1.Облік касових операцій

Приймання готівки,її зберігання і витрачання п-во здійснює згідно з Положенням про ведення касових операцій у нац.валюті в Укр. від 15.12.2004р. П-ва мають право зберігати у своїх касах,що одержані в установі банку для виплати пов’язаних з оплатою праці, пенсій,стипендій понад встановлений ліміт протягом 3 днів, включається день одержання готівки в установі банку. Керівник п-ва одночасно із зарахування на роботу касира укладає з ним договір про повну матер. відповідальність. У строки встанов. керівником п-ва не рідше 1 разу в квартал на кожному п-ві проводиться раптова ревізія каси з покопюрним перерахуванням всіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знодяться у касі.

Приймання готівки в касу оформляється Прибутковим касовим ордером у якому зазнач.від кого прийняті гроші, на які підставі, суму цифрами і прописом. Отримання грошей з банку здійсн.за грошовим чеком. Видача готівки з каси п-ва проводиться за Видатковим касовим ордером або платіжними відомостями. Надходження і видачу готівки касир відобр.в Касовій книзі,яка пронумерована, прошита, кількість аркушів завіряється підписом керівника і головним бухгал., записи здійсн.у 2 примірниках через копірку. Другий відривний служить звітом касира. В кінці робочого дня касир підраховує підсумки операцій за день і виводить залишок грошей в касі і перадає до бухгалтерії, як звіт касира з прибут.і видатковим касовим ордерами під розписку у Касові книзі. Головний бухгал.це все ретельно перевіряє. Про наявність і рух грошових коштів в касі п-ва призначено рах.30. При надходженні готівки в касу Дт-30 і Кт 31-при одержанні грошей з банку; 36- при одержані від покупців; 37-від різних дебіторів; 50,60- за рахунок позик.

2.Облік коштів на рахунках п-ва у банку в націон. валюті. Для зберігання коштів і здійснення безготівкових розрахунків в установі банку за місцем реєстрації підприємства або будь-якому банку України за згодою сторін відкриваються рахунки. Інструкція «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» затверджена постановою Правління НБУ №492 від 12.11. 2003 р. З банком при відкритті рахунку укладається договір на обслуговування. Для цього у банк подано: заяву про відкриття рахунку, копію свідоцтва про державну реєстрацію, копію статуту, картку із зразками підписів керівника і головного бухгалтера господарства і відбитком печатки та довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України. Між банком і підприємством укладається угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування, в якій зазначається номер відкритого рахунку, передбачені зобов'язання та права сторін щодо виконання операцій за рахунком, умови закриття рахунку, строк дії угоди, порядок та періодичність видачі виписок з рахунку та ін. На поточний рахунок підприємства зараховуються виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, вільні кошти з каси, суми отримані від дебіторів в погашення заборгованості, кошти цільового фінансування, а також усі інші надходження, які стосуються основної діяльності підприємства. З цього рахунка здійснюються платежі постачальникам за одержані матеріальні цінності, підрядникам за виконані роботи і послуги, погашення банківських позик, перерахування органам соціального страхування, видача готівки для виплати заробітної плати та на інші господарські потребиПри необхідності отримання готівки підприємство виписує чек в одному примірнику. Суму записують цифрами і прописом. Кожний аркуш чекової книжки складається з двох частин – чека і його корінця. Підписує чек керівник і головний бухгалтер. Правильно оформлений чек відрізається і є юридичною підставою для одержання готівки у банку, а його корінець залишається у чековій книжці. Для контролю за рухом грошей на поточному рахунку і для здійснення записів підприємство періодично одержує з банку виписку з поточного рахунку разом з копіями документів, на підставі яких проведено зарахування чи списання грошей. Розрахункові рахунки закривається в установах банків на підставі заяви власника рахунку; рішення органу, на який законом покладені функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства; рішення суду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом. У разі закриття рахунка його власник у заяві вказує, що після відкриття рахунка в іншому банку він повідомить номер цього рахунку для перерахування залишків коштів з попереднього банку або коштів, які в майбутньому надходитимуть на його ім’я. Після цього власникові рахунка надається довідка про закриття рахунка з переліком заборгованості власника рахунка, а також у триденний строк закривається рахунок та посилається повідомлення у податкову адміністрацію про його закриття.Облік коштів на поточному рахунку ведуть у бухгалтерії підприємства на активному рахунку 31 “Рахунки в банках”. Він призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій. Операції на рахунку 31 “Рахунки в банках” відображають на підставі перевірених виписок банку і грошових документів, доданих до них.