15. Кредитна політика підприємства, зміст та порядок її розробки.

Кредитну політику підприємства можна визначити, як складову фінансової політики підприємства, що характеризується сукупністю методів, принципів, процедур взаємодії з покупцями відносно реалізації активів чи послуг з відстрочкою платежу та системою інструментів управління дебіторською заборгованістю з урахуванням факторів макро- та мікросередовища, метою якої є регулювання та узгодження інтересів підприємства та контрагентів і забезпечення фінансової стійкості підприємства у довгостроковій перспективі.

Механізм формування кредитної політики підприємств має передбачати взаємодію наступних елементів, зокрема:

· параметри товарного кредиту;

· поточний контроль фінансового стану підприємства та структури дебіторської заборгованості (з метою підтримання ефективності застосування обраної кредитної політики);

· фактори, що впливають на прострочення товарних кредитів (фактори макросередовища; фактори мікросередовища, що у свою чергу поділяються на фактори близького оточення та внутрішні фактори);

· кількісні та якісні характеристики кредитної політики підприємств.

Слід перелічити ключові моменти, що впливають на кредитні відносини та формування кредитної політики підприємств:

– ситуація у сфері постачання сировини для виробничих підприємств;

– особливості експортно-імпортних операцій;

– трансформація форматів роздрібної торгівлі.

В процесі формування принципів кредитної політики стосовно покупців про­дукції вирішуються два основних питання: а) в яких формах здійснювати реаліза­цію продукції в кредит; б) який тип кредитної політики варто обрати підприємству.

Форми реалізації продукції в кредит мають два різновиди - товарний (комер­ційний) кредит і споживчий кредит. Вибір форм реалізації продукції в кредит ви­значається галузевою приналежністю підприємства і характером реалізованої про­дукції (товарів, послуг).

Тип кредитної політики характеризує принципові підходи до її здійснення з позиції співвідношення рівнів прибутковості і ризику кредитної діяльності підприємства. Розрізняють три принципових типи кредитної політики підприємства стосовно покупців продукції - консервативний, помірний і агресивний.

У процесі вибору типу кредитної політики повинні враховуватися наступні основні фактори:

• сучасна комерційна і фінансова практика здійснення торгових операцій;

• загальний стан економіки, що визначає фінансові можливості покупців, рі­вень їхньої платоспроможності;

• сформована кон'юнктура товарного ринку, стан попиту на продукцію

підприємства;

• потенційна здатність підприємства нарощувати обсяг виробництва

продукції при розширенні можливостей її реалізації за рахунок надання кредиту;

• правові умови забезпечення стягнення дебіторської заборгованості;

• фінансові можливості підприємства в частині відволікання коштів у

дебіторську заборгованість;

• фінансовий менталітет власників і менеджерів підприємства, їх відношення

до рівня припустимого ризику в процесі здійснення господарської діяльності.

Система кредитних умов повинна складатися з наступних елементів:

• термін надання кредиту (кредитний період);

• розмір наданого кредиту (кредитний ліміт);

• вартість надання кредиту (система цінових знижок при здійсненні негайних розрахунків за придбану продукцію);

• Строк надання знижки за передчасні платежі;

• Знижки за передчасні платежі;

• Сезонні датування (умови кредиту, які спонукають покупця сезонної проду­кції робити закупки до настання періоду пікових об'ємів продажів та відкладати платежі до часу, коли цей період закінчиться):

• система штрафних санкцій за прострочення виконання зобов'язань покуп­цями.

Після того як підприємство розробило та визначило умови продажів в кредит, йому необхідно провести оцінку кожного окремого претендента на отримання то­вару в кредит та розглянути можливість виникнення безнадійного боргу або за­тримки платежу.

Процедура такої оцінки, на нашу думку, повинна включати три взаємо­пов'язаних етапи:

• Збір інформації о претенденті на отримання кредиту;

• Аналіз отриманої інформації з метою визначення рівня його кредитоспро­можності:

• Прийняття рішення щодо надання кредиту.