25.Встановлення взаємовідносин між зовнішнім та внутрішнім аудитом

Важливим заходом створення ефективної системи внутрішнього контролю в банку є підтримання взаємовідносин та обмін інформацією між зовнішніми та внутрішніми аудиторами банку.

Встановлення тісних контактів між службою внутрішнього аудиту та зовнішніми аудиторами створюють сприятливі умови для обміну між ними практичним досвідом проведення аудиту за взаємопогодженими процедурами.

Правління банку проводить із службою внутрішнього аудиту банку зустрічі для ознайомлення з планом аудиторської перевірки річної фінансової звітності та діяльності банку зовнішніми аудиторами.

Стан роботи служби внутрішнього аудиту банку може бути перевірений незалежним зовнішнім аудитором.

Для забезпечення кваліфікованого аналізу та підтвердження повноти і достовірності річної фінансової звітності банку при здійсненні зовнішніми аудиторами аудиторської перевірки служба внутрішнього аудиту банку надає зовнішнім аудиторам для використання відповідну документацію, що значно впливає на скорочення витрат банку на проведення зовнішнього аудиту.

26.Діяльність, несумісна з виконанням завдань внутрішнього аудитора

Діяльність, яка несумісна з виконанням завдань внутрішнього аудитора

1. Внутрішній аудитор не бере участі в будь-якій іншій

діяльності, що є несумісною з виконанням завдань професійного

характеру і яка могла б завдати шкоди їх оцінці, чесності,

об'єктивності, незалежності чи репутації внутрішнього аудитора або

яке може суперечити меті та інтересам банку.

2. Внутрішній аудитор дотримується письмового зобов'язання

банку про збереження та нерозголошення банківської таємниці, яка

стала відома йому під час виконання своїх службових обов'язків.

3. Внутрішній аудитор не має права:

відмовляти службовим особам у наданні інформації, що

передбачено посадовою інструкцією та нормативно-правовими актами

Національного банку України, умисно затримувати її, надавати

недостовірну чи неповну інформацію;

сприяти, використовуючи своє службове становище, фізичним та

юридичним особам в одержанні ними кредитів або позичок, прийманні

вкладів (депозитів) та здійсненні інших банківських операцій з

наданням пільг або переваг під час їх проведення;

вимагати чи брати від фізичних та юридичних осіб подарунки,

отримувати послуги, що є чи можуть бути як винагорода за рішення

або дії, що належать до його службових обов'язків;

сприяти, використовуючи своє службове становище, окремим

фізичним або юридичним особам у проведенні ними

кредитно-фінансової діяльності з метою одержання за це для себе,

своїх родичів або інших зацікавлених осіб матеріальних благ,

послуг, пільг або інших привілей.

27. Контроль нбу за роботою служб внутрішнього аудиту

Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України

Контроль Національного банку України за роботою служб внутрішнього аудиту

Інформація про роботу служби внутрішнього аудиту банку має включатися до пояснювальної записки банку при складанні річної фінансової звітності.

Комерційні банки надають звіти про роботу служби внутрішнього аудиту до Національного банку України два рази на рік протягом першої половини місяця наступного за звітним періодом (півроку) згідно з додатком. У разі необхідності Національний банк України може затребувати у банків звіт про роботу внутрішнього аудиту за певний період часу його діяльності, а також іншу інформацію з питань компетенції служби внутрішнього аудиту банку.

Звіт банку про роботу служби внутрішнього аудиту повинен містити інформацію щодо контролю за діяльністю всіх підрозділів банку.

Територіальні управління Національного банку України за місцезнаходженням філії банку мають право запитувати в неї інформацію про роботу та матеріали її перевірок службою внутрішнього аудиту банку.

Національний банк України здійснює контроль за роботою служби внутрішнього аудиту банку шляхом проведення інспекторами Національного банку України або уповноваженими ним особами перевірок її діяльності.

За результатами аналізу звітності та матеріалами перевірок Національний банк України у разі необхідності надсилає банку лист з вимогами щодо приведення діяльності служби внутрішнього аудиту у відповідність до цього Положення. У разі невиконання у встановлений строк вимог щодо усунення недоліків Національний банк України може застосовувати санкції у порядку, встановленому чинним законодавством України.

З впровадженням вищезазначеного Положення Національний банк України розробляє методичні вказівки щодо регламентації перевірок банківських операцій, які встановлюють конкретний порядок проведення внутрішнього аудиту в банках.