2.Проводки
-выдача гарантии Дт99998 Кт91312 сумма гарантии
-плата за выданную гарантию
Дт40702 – сумма гарантии*1,5%
КТ60309 НДС=сумма*18/118
Кт 70601 – оставшаяся сумма
3.МО на сумму выданной гарантии ДТ99998 Кт 91315
4.Гарант – кто выдает гарантию
Принципал – кто просит
Бенефициар – кому выдают
Определения в ГК ст.368
Ситуация 19
1) В банк обратился др. банк и был подписан договор на брокерское обслуживание. Банк-инвестор согласно договору представил ПП на покупку акций ОАО «Рос» 25000 шт по рын. цене. Сделка осущ. в течение 2 раб. дней. 20 января банк заключил сделку на покупку акций по цене 265 руб. 59 коп.
-Д 30102К 30601 цен бум*комиссия
-Перечислены ср-тва брокером на торг. Счет Д 30413 К 30102 сумма-комиссия банку
-Перевод ср-в с торг. счета на клиринговый
Д 30424 К30413 предыд сумма-комиссия клиринг центру
-Уплата комиссии клир центру Д 47404 К 30413
-Отражение сальдо расч Д 47404 К 30424
-Зачислена сумма комиссии в пользу брокера (МО) Д 30601 К 70601
-Закрытие сч по учету средств клиента Д 30601 К 47404
2) Характеристика счета 30601
3) На каком счете банк учитывает средства перечисленные в оплату ценных бумаг и комиссии в банке-инвесторе?
4) МО
Ситуация 20 ОРЦБ
Банк –дилер на рынке. На торговом счете зарезервировано 3 млн.руб. поданы конкурентные и некон.заявки. комиссия бирже 0,01% комиссия РЦ ОРЦБ 0,004% от суммы сделки
17.01 банк перечислил РЦ 165 млн для покупки облигаций
18.01 были приобретены по ценам, уст-м заявками, по цене ниже номинала
По учету берем одну серию цен.бум.
Считаем общую сумм= ст-ть +комиссия бирже +комиссия РЦ
1.хар-ка торгового счета, открытого в банке для расчетов по итогам клиринга – 30413 из 385-п
2.учет
-перечисление ср-в на торговый счет
Дт30413 Кт 30102 на общую сумму 3004500 руб
-перевод ср-в до начала торгов Дт30424 Кт 30413 сумма-комиссия РЦ 0,01%
-итоги расчетов на ОРЦБ Дт 47404 Кт 30424 на предыдущую сумму
-оприходование цен.бум Дт50104 Кт 47404 на ст-ть цен бум 3 млн
-комиссия бирже Дт50905 Кт47404
-комиссия РЦ Дт70606 Кт 30413 сумма *0,01%
3.МО на оприходование цен.бум Дт50104 Кт 47404
4.указать, что должны содержать правила торгов ФЗ 325 ст.4 и ст.16
Ситуация 21
Даны данные из баланса по счетам.на начало дня курс доллара вырос, курс евро уменьшился.
1.провести переоценку счетов
-увеличение стоимости долларов Дт 20202840 Кт 70603810
-падение курса евро Дт 70608810 Кт 20202978
-Дт 30114840 КТ 70603810
-Дт 30109978 КТ 70603810
-Дт 70608810 Кт 40702840
- Дт 40702978 КТ 70603810
-Дт 91102840 Кт 99999810
2. как производится положительная и отрицательная переоценка
Положительная – увеличение рублевого эквивалента требования и уменьшение рублевого эквивалента обязательств
Отрицательная – наоборот
3. Мо на результат переоценки 20202978
(проводка ДТ 70608810К0000символ отчт.01
КТ20202978
Ситуация 22 Валюта
Зао имеет счетв евро и остаток 23 000 евро. Курс ЦБ 40.31. комиссия 0,4%
1.проводки на перевод ср-в
- Дт40702978 Кт30114978 сумма перевода*курс ЦБ
-уплата комиссии в руб Дт40702810 Кт70601810 сумма*0,04/100
2.Банковский ордер на взысканную комиссию
Плат-к: ЗАО 40701
Пол-ль банк 70601810К0000символ отч.00
3.отразить остаток ср-в на вал.расч.счете, если курс стал 40,63
(40.63 -40.31) *(остаток на счете- сумма перевода)
Дт70608810
Кт 40702978
4.хар-ка счетов по ценностям, принятым и отосланным на инкассо – 91219, 91220 из 385-п
Ситуация 23
1) Клиент дает поручение банку приобрести для него инвалюту. Отразить поступление средств от клиента в оплату валюты.
-Д 40702810 К47405810 по курсу покупки
-Отражение сделки в момент ее заключения
Д 93801810 на сумму курсовой разницы
Д 93001978 на сумму по курсу ЦБ
К 96001810 по курсу покупки
-Начислена комиссия бирже
Д 70606810 К 47403810 сложить 3 комиссии*ст-ть по курсу покупки
-Перечисление средств на биржу
Д 47405810 по курсу покупки
Д 47403810 на сумму комиссии
К 30102810 на общую сумму
-Переоценка внеб сч
Д 93801810К 93001978 на сумму переоценки
-Исполнение сделки
Д 96001810 на сумму покупки
Д 93001978 по новому курсу ЦБ
К 93001810 на общую сумму с переоц.
-Поступила валюта с биржи
Д 30114978К 47405978 по курсу ЦБ
-Зачислена валюта на счет клиента
Д 47405978К 40702810
Удержана комиссия в пользу банка (БО)
Д 40702810К 70601810 комиссия*сумма сделки
2) Характеристика счета 47405
3) Рук-сь 111-И указать в каком случае производится списание с транзитного валютного счета в уполномоченном банке.
- продажа инвалюты включая обязательную
- оплата расходов
- зачисление на текущий вал счет резидента
- возврат ошибочно поступивших средств в пользу резидента
4) Банковский ордер
Ситуация 24
Даны операции по покупке валюты
-куплены доллары
Проданы евро
-принята валюта для перевода евро
-приняты доллары для зачисления на вклад на 6 мес. При принятии купюра 100 евро принята на экспертизу