Ситуация 1

Банк формирует УК. Опр. объем акций. Номинал-1000р., цена – 100% от номинала. В оплату пост. Ден. Ср-ва от ЗАО сч.кот открыт в банке г.Москва. здание под офис банка и 3 банкомата.

1) Составить проводки на выплату бланков акций.

-Дт90701 Кт99999 на кол-во акций в условной оценке

-Внесение в оплату акций в безнал. порядке Дт30102 Кт10207

-Оплата зданием акций Дт60401 Кт10207

-Оплата банкоматами Дт60401 Кт10207

-Списание бланков акций Дт99999 Кт90701

2) Оформить ПП на перечисление средств в оплату акций.

3) По 135-И указать, что может являться вкладом в УК банка при его создании.

4) Представить характеристику сч.102 «УК»

Ситуация 2

Юр.лицо перечислило деньги в депозит. Сумма 500 000, срок 61 день, 6%, уплата на счет орг-ии 10 числа

1.Хар-ка счета негос.ком.предприятия (385-п)

2. присвоить номер депозитного счета клиенту 42103810500000000021

Реквизиты книги регистр открытых счетов:

• Дата откр

• Дата и № договора

• ФИО/ наименование

• №счета

• Порядок и периодичность выплат

• Дата сообщ.в налоговую

• Дата закрытиядата сообщ.в налоговую о закр

• Примечания

2.Проводки

-открытие счета Дт 40702 КТ 42103

-конец месяца начисл% Дт 70606 КТ 47426

-10мая и 10 июня уплата % Дт 47426 Кт 40702

-6 июня дата закрытия. Уплата % за май Дт47426 Кт 40702

-в этот же день начисл.и уплата % за июнь Дт 70606 Кт40702

-возврат деп Дт 42103 Кт40702

4.МО на сумму начисл %.

Дт70606 Фин рез.тек.года. Расходы

Кт. 47426 об-ва по уплате % и название юрика

Ситуация 3

Банк уплатил нормативы отчисления прибыли: в РФ-8%, дивиденды – 30%

1.операции по закр.счетов по учету доходов и расходов

-Доходы Дт 70601 Кт 70701

-Расходы ДТ 70706 КТ 70606

-сумма начисл.налога на прибыль Дт70711 Кт60301

-чистая прибыль =приб-налог

--сумма отчислений от чистой приб в РФ Дт707012 Кт 10701

-Сумма начисл.дивидендов Дт 70712 Кт 60322

-Операции по закрытию счетов по распр-нию приб ыли:

Налог Дт70801 КТ 70711

РФ Дт70801 Кт70712

Дивиденды Дт 70801 Кт 70712

-сумма нераспределенной приб Дт 70801 Кт 10801

2.Понятие принципа «Учет дох.и расх.по методу начисления» - фин.результат дох.и расх.отражается по факту совершения, а не по факту уплаты ден.ср-в (подробно в 385-п)

3.Хар-ка счета 10801 (385-п)

4.МО на сумму начисленного РФ. (по проводке Дт 70712 Кт10701. Вид операции 09)

Ситуация 4

Банк выдал кредит юрику. % начисляются в посл.раб.день месяца и в срок погашения кредита. Уплата % единовременно с погаш осн.долга. в день наступления платежа на счете нет денег. Кредит и % на просрочку. Создан РВП 20%. Оплата долга и % 04.02.2013

1.отразить операции

-выдача кредита Дт 452 Кт 40702

-принято обеспечение Дт 99998 Кт 91312

-в день наступления срока платежа отнесения на просрочку осн.долга Дт 45812 Кт 45203

Начисление и отнесение на просрочку % Дт 45912 Кт 70601

- в этот же день РВП (в день срока платежа) Дт 70606 Кт 45815

- в конце января доначисление % по просрочке за январь Дт 45912 Кт 70606

- в феврале в день уплаты доначисл.и уплата % за февраль Дт40702 КТ 70601

-уплата осн долга(просроченного) Дт40702 КТ 45812

-уплата просроч.% Дт 40702 КТ45912

-списание резерва Дт 45818 КТ 70601

-возврат обеспечения Дт 91312 Кт 99998

2. представить номер лиц.счета по просроченному РВП

45818810700000000546

3.Хар-ка счетов по РВП (из 385-п)

4. МО на сумму начисл. РВП, символ отчета о приб.и уб 25302

Дт 70606810К0000253020201 ФР тек.года. Расоды

Кт 45818810К0000546 РВП (и название клиента)

Ситуация 5

Банк решил србрать акционеров, увеличить УК путем дополнительного выпуска акций. Продажа акций по цене 110р. При номин.100р. в оплату акций поступили безналичные ср-ва от клиентов банка, кот.перечисл на накопит счет. Безнал. Ден ср-ва от физ лиц, кот. В этот же день перечисл на накопительный счет. Безнал ден. Ср-ва от негосуд.КО счета кот.откр.в др банке

1) Представить характеристику сч. УК созд. В форме АО.

2) Отразить операции по поступлению ср-в на накопит.счет

-От клиентов банка Дт40702 Кт60322 по цене 110р к кол-ву акций

-Перечисление на накопительный сч.Дт30208Кт30102

-Поступление от физ.лиц Дт40817 Кт60322

-Перечисление на накопит.сч Дт30208 Кт30102

-Поступление от кл.др.банка Дт30208 Кт60322

3) Разблокировка накоп.сч. Дт30102 Кт30208

Зачисление в УК по наминалу Дт60322 Кт10207

Отражение эмиссионного дохода Дт60322 Кт10602

4) МОна зачисление в УК сумм

Ситуация 6

ООО обратилось в сбербанк на открытие депозита на 420000р. Срок- 91 день. %ставка- 12%\год. % перечисляются на р\с по истечении срока вместе с депозитом.

1) Бух.проводки.

-Переч. Ср-в в депозит Дт40702 Кт42104

-Начисление % за апрель, май, июнь Дт70606 Кт47426

-Доначисление и перечисление к депозиту за июль Дт70606 Кт42104

-Перечисление ранее начисл.% к депозиту Дт47426 Кт42104

-Перечисление суммы депоз.вместе с % на р\с Дт42104 Кт40702

2) ПП на перечисление ср-в в депозит

3) Представ. Хар.сч.421

4) Какой нормативный документ определяет порядок начисления %

Ответ : 39-П

Ситуация 7

ФИз.лицо обратилось в банк для откр.вклада. срок 3 месяца. Капитализация % в конц месяца. Ставка 8%

1.зарегистрировать деп.счет в книге регистрации

423..810100000000315, вид счета –депозитный.

2. ОФормить РКО на принятие ср-в во склад Дт 20202 Кт 423

3. Хар-ка счета 423 (385-п)

4. бух.проводки

- принятие во вклад Дт 20202 Кт 423

-начисление % за февраль, март, апрель, май

Дт 70606 КТ 423 в сумме: % умножаем (долг+%)

- закрытие вклада Дт 423 КТ 20202 на всю сумму вклада вместе с %

Ситуация 8 Кредиты БР

Банк заключил договор с ЦБ на получение ломбардного кредита. 10.01 банк обратился с заявлением на получение 50 млн.руб. на 7 дней под 6,5%

1.хар-ка счета кредиты и депозиты, полученные от БР. Счет 312 из 385-п

2. Проводки

-получение кредита Дт30102 Кт 31202

-выдача цен.бум в залог Дт 91411 Кт 99999 (номинал*кол-во*цена)

- через 7 дней начисл % Дт70606 КТ 47426

-уплата % Дт 47426 Кт 30102

-уплата кредита Дт 31202 КТ 30102

-возврат обеспечения Дт 99999 КТ 91411

4.МО на принятие в залог цен бум. Проводка 91411 КТ 99999

Указать счета, на кот.будет учит-ся задолженность по % и основному долгу при его несвоевременном погашении – 31801, 31701

Ситуация 9 Безналичные расчеты

Представлено ПП на уплату алиментов и на уплату налога на прибыль. На начало дня ден.ср-в не достаточно

1.Проводки

-оплата алиментов полностью Дт40702 Кт30102

-частичная оплата по налогу на прибыль

Дт40702 Кт 30102 на сумму частичной оплаты

-оставшаяся сумма в картотеку Дт90902 Кт 99999

2.зарегистр.в книге регистрации счет

40702, счет расчетный, дата выдачи выписки – по мере совершения операций, дата сообщения в налоговую должна быть в течение 3 дней

3.ПП на оплату (по приказу 106-н)

Вверху картотека 90902 частичная оплата, на обороте 3 платежного ордера, сумма остаток, подпись

4.рассмотреть порядок частичной оплаты ПП 383-п приложение 1 п4.4

Ситуация 10

Операции в кассовом узле в течение дня

-торговая выручка по об.на взнос нал. 150 000 (Дт20202 Кт40702)

-по ПКО зачислена сумма по вкладу (20202 Кт 423)

-на основании РКО выдача отчета на командировку (Дт60308 КТ 20202)

- по ден.чеку выдано на выплату з/пл (40702 ; КТ 20202)

2. ПКО по 2й операции

Вноситель: от Ивановой

Получатель: Иванова. Депозит сроком…

3.на основании каких данных вновь создаваемая КО опр-т сумму минимального остатка хранения налички. – на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег

4.Хар-ка 202 по 385-п

Ситуация 11

Ходатайство от юр.л о предост.кредита сроком 60 дней. Кр.коммитет 13 марта решил выдать кредит 2 700000, сформирован РВП (считать на БО). 14%

1.на каких счетах учитывается кредит и обеспечение – 45204, 91312

2.Проводки

-выдача кредита Дт 45204 КТ 40702

-обеспечние Дт 99998 Кт 91312

-РВП ДТ 70606 КТ 45215

-начислены и уплачены % в конце месяца Дт 40702 Кт70601

-погашение кредита Дт 40702 КТ 45204

-списание РВП Дт45215 КТ 70601

-списание обеспечения Дт91312 КТ 99998

3.МО на списание РВП.

Дт45215 РВП название орг-ии

КТ 70601810К0000симв.отчт.01 ФИн рез тек.года. Доходы.

4.хар-ка счета по РВП – 45215 из 385-П

Ситуация 12

Банк выдал кредит 1500000р. На 60 дней.В обеспеч.

Принят трансп. Ср. и поручительство др. орг. По ст

.15% начисл. Ежемес. Не позд 5 числа.погаш. единовр.

1.Опр. на каком сч. Учит ссуда на 60 дн. И в случ.

Пролонг. На 2 мес.Д45204 К45205

2.Выдача кредитаД45204 К40702

-Прин.обеспеч.Д99998 К91312

-Нач.% за апр.майД47427 К70601

-Уплата % апр.майД40702 К47427

-В июне донач. И упл.%Д40702К70601

-Погаш осн долгаД40702К45204

-Возвр.обеспД91312К99998

3.МО прин. Имущ в обеспеч.- д99998 К91312

4.На каком бал.сч. отр. Проср. Задолж.% по кредитам

негос ком.орг. 45912

Ситуация 13 Краткосрочное кредитование

Выдан кредит на 4 месяца юр.лицу. срок погашение ежемесячно равными равными суммами до 10 числа. 13 %, начисление жемесячно в посл.раб день. Уплата одновременно с погаш осн.долга