 шт.