- •Часть 1. Основы теории экономического анализа
- •Часть 2. Анализ взаимосвязи объема продаж, затрат и прибыли
- •Часть 3. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Анализ объемов производства и реализации продукции
- •2. Анализ производственных ресурсов
- •2.1. Анализ основных средств
- •2.2. Анализ трудовых ресурсов
- •2.3. Анализ материальных ресурсов
- •3.2. Дать оценку динамики величины и уровня текущих затрат, в том числе их постоянной и переменной части.
- •3.3. Определить влияние на отклонение от плана абсолютной величины затрат и их уровня:
- •3.6. Анализ прямых материальных затрат в себестоимость продукции
- •3.6.1. Выявить влияние на изменение суммы прямых материальных затрат следующих групп факторов:
- •3.7. Анализ затрат на заработную плату
- •3.7.3. Определить влияние на фонд заработной платы руководителей и специалистов изменения численности данной группы персонал и средней заработной платы одного работника.
- •3.8. Анализ производственных затрат по местам возникновения (по производственным структурным подразделениям предприятия)
- •Снижения объема выпуска продукции,
- •Экономии или перерасхода по отдельным статьям сметы.
- •3.9. Анализ финансовых результатов
- •3.9.3. По данным отчета о прибылях и убытках рассчитать влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж:
- •3.9.4. Определить влияние на изменение уровня валовой прибыли следующих факторов:
- •Определить, на сколько необходимо снизить затраты, чтобы при снижении цены изделия на 6% прибыль осталась прежней. Увеличение объема продаж невозможно.
- •Оценить эффективность замены дорогостоящего материала более экономичным и рассчитать сумму дополнительно полученной прибыли.
- •Из общей суммы затрат выделить постоянную и переменную части.
- •Определить сумму экономии материальных затрат за счет снижения нормы расхода материала на изделие.
- •Дать оценку соблюдения норм расхода материалов на изделие, определить потери в выпуске продукции и сумме прибыли из-за перерасхода материалов.
- •По приведенным ниже данным рассчитать влияние факторов «норм», «цен» и «замены» на изменение прямых материальных затрат. Указать возможные причины изменения факторных показателей.
- •Дать оценку исполнения сметы накладных расходов. Определить уровень этих расходов на единицу изделия, назвать причины его изменения.
- •Определить влияние на прибыль изменения уровня постоянных расходов в связи с предполагаемым ростом объема производства в 1,5 раза по сравнению с базисным периодом.
- •Определить влияние факторов на прибыль от реализации, используя методику, основанную на категории маржинального дохода.
- •Рассчитать показатели рентабельности продаж на основе валовой прибыли и прибыли от реализации. Дать оценку динамики уровней и темпов роста этих показателей.
- •Рассчитайте рентабельность продукции, используя следующие данные по предприятию:
- •Прибыль, полученная предприятием от производства продукции в отчетном году составляет 1800 тыс.Ден.Ед. При этом затраты на выпуск продукции и объем в ценах реализации по цехам составил:
- •Среднегодовую стоимость отдельных видов оборотных активов рассчитать по данным балансов по формуле средней арифметической простой.
- •Показатели частных оборотов взять из пп. 3.1, 3.3. И з ф. № 2 финансовой отчетности.
- •4.8. Используя данные отчета, о движении денежных средств дать оценку динамики величины и структуры денежных потоков по сферам деятельности.
- •Определить оборачиваемость оборотных активов как показатель деловой активности. Оценить динамику оборачиваемости.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
Часть 3. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия
1. Анализ объемов производства и реализации продукции
1.1. Дать оценку динамики обобщающих стоимостных показателей объема продукции. Указать возможные причины различий абсолютной величины и темпов роста этих показателей.
Таблица 1.1.
Показатели, (тыс.руб.) |
Предыдущий год |
План на текущий год |
Фактически за отчетный год |
Выпуск продукции |
84150 |
87516 |
99802 |
Реализации продукции |
82800 |
88300 |
95220 |
Справка: средний индекс цен в отчетном году 1,06.
1.2. Выявить влияние основных факторов на выполнение плана по объему реализованной продукции, используя для этого формулу товарного баланса. По результатам анализа дать оценку и обосновать направления детализации анализа.
Таблица 1.2
Показатели, (тыс.руб.) |
По плану |
По факту |
Отклонение от плана |
Влияние отклонений на объем продаж |
|
В тыс.руб. |
В % к плану продаж |
||||
Нереализованные остатки на начало года, тыс.руб. |
1710 |
1350 |
|
|
|
Выпуск продукции, тыс.руб. |
87516 |
99802 |
|
|
|
Нереализованные остатки на конец периода, тыс.руб. |
926 |
5932 |
|
|
|
Объем продаж, тыс.руб. |
88300 |
95220 |
|
|
|
1.3. Дать оценку выполнения плана производства и отгрузки (реализации) отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражении.
Таблица 1.3
Виды продукции |
Объем производства |
Отгрузка |
||||||
По плану |
Фактически |
По плану |
Фактически |
|||||
Единиц |
Тыс.руб. |
Единиц |
Тыс.руб. |
Единиц |
Тыс.руб. |
Единиц |
Тыс.руб. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А |
4025 |
32200 |
5150 |
42848 |
4200 |
33600 |
4800 |
39936 |
Б |
4000 |
16000 |
2400 |
9120 |
4000 |
16000 |
2400 |
9120 |
В |
2680 |
20100 |
3750 |
28125 |
3000 |
22500 |
3500 |
26250 |
Г |
2000 |
12200 |
1900 |
11590 |
2000 |
12200 |
1900 |
11590 |
Прочая |
- |
7016 |
- |
8119 |
- |
4000 |
- |
8324 |
Всего |
х |
87516 |
х |
99802 |
х |
88300 |
х |
95220 |
1.4. Дать оценку выполнения плана по объему, структуре и ассортименту выпущенной продукции.
Рекомендации:
для анализа использовать показатели таблицы 1.3.;
плановый и фактический объемы выпущенной продукции выразить в ценах базисного периода, которые определить по таблице 1.3.;
расчеты выполнить в таблице 1.4.
Таблица 1.4
Виды продукции |
Выпуск продукции в натуральном выражении, шт. |
Средняя плановая цена за единицу, руб. |
Объем продукции в сопоставимых ценах |
|||||
По плану |
Фактически |
По плану |
Фактически |
Засчитано в счет планового ассортимента |
||||
Тыс. руб. |
Уд.вес % |
Тыс. руб. |
Уд.вес % |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Произвести ранжирование отдельных видов продукции, различающихся по своей относительной трудоемкости и рентабельности. Выявить изделия, наиболее выгодные для производителя, учитывая, что огранивающим фактором для данного производства является совокупная трудоемкость. Дать оценку обоснованности ассортиментной политики предприятия в отчетном году.
Таблица 1.5
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
|
4025 |
5150 |
4000 |
2400 |
2680 |
3750 |
2000 |
1900 |
|
8000 |
8320 |
4000 |
3800 |
7500 |
7500 |
6100 |
6100 |
|
4800 |
4896 |
3000 |
3040 |
4000 |
4125 |
4520 |
4600 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2900 |
2986 |
1650 |
1685 |
2500 |
2600 |
2260 |
2300 |
|
1420 |
1430 |
1150 |
1155 |
1200 |
1220 |
1600 |
1620 |
|
480 |
480 |
200 |
200 |
300 |
305 |
660 |
680 |
|
40 |
- |
25 |
- |
35 |
- |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Дать оценку изменениям структуры выпущенной и реализованной продукции. Определить влияние структурных сдвигов на обобщающие стоимостные показатели объема продукции.
Рекомендации: для расчета темпов роста показателей объема продукции в стоимостных и трудовых измерителях использовать данные таблиц 1.3, 1.4, 1.5.
Справочно: прирост продукции за счет структурных сдвигов в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 4100 тыс. руб.