2. Основные принципы налогообложения и их характеристи­ка.

Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, платы за эмиссии в окружающую среду и платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников налогоплательщиками, осуществляющими расчеты с бюджетом на основе патента, производится в следующем порядке:

Примечание

1) суммы, исчисленные за период с 1 января до 1 октября текущего налогового периода, уплачиваются в срок не позднее 25 октября;

Примечание

2) суммы, исчисленные за период с 1 октября по 31 декабря, уплачиваются не позднее 25 марта налогового периода, следующего за отчетным.

Примечание

2-1. Уплата индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, производится по месту нахождения земельных участков.";

Примечание

3. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, применяющие специальный налоговый режим, представляют в срок не позднее 20 марта следующую налоговую отчетность за предыдущий налоговый период:

1) расчет сумм текущих платежей по плате за использование водных ресурсов поверхностных источников;

Примечание

2) расчет сумм текущих платежей по плате за эмиссии в окружающую среду.

Примечание

4. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, применяющие специальный налоговый режим, представляют расчет по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, отчетность по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и расчет по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в следующие сроки:

Примечание

1) по суммам, исчисленным за период с 1 января до 1 октября текущего налогового периода, - в срок не позднее 20 октября;

2) по суммам, исчисленным за период с 1 октября по 31 декабря, - не позднее 20 марта налогового периода, следующего за отчетным.

Примечание

Примечание

5. По видам деятельности, на которые распространяется данный специальный налоговый режим, исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам, не включенным в расчет стоимости патента и не указанным в настоящей статье, производится в общеустановленном порядке.

Статья 391. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Применяемые в настоящей главе понятия означают следующее:

1) бильярдный стол - специальный стол с лузами (отверстиями в бортах) и без них, предназначенный для игры в бильярд;

2) исключен

Примечание

3) исключен

Примечание

4) игровая дорожка - специальная дорожка, предназначенная для игры в боулинг (кегельбан);

5) исключен

Примечание

6) игровой автомат - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное и иное техническое оборудование), используемое для проведения игр;

Примечание

Примечание

7) карт - гоночный микролитражный автомобиль без кузова, дифференциала и упругой подвески колес, двигатель двухтактный с рабочим объемом до 250 кубических сантиметров и максимальной скоростью 150 км в час;

8) исключен

Примечание

9) исключен

Примечание

10) исключен

Примечание

11) регистрационная карточка учета объектов обложения - документ, удостоверяющий регистрацию объектов налогообложения в налоговых органах, форма которого утверждается уполномоченным органом;

Примечание

12) стационарная точка - место осуществления предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг игровых автоматов без денежных выигрышей, по боулингу (кегельбану), картингу, бильярду и организации лото.

Статья 392. Общие положения

1. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности (далее - специальный налоговый режим) распространяется на деятельность индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, их филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения, оказывающие услуги:

1) исключен

Примечание

2) игровых автоматов без денежного выигрыша;

3) по боулингу (кегельбану);

4) по картингу;

5) по бильярду.

6) исключен

Примечание

2. Специальный налоговый режим устанавливает для лиц, определенных в пункте 1 настоящей статьи (далее - налогоплательщики), упрощенный порядок:

1) исчисления и уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога и налога на добавленную стоимость в виде фиксированного суммарного налога;

2) представления налоговой декларации по налогам, указанным в подпункте 1) настоящего пункта, и акцизу в виде единой упрощенной декларации.

Данный порядок не распространяется на исчисление, уплату и представление налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, и индивидуальному подоходному налогу по имущественному доходу и прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты.

3. Корпоративный (индивидуальный) подоходный налог составляет 30 процентов от величины фиксированного суммарного налога, налог на добавленную стоимость - 70 процентов от величины фиксированного суммарного налога.

4. Одновременно с уплатой фиксированного суммарного налога налогоплательщики уплачивают акциз, сумма которого определяется в порядке, установленном статьями 255 - 278 настоящего Кодекса.

5. При осуществлении иных видов предпринимательской деятельности, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по таким видам деятельности и производить исчисление и уплату корпоративного или индивидуального подоходного налога, налога на добавленную стоимость и акциза в общеустановленном порядке.

6. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам, не указанным в пунктах 2 - 4 настоящей статьи, осуществляются в установленных настоящим Кодексом порядке и сроках.

7. Общее количество каждого вида объектов налогообложения, указанных в статье 393 настоящего Кодекса, используемых в игорном заведении (стационарной точке), изменение общего количества объектов подлежат обязательной регистрации (перерегистрации) в налоговых органах в порядке, установленном статьей 397 настоящего Кодекса.

Примечание

Статья 393. Объект налогообложения фиксированным суммарным налогом

Объектом налогообложения фиксированным суммарным налогом являются:

1) исключен

Примечание

2) для налогоплательщиков, оказывающих услуги игровых автоматов без денежного выигрыша:

игровой автомат без денежного выигрыша, предназначенный для проведения игры с одним игроком;

игровой автомат без денежного выигрыша, предназначенный для проведения игры с участием более одного игрока;

персональный компьютер, используемый для проведения игры;

Примечание

Примечание

3) для налогоплательщиков, оказывающих услуги по боулингу (кегельбану):

игровая дорожка;

4) для налогоплательщиков, оказывающих услуги по картингу:

карт;

5) для налогоплательщиков, оказывающих услуги по бильярду:

бильярдный стол;

6) исключен

Примечание

Статья 394. Ставки фиксированного суммарного налога

Примечание

Примечание

Размеры минимальных и максимальных базовых ставок фиксированного суммарного налога утверждаются Правительством Республики Казахстан. В пределах утвержденных базовых ставок местные представительные органы устанавливают единые ставки фиксированного суммарного налога для всех налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории одной административно - территориальной единицы.

Статья 395. Порядок исчисления и уплаты фиксированного суммарного налога и акциза

1. Фиксированный суммарный налог, подлежащий уплате за один календарный год, определяется путем применения соответствующей годовой ставки налога к каждому объекту обложения, определенному в статье 393 настоящего Кодекса. Фиксированный суммарный налог, подлежащий уплате за отчетный период, установленный статьей 396 настоящего Кодекса, определяется путем деления исчисленной по году суммы на двенадцать.

2. Суммы акциза и фиксированного суммарного налога подлежат уплате в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Примечание

3. При наличии у налогоплательщика нескольких игорных заведений (стационарных точек) в области (городе) фиксированный суммарный налог и акциз исчисляются отдельно по объектам обложения, находящимся в пределах одного района (района города).

4. При вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа налогового периода фиксированный суммарный налог исчисляется как за полный налоговый период, после 15 числа - за половину периода.

Примечание

При выбытии объектов обложения до 15 числа налогового периода фиксированный суммарный налог исчисляется как за половину налогового периода после 15 числа - как за полный период.

Статья 396. Налоговый период и налоговая декларация

1. Налоговым периодом для исчисления и уплаты фиксированного суммарного налога и акциза является календарный месяц.

2. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения единую упрощенную декларацию по фиксированному суммарному налогу и акцизу не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Примечание

Статья 397. Порядок регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения фиксированным суммарным налогом

1. Регистрация (перерегистрация) объектов налогообложения фиксированным суммарным налогом производится на основании заявления налогоплательщика, представляемого в налоговый орган по месту нахождения объектов обложения.

Примечание

В случае, если налогоплательщик имеет несколько игорных заведений (стационарных точек), находящихся в пределах одного населенного пункта, по желанию налогоплательщика регистрация объектов налогообложения может производиться в одном налоговом органе по выбору налогоплательщика.

2. Налоговый орган на основании данных, указанных в заявлении, заполняет регистрационную карточку учета объектов в двух экземплярах, заверяет оба экземпляра печатью и подписью руководителя налогового органа.

Один экземпляр регистрационной карточки учета объектов остается в налоговом органе, второй экземпляр выдается налогоплательщику.

Регистрационная карточка учета объектов выдается на каждое игорное заведение (стационарную точку) отдельно с учетом используемых в них объектов налогообложения.

Игорные заведения (стационарные точки) должны иметь оригинал регистрационной карточки учета объектов.

3. При изменении общего количества каждого вида объекта налогообложения налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о перерегистрации объектов налогообложения.

Примечание

Перерегистрация объектов налогообложения производится путем внесения соответствующих изменений в регистрационную карточку учета объектов.

При прекращении осуществления видов деятельности, установленных пунктом 1 статьи 392 настоящего Кодекса, а также при выбытии общего количества объектов налогообложения (стационарной точки) регистрационная карточка учета объектов подлежит сдаче в налоговый орган в течение десяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, выбытия объектов налогообложения (стационарной точки).

Примечание

4. Регистрация (перерегистрация) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, производится налоговым органом в течение двух рабочих дней со дня подачи заявления и фиксируется в журнале регистрации (перерегистрации) учета объектов.

5. Запрещается нахождение на территории игорного заведения (стационарной точки) незарегистрированных в налоговых органах объектов налогообложения.

Статья 398. Общие положения

1. Сбор за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств (далее - сбор) взимается при государственной (учетной) регистрации создания и прекращения деятельности юридических лиц и их филиалов и представительств, их перерегистрации, а также при получении ими дубликата свидетельства о государственной (учетной) регистрации (далее - регистрация).

Примечание

2. Регистрация осуществляется уполномоченным органом (далее - регистрирующий орган) в порядке и случаях, установленных законодательным актом Республики Казахстан.

Статья 399. Плательщики сбора

Плательщиками сбора являются физические и юридические лица, а также филиалы и представительства, подлежащие регистрации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан.

.1.Специальные налоговые режимы : сфера распространения , условия применения.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Для каких категорий предпринимателей специальные налоговые режимы?

субъектов малого бизнеса,

крестьянских (фермерских) хозяйств,

юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции.

Что представляет собой спецрежим для субъектов малого бизнеса?

Устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога и корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и включаетс в себя:

специальный налоговый режим на основе патента;

специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Объектом обложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.

Что представляет собой специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств?

Предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских (фермерских) хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции, переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и ее реализации, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции.

В чем состоит специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции?

Определяются требования к налогоплательщикам для осуществления ими деятельности в специальном налоговом режиме для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, который предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе патента.

1/Формирование и управление банковскими ресурсами.

Управление банковскими ресурсами - это деятельность, связанная с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определение размера и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной связи с их размещением.

Существует два уровня управления ресурсами коммерческих банков:

1) государственный уровень (управление осуществляется через НБУ с использованием различных финансовых инструментов);

2) уровень коммерческого банка.

Рассматривая государственный уровень управления ресурсами коммерческого банка, выделяют такие инструменты, которые при этом применяет НБ:

И. Предоставление кредитов Национальным банком Украины коммерческим банкам, что непосредственно влияет на размер их пассивов. При этом большое значение имеет процентная политика НБУ: установлена официальная учетная ставка выступает фактором регулирования спроса на Межбанковский кредит.

II. Операции на открытом рынке - операции по купле-продаже государственных ценных бумаг, которые могут увеличивать или уменьшать размер пассивов коммерческих банков.

III. Установление экономических показателей регулирования деятельности коммерческих банков:

1) минимальный размер уставного капитала;

2) соотношение между размером собственных средств банка и суммой активов (с учетом степени риска их потери);

3) обязательные резервы - часть ресурсов, внесенная на беспроцентный счет в НБУ по его требованию. Они ограничивают возможность кредитования и депозитной эмиссии коммерческих банков;

4) показатели ликвидности коммерческого банка и максимального размера риска на одного заемщика;

5) другие показатели.

Средства НБ могут быть эффективными только в условиях согласования их с налоговой политикой и действующим законодательством. Изъятие ресурсов Национальным банком Украины для покрытия бюджетного дефицита влечет за собой уменьшение ресурсов у коммерческих банков.

Управление ресурсами на уровне коммерческого банка.

1. Коммерческим банкам нужно выполнять требования НБУ относительно соблюдения установленных экономических нормативов.

2. Коммерческие банки должны принимать меры, стимулирующие привлечение вкладов и их сохранение. Здесь должны быть учтены следующие факторы:

* Качество обслуживания клиентов;

* квалификация персонала банка;

* Проценты по вкладам;

* использование различных видов ценных бумаг, в частности сертификатов.

3. Эффективное размещение ресурсов. При этом применяются три метода:

1) - общий фонд денежных средств: мобилизация денежных средств с последующим их направлением на потребности, возникающие в данный момент;

2) - распределения активов (конверсия): размещение денежных средств в зависимости от источника происхождения средств;

3) - научного управления (экономико-математический): с помощью математических формул выражается цель коммерческого банка. В процессе принятия решения о размещении ресурсов необходимо присоединять все эти методы, учитывая при этом человеческий фактор (уровень подготовки специалистов банка).

4. Определение оптимальной структуры источников происхождения средств для конкретного банка.

Коммерческий банк должен поддерживать оптимальное соотношение между собственными и привлеченными средствами, которое при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддержанию стабильного уровня дивидендов и доходов.

При управлении кредитными ресурсами на уровне коммерческого банка последний составляет планы, в которых прогнозируются поступления вкладов и их изъятия. При этом учитываются общие экономические условия, сезонность, движение процентных ставок, потребности клиентов (особенно крупных) в средствах.

К процессу планирования привлекаются: * макроэкономический анализ; * информация о клиентах.

Показатели, используемые банками при управлении кредитными ресурсами:

1) середньоквартальний срок хранения вкладов = = (Средний остаток за квартал ? количество дней в периоде) / (оборот по расходам);

2) остаток средств на конец периода остаток оседания вкладов = = (Средств на начало периода) / (оборот за приходом);

3) оботорнисть вкладов = = (Оборот за ввидаткам) / (середньоквартальний остаток средств).

2/Принципы деятельности коммерческого банка.

Все коммерческие банки осуществляют свою деятельность на основании определенных принципов.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидентов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

3/ Организационные основы построения аппарата управления коммерческого банка

В основе системы управления коммерческими банками могут быть заложены два подхода:

1) субординация — система передачи распоряжений;

2) координация — система разделения полномочий между ин

станциями.

Теоретически структура управления банком может рассматриваться с точки зрения трех альтернативных вариантов:

1. Однолинейная структура управления основана на принципе единоначалия. Смысл заключается в том, что каждая нижестоящая инстанция может получать распоряжение только от одной вышестоящей инстанции. Достоинство: четкое разграничение компетенции и ответственности. Недостаток: малая гибкость в управлении. Данная форма характерна для малых банков.

2. Многолинейная (штатная) структура управления основывается на принципе прямого пути. Ее сущность заключается в том, что на верхних уровнях происходит разделение управленческих функций между несколькими инстанциями, выступающими в качестве специализированных штабов. Нижестоящее подразделение получает распоряжение не от одной, а от многих вышестоящих инстанций. Достоинства: высокая гибкость, сокращение времени движения информации по инстанциям. Недостаток: возможно пересечение сфер компетенции, которая может обернуться для банка конфликтами.

3. Линейно-штабная структура управления представляет собой попытку соединить достоинства обеих рассматриваемых

структур и одновременно преодолеть их недостатки. Она предполагает создание инстанций двух видов: линейных инстанций, обладающих правом отдачи распоряжений, и специализированных штабов, которые могут принимать лишь распоряжения от выше стоящих линейных инстанций, но сами правом их отдачи не обладают. Здесь штабы выступают как консультативный орган, оказывающий помощь линейным инстанциям в подготовке принятия решений. Примерами штабов могут быть: отдел кадров, юридический отдел, отдел маркетинга и др. Данная форма структуры в настоящее время встречается наиболее часто. Достоинства: четкое разграничение полномочий и использование специализации управленческого труда. Недостаток: процесс подготовки решения и его принятие разделены.

В связи с тем, что линейно-штабная структура имеет недостатки, на практике используется модифицированная линейно-штабная структура, при которой наряду со штабными отделами без права отдачи распоряжений создаются штабы, обладающие ограниченным правом отдачи распоряжений.

В матричной организации комбинируются друг с другом два критерия построения организационной структуры — экономичен кие функции управления и группы услуг. Наряду с функциональными отделами в банке существует институт менеджеров групп услуг. Менеджеры групп услуг обладают полномочиями принятия решений в рамках «своей» группы. Достоинства: интенсивное взаимодействие между менеджерами групп услуг и функциональными отделами в обмене информацией. Недостаток: возможность возникновения конфликтов в случае недостаточно четкого разграничения полномочий различных функциональных отделов и менеджеров групп услуг.

Типовая организационная структура коммерческого банка включает выделение отделов по видам операций:

1) кредитные;

2) расчетные;

3) кассовые;

4) вексельные;

5) фондовые (с ценными бумагами);

6) межбанковские;

7) с иностранной валютой;

8) комиссионные (посреднические) и др.

Общее собрание акционеров (пайщиков) является внешним органом управления банком. В его компетенцию входят:

1) принятие устава банка и внесение в него изменений и дополнений;

2) реорганизация банка;

3) ликвидация банка;

4) избрание председателя правления банка из числа членов наблюдательного совета;

5) формирование уставного капитала;

6) утверждение годовых отчетов, отчетов распределения прибыли и убытков. Наблюдательный совет банка — осуществляет общее руководство деятельностью банка. Его функциями являются:

1) определение приоритетных направлений деятельности;

2) созыв общих собраний аукционеров (учредителей);

3) образование и контроль за деятельностью Правления Банка;

4) утверждение внутренних документов, определяющих поря

док деятельности органов управления.

Исполнительные органы банка — правление и председатель правления, которые осуществляют руководство текущей деятельностью банка и его филиалов.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляет ревизионная комиссия, избираемая общим собранием акционеров. Члены ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами наблюдательного совета, а также занимать какие-либо должности в органах управления банка. Комиссия проверяет соблюдение кредитной организации законодательных актов, представляет общему собранию отчеты о результатах ревизий.

4/Структура и особенности банковской системы Республики Казахстан.

- Банковская система стран СНГ и Казахстана характеризуется рядом особенностей. В большинстве стран СНГ кредитно-финансовая система находится в промежуточном положении между старой, жесткой и монополизированной системой (Госбанк - специализированные банки - филиалы) и двухуровневой системой (Нацбанк - коммерческие банки). В Казахстане в общих чертах сформировалась и начала действовать двухуровневая банковская система. Бывшие спецбанки кредитуют, как и прежде, своих постоянных клиентов (в основном государственные предприятия и организации и отраслей) и акционеров по льготным ставкам. Это обстоятельство вынуждает менее мощные коммерческие банки также сохранять относительно льготное кредитование в борьбе за своих вкладчиков. Более 90% вкладов населения находится на счетах в учреждениях сберегательного банка, что вызвано высоким доверием к нему (это единственный банк сохранность вклада в который гарантируется государством), а также доступностью его учреждений. Сберегательный банк - практически единственный банк занимающийся кредитование физических лиц. Новые коммерческие банки, как правило, не интересуются мелким клиентами и не всегда сами желают работать с населением. Доля вклада населения в пассиве коммерческих банков устойчиво не поднимается выше 0,5%. В последнее время однако и они в поисках свободных средств начинают применять новые формы работы, привлекающие частных вкладчиков, - срочные вклады, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, акции, облигации.

Менее монополизирована сфера расчетного обслуживания юридических лиц. За крупных клиентов, хранящих или пропускающих через свои счета солидные средства, идет настоящая конкурентная борьба.

Основной вид активных операций Казахстанских коммерческих банков - кредитование юридических лиц (35-37% актива). Можно выделить несколько закономерностей присущих этому виду банковской деятельности. Во-первых, характерен чрезвычайно высокий удельный вес краткосрочных кредитов (95-96%), неизменна тенденция к росту данного показателя. Средний срок кредитов составляет 3-4 месяца, что вызвано высоким уровнем риска и неопределенности в условии кризиса и инфляции. Во вторых, ставки по кредитам государственным предприятиям ниже, чем по кредитам альтернативному сектору экономики, а по кредитам на расширение и модернизацию производство ниже, чем по кредитам на торгово-закупочные мероприятия. При кредитовании предприятия различных форм собственности применяются различные формы обеспечения возвратности ссуды: страхование, перестрахование, гарантия, залог, заклад. К другим видам операций коммерческих банков относятся вложения в свободно конвертируемую валюту - (40% активов) и выдача межбанковских кредитов (2% активов). Не получили широко распространения новые виды банковских операций: вложение в ценные бумаги и паи (0,5-0,6% активов), трастовые операции, лизинг. Помимо кредитов хозяйственным органам и банкам, значительная часть средств коммерческих банков размещена на корреспондентских и резервных счетах в Нацбанке и в кассе (15-16%). Из источников средств банков можно выделить прежде всего средства на текущих и расчетных счетах предприятий, кредиты других банков, в первую очередь Нацбанком, собственные средства банков. Минимальная и максимальная процентные ставки составляли по депозитам соответственно 100 и 180%, по коммерческим банковским кредитам. На рост процентных ставок по кредитам влияет увеличение учетной ставки Нацбанка. К настоящему времени сложилась ситуация, когда банковские учреждения в Казахстане действуют как универсальные банки, без относительной специализации.

-Структура управления коммерческим банком.

Создание коммерческих банков на паевых и акционерных началах

осуществляется с целью аккумуляции временно свободных денежных средств

предприятий, организаций и учреждений и их рационального использования на

нужды развития отрасли, подотрасли народного хозяйства, группы предприятий

или региона.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует

общепринятой схеме управления Акционерным обществом. Высшим органом

коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников),

которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют

представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия

руководителей предприятий – акционеров доверенности не требуется .Общее

собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы , если в

заседании принимают участие не менее трех четвертей акционеров банка .

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На

него возлагается также наблюдение и контроль за работой правления банка.

Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом

коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности

банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает

планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии

и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью

банка, и взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление.

Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка.

Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других

членов. В состав правлений коммерческих банков обычно входит представители

наиболее крупных участников банка.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются

большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления

является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с

решением правления, они могут сообщить свое мнение совету или общему

собранию. Окончательным в этом случае является решение совета банка.

Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления

банка. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и

подотчетна совету банка. Правление банка предоставляет в распоряжение

ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы.

Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка – создать

обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия

составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения

ревизионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим собранием

акционеров.

Крупные банки обычно состоят из департаментов, управлений и отделов,

которые создаются по функциональному признаку. Их руководители обеспечивают

нормальную работу этих подразделений. Директора департаментов, начальники

управлений и их заместители координируют деятельность отделов и служб,

определяют конкретные их цели и программы, консультируют, контролируют и

оценивают их работу. Количество отделов зависит от величины и характера

деятельности банка, объемов и сложности банковских операций и разнообразия

предоставляемых клиентам услуг.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами,

установленными Нацбанком. Банки представляют Нацбанку или его управлению по

месту нахождения коммерческого банка баланс на первое число месяца,

квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и

доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы,

утвержденные общим собранием акционеров, а также в счет прибыли и убытков

должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности

представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и

организаций – клиентов банка, территориально удаленных от места

расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и

представительства. При этом вопрос об открытии филиала или

представительства коммерческого банка должен быть согласован с Главным

управлением Нацбанка по месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения,

расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его

функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные

ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией

Нацбанка. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от

имени коммерческого банка , его создавшего.

Представительство является обособленным подразделением коммерческого

банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами

юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для

обеспечения представительских функций банка, совершение сделок и иных

правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным

обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для

осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

5/ Резервный капитал и резервы переоценки банка

Резервный капитал

средства, резервируемые акционерным предприятием (или банком) на определённые цели или как общий резерв (явные резервы). Р. к. наряду с основным капиталом составляет собственные средства предприятия (или банка), находящиеся в его распоряжении и не подлежащие распределению между акционерами. Р. к. предназначается на списание безнадёжных долгов, убытков, снижение рыночной стоимости ценных бумаг, уплату налогов, процентов, для обеспечения будущих платежей капитального характера и др. Помещается в активы с высокой ликвидностью (ценные бумаги) и часто используется на текущие нужды предприятия (или банка). Образуется за счёт ежегодных отчислений из прибыли. Минимальный размер и порядок образования Р. к. предусматриваются в законах об акционерных обществах (См. Акционерное общество) или их уставах. Так, например, во Франции предприятия обязаны ежегодно отчислять в Р. к. 1/20 чистой прибыли до достижения 10% акционерного капитала. У банков сумма Р. к. обычно значительно превышает сумму акционерного капитала, у крупных банков — в несколько раз. Р. к. учитывается в пассиве баланса предприятия или банка.

-Резервы переоценки активов возникают двумя способами:

Во-первых, в некоторых странах банки (и другие коммерческие компании) имеют право переоценивать основные активы (обычно свои собственные помещения), прибегая к такой переоценке в зависимости от изменения рыночной стоимости. В некоторых из этих стран сумма подобной переоценки определяется законом. Переоценка такого типа отражается в балансовом отчете в виде резерва переоценки активов.

Во-вторых, скрытые стоимости или "скрытые" резервы переоценки могут возникать в результате долгосрочного обладания акциями, оцениваемыми в балансовом отчете по первоначальной стоимости их приобретения.

Оба вида резервов переоценки могут включаться в Уровень 2 при условии, что активы тщательно и разумно оценены и полностью отражают возможность колебания цен и принудительной продажи. К "скрытым" резервам переоценки применяется дисконт в 55% на разницу между первоначальной стоимостью приобретения и рыночной стоимостью, что должно отражать потенциальную переменчивость этой формы нереализованного капитала и условного налога по нему.

6/ Управление и планирование собственного капитала

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом

роста обьема балансовых и забалансовых операций, величины рисков,

принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций

между различными элементами капитала с целью достижения установленных

банком параметров.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии

финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых

управленческих решений. В большинстве коммерческих банках работа по

управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных

органов.

Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской

практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям

развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на отечественные

банки.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного

капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании обьемов и

источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов

планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы:

- разработка общего финансового плана;

- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей,

предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;

- определение величины капитала, который можно привлечь за счет

внутренних источников;

- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка

источников капитала.

Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе

общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по

определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е.

составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе

определяются необходимые источники финансирования активных операций,

прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и

недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из

стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для

составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения

процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов и затрат.

На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер

внутренне гегнерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть

направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста

активов, рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за

счет внешних источников.

Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на

внутренние (прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций,

капитальных долговых обязательст (облигаций)) /4/.

Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка

и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и

международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные,

привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста

своей деятельности. У небольших банков такие возможности ограничены. Они,

как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей

репутации, более низкого уровея платежеспособности. Кроме того, небольшие

по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их

размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим

банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания

собственного капитала. Рассмотрим более подробно названные источники

прироста капитала, их преимущества и недостатки.

6,2/ Управление и планирование собственного капитала

Для любой коммерческой организации характерна такая первостепенная цель как максимизация финансового результата (естественно, в первую очередь под финансовым результатом надо понимать прибыль коммерческой организации). Что касается коммерческого банка, то одним из условий данной цели является эффективное управление пассивами и активами банка. Вообще, для достижения этой цели необходимо проводить эффективное управление всех показателей, но самым важным объектом управления являются активы и пассивы коммерческого банка.

В настоящее время управление активами и пассивами является важнейшим звеном управления банком в целом и представляет собой одним из основных компонентов системы планирования, контроля и управления финансовой организацией. Управление активами и пассивами позволяет понять структуру баланса и ее последствия с точки зрения прибыли и рисков (процентных, ликвидности, кредитных, ценовых, валютных, операционных), что повышает эффективность финансового планирования и управления. Важность управления активами и пассивами для банков обусловлена малой величиной отношения собственного капитала к активам. С учетом этого относительно незначительные изменения активов и обязательств банка, возникающие под воздействием рисков, могут привести к существенному снижению собственного капитала вплоть до отрицательных значений, что фактически будет означать дефолт банка.

Бухгалтерская отчетность ориентирована на выявление уже случившихся убытков и по этой причине не позволяет оценить среднесрочные и долгосрочные последствия той или иной структуры баланса банка с точки зрения их влияния на динамику собственного капитала банка в будущем. Ограниченность бухгалтерской отчетности вытекает из лежащего в ее основе понятия балансовой стоимости, которое не отражает в полной мере «рыночных» аспектов активов и пассивов, в частности, их волатильность и, соответственно, возможность изменения их стоимости в будущем.

Осознание ограниченности бухгалтерской отчетности привело в 70 – 80-х годах прошлого века к созданию традиционной методологии управления активами и пассивами, основанной на концепциях GAP-анализа и дюрации. В качестве основного недостатка этой методологии следует отметить отсутствие унифицированного количественного подхода к измерению и анализу рисков (более того, зачастую управление активами и пассивами ограничивалось рассмотрением одного лишь процентного риска). Как следствие, не представляется возможным оценить риск снижения собственного капитала банка и определить приемлемость или неприемлемость этого риска для банка. В качестве серьезного недостатка традиционной методологии управления активами и пассивами следует также отметить отсутствие четкой формулировки стратегической цели управления активами и пассивами.

Современный подход к управлению активами и пассивами предполагает использование количественных методов измерения банковских рисков и основан на четкой формулировке стратегической цели управления активами и пассивами в терминах риска и доходности. Стратегическая цель управления активами и пассивами определяется как повышение стоимости банка в интересах акционеров в долгосрочной перспективе с учетом банковских рисков. Соответственно, управление активами и пассивами строится на одновременном анализе таких категорий, как прибыль (прибыльность, рентабельность) и риски (оцениваемые количественными методами в рамках единых методологических подходов).

Цель занятий: Презентовать современную методологию управления активами и пассивами. Курс построен таким образом, чтобы обеспечить делегатов всесторонним пониманием стратегической цели, концепции, базовых моделей, принципов и методов управления активами и пассивами. Принципы управления активами и пассивами иллюстрируются на примере простой программной модели (макета) Системы управления активами и пассивами.

Участие в семинаре позволит Вам:

– сформулировать стратегическую цель управления активами и пассивами;

– определить критерии эффективности и оптимальности управления активами и пассивами;

– ознакомиться со структурой системы управления активами и пассивами;

– сформулировать основные принципы управления активами и пассивами;

– определить общую схему управления активами и пассивами;

– ознакомиться с основными задачами управления активами и пассивами;

– ознакомиться с основными математическими моделями управления активами и пассивами;

– определить функции и ответственность участников процесса управления активами и пассивами

1 . Введение. Управление активами и пассивами в современных условиях

Волатильность финансовых рынков

Существующие подходы к определению цели управления активами и пассивами

Понятие SVA (Shareholder Value Added)

Стратегическая цель управления активами и пассивами в экономических терминах

Анализ основных понятий: стоимость банка, долгосрочная перспектива, риски

Формальное определение стратегической цели управления активами и пассивами

2. Концепция управления активами и пассивами

Постановка задачи оптимального управления активами и пассивами

o Критерии оптимальности: доходность, риск

o Эффективная граница

o Вероятность экономического дефолта

Декомпозиция задачи оптимального управления активами и пассивами

o Анализ баланса Банка

o Управление рисками

o Управление доходностью

Макет Системы управления активами и пассивами

Принципы управления активами и пассивами

Общая схема управления активами и пассивами

3. Сфера функции управления активами и пассивами

Управление рисками процентной ставки

Упаравление валютно-обменными рисками (FX)

Управление ликвидностью

Прибыльность и рост

Фондирование и капитал

Торговый риск

4. Анализ баланса

Расчет рисков:

o Процентный риск (GAP анализ, дюрация, VAR)

o Риск ликвидности (GAP анализ, дюрация, VAR)

o Кредитный риск (ожидаемые/неожидаемые потери, VAR)

o Ценовой риск (VAR)

o Валютный риск (VAR)

o Операционный риск (VAR, Базель II)

o Агрегирование рисков

o Расчет вероятности экономического дефолта

Расчет доходности

Формирование отчета об анализе баланса

5. Управление рисками

Понятие реструктуризации баланса

Формальная постановка задачи управления рисками

Типовые операции УАиП

Алгоритм реструктуризации баланса

Комплексное управление рисками

Общие методы управления рисками

Специальные методы управления рисками банка

Формирование предложений по управлению рисками

6. Техника анализа процентных рисков

«Гэп» менеджмент

Симуляция

Свободные фонды

Анализ вариаций

Дюрация

Value at Risk

Мэтчинг

Сравнение техник

7. Управление ликвидностью

Модели управления ликвидностью

- пропорции ликвидностью

- индекс ликвидности

- ликвидность и волатильность

- непредвиденные обстоятельства

8. Управление доходностью

Управление ценообразованием

Управление структурой баланса

Формирование предложений по управлению доходностью

9. Планирование капитала

Стандарты капитала на основе учета рисков

Продукт и ценовое влияние

Планирование капитала и управление балансом

10. Организационные аспекты управления активами и пассивами

Высшее руководство (Совет Директоров, Правление)

Комитет по управлению активами и пассивами (ALCO)

Кредитный комитет

Независимое подразделение по управлению рисками

Финансово-экономический департамент

Казначейство

Клиентские подразделения

IT-подразделение

7/ Способы формирования капитала банка

Главная цель процесса управления банковским капиталом заключается в привлечении и поддержке достаточного объема капитала для расширения деятельности и создание защиты от рисков. Величина капитала определяет объемы активных операций банка, размер депозитной базы, возможности заимствования средств на финансовых рынках, максимальные размеры предоставленных кредитов, величину открытой валютной позиции и другие важные показатели, которые существенным образом влияют на деятельность банка. Для украинских банков актуальными остаются вопрос наращивания капитальной базы и для большинства из них цель управления капиталом заключается в его пополнении.

В банковской практике используются два метода пополнения капитала:

метод внутренних источников пополнения капитала;

метод внешних источников пополнения капитала.

За первым методом главным источником роста капитала есть нераспределенная прибыль банка. Реинвестирование прибыли - самая приемлемая и сравнительно дешевая форма финансирования банка, который стремится расширить свою деятельность. Такой подход к наращиванию капитальной базы не расширяет круг владельцев, а итак, разрешает сохранить существующую систему контроля за деятельностью банка и избегнуть снижения доходности акций вследствие увеличения их количества в обращении.

Чистая прибыль, которая осталась в распоряжении банка после выплаты налогов, может быть направленный во исполнение двух основных задач: 1) обеспечение определенного уровня дивидендных выплат акционерам; 2) достаточное финансирование деятельности банка. Итак, дивидендная политика банка взыскивает значительное влияние на возможности расширения капитальной базы за счет внутренних источников.

Задача менеджмента состоит в определении оптимального соотношения между величиной прибыли, которая направляется на пополнение капитала, и размером дивидендных выплат акционерам банка. Низкий уровень дивидендов приводит к снижению рыночной стоимости акций банка и побуждает владельцев к их продаже, которая означает отлив акционерного капитала из банка. Такая дивидендная политика не делает авансы потенциальных акционеров и может создать проблемы во время привлечения капитала в будущему, поскольку акции с низкими дивидендами не будут иметь спроса на рынке.

Высокий уровень дивидендных выплат привлекает акционеров, но замедляет процесс накопления капитала. Это сдерживает рост объема активных операций, которые генерируют доходы банка, и повышает общий уровень риска. Снижение надежности банка также может стать причиной отлива капитала через продажу акционерами своих акций, которые становятся весьма рискованными. Дивидендная политика влияет не только на внутренние источники пополнения капитала, а и на внешние, ведь возможности дополнительного привлечения капитала большой мерой определяются размером дивидендов.

Оптимальной дивидендной политикой есть такая, которая максимизирует рыночную стоимость акций банка. Доходность акций банка должны быть не низшей за доходность других видов инвестиций с таким самым уровнем риска. В развитых странах средний уровень доходности банковских акций составляет 14-17 %.

Одним из важных факторов влияния на возможности банка привлекать капитал в будущему есть стабильность дивидендной политики. Для поддержания постоянного уровня дивидендных выплат банки в последнее время все более большую часть своих прибылей направляют именно на выплату дивидендов за акциями. Это связано как с повышением требований со стороны акционеров, так и с тенденцией общего снижения доходности банковской деятельности. Так, банками США на протяжении последнего десятилетия около 80 % полученной чистой прибыли было направлено на выплату дивидендов. Такое положение побуждает менеджеров банков к поиску внешних источников пополнения капитала.

Преимущества метода внутренних источников пополнения капитала:

независимость от конъюнктуры рынка;

нет расходов из привлечение капитала извне;

простота применения, поскольку средства просто переводятся с одного бухгалтерского счета на другого;

нет угрозы потери контроля над банком со стороны акционеров.

Недостатки метода внутренних источников пополнения капитала:

полное налогообложение, поскольку на пополнение капитала направляется чистая прибыль после выплаты всех налогов;

возникновение проблемы уменьшения дивидендов;

медленное наращивание капитала.

Привлечение капитала за счет внешних источников возможное несколькими способами:

1) эмиссия акций;

2) эмиссия капитальных долговых обязательств (субординований долг);

3) продажа активов и аренда недвижимости.

Менеджмент банка прибегает к внешним источникам роста капитальной базы в случае, когда нужно обеспечить быстрое получение больших объемов средств. Например, в условиях гиперинфляции капитал банков быстро обесценивается и прибыли может не хватить даже на компенсацию потерь. Если органами банковский надзор пересмотрен нормы достаточности капитала, то перед менеджментом банка возникает задача быстро и существенным образом нарастить капитал, который возможно лишь за счет внешних источников. Такая ситуация сложилась в Украине в 1997-1999 гг., а в связи с финансовым кризисом 1998 г. проблема наращивания капитальной базы банков значительно заострилась.

8/ Сущность депозитных операции и их виды

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

средства на счетах физических лиц — предпринимателей;

средства на счетах фондов различного назначения;

средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

вклады населения до востребования.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле

А — доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период;

ОСР — средний остаток средств на счетах до востребования за период;

ОКР — кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

до 30 дней;

31-90 дней;

91 -180 дней;

181 день — 1 год;

1-3 года;

свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков — от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Правила выпуска и оформления сертификатов установлены письмом ЦБ РФ от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» (в ред. от 31 августа 1998 г. и от 29 ноября 2000 г.). Правила выпуска и оформления сертификатов едины для всех коммерческих банков.

Сертификаты классифицируются по следующим признакам.

По способу выпуска:

выпускаемые в разовом порядке;

выпускаемые сериями.

По способу оформления:

именные;

на предъявителя.

По сроку:

все срочные.

По купле-продаже и погашению:

безналично (по депозитным сертификатам);

безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в ГУ ЦБР.

Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

30/ Необходимость и сущность банковского надзора

Банковская система Казахстана за последние годы существенно перестроилась, что связано в первую очередь с отходом от прежней идеологии в построении и ведении банковского дела в стране, определением новых целей и задач для банков второго уровня. Поэтому стало очевидным, что для создания и поддержания здорового, надежного и конкурентно-способного банковского сектора республики необходим эффективный надзор со страны Национального банка Казахстана за деятельностью банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Политика банковского надзора, претворяемая в жизнь Национальным банком Казахстана основывается на международном опыте, на основополагающих принципах проведения банковского надзора в странах с развитой банковской системой, в частности, на положениях, предлагаемых Базельским Комитетом по банковскому надзору, объединяющим органы банковского надзора более 170 стран мира.

Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора, можно выделить три основные.

Первая, и главная, причина касается вопроса о том, насколько общественность верит в надежность банковской системы, вообще отдельных банков в частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником ее финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять свое основное предназначение — оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно быть вскрыто в результате проводимой инспектором/аналитиком оценки адекватности капитала, качества активов, менеджмента ликвидности и доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путем обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного банковского сектора.

Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках которых должна осуществляться надежная и устойчивая банковская деятельность. Следует отметить различие между регулированием и пруденциальных регулированием. До разгосударствления банковского сектора в Казахстане банковского регулирование заключалось в проверке соблюдения нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов. Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надежность и устойчивость банков. Это достигается путем критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур призванных обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты. В настоящем руководстве в качестве таких процедур в основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.

Наконец, заочные и очные проверки дают инспектору надзора возможность понять глубину и установить причину проблем, с которым столкнулся банк, и таким образом предоставляют ему фактологическую основу для разработки корректирующих мер, рекомендаций и инструкций. Постоянный мониторинг банков, в частности тех, которые испытывают финансовые трудности, позволяет инспектору быть в курсе всех изменений в лучшую или худшую сторону, а также служит мерилом эффективности принимаемых корректирующих мер.

НБРК несет ответственность за развитие здоровой надежной банковской системы и следит за тем, чтобы банки оказывали услуги в соответствии с правовыми нормами и требованиями эффективной и устойчивой практики. Для выполнения этой задачи НБРК поставил следующие общие цели:

1) обеспечение надежной и устойчивой практики работы банков;

2) поощрение конкуренции между банками;

3) повышение эффективности инспекций и надзора;

4) обеспечение справедливого доступа к кредитам.

Основными целями заочного надзора являются:

- обеспечение объективной оценки финансового состояния банка;

- предоставление НБРК возможности оценить уровень профессионализма банковского руководства и директоров;

- выявление и последующий контроль за теми участками работы, где руководству требуется принять какие-то корректирующие меры для усиления банка, улучшения качества его работы и соблюдения соответствующих законов, правил и нормативных актов.

Для исполнения своей миссии НБРК контролирует деятельность всех банков в соответствии с концепцией высококачественного надзора, направленного на выявление существующих или нарождающихся проблем в

отдельных банках банковской системы и принятие соответствующих мер по их решению. Поскольку банковское дело по своей сути сопряжено с риском, концепция банковского надзора основана на оценке такого риска.

НБРК применяет эту концепцию ко всем видам проводимой им надзорной деятельности, включая обеспечение надежности, устойчивости и доверия к банковской системе.

• Ненавязчивым коллегиальным процессом является между банкирами и супервизорами, осуществляемым в целях содействия контролируемому учреждению.

• Основана на четком описании обязанностей банкиров и супервизоров.

• Адаптирован к конкретным характеристикам каждого банка: его величине, сложности и структуре риска.

• Чутко реагирует на меняющиеся виды риска в конкретных учреждениях и условия рынка.

• Концентрирует свои условия на том, чтобы банки внедряли и соблюдали требования систем управления риском.

• Не навязывает суждений супервизоров банкам которые:

- следует здравым фундаментальным принципам;

- должным образом отслеживают риски управляют им;

- принимают меры по решению проблем;

- содействуют предотвращению нарушений законов и нормативных актов.

• Используя аналитические методы, проверяет соблюдения банками законов и нормативных актов, уделяя основное внимание соблюдению сути законов.

• Рационально и эффективно использует ресурсы банковского надзора, направляя основные силы на те участки, где имеется наибольший риск.

НБРК составляет график надзора для каждого банка, сочетая регулярно проводимые инспекции со специализированными проверками для анализа всех видов и объемов риска, которым подвергается банк. Надзор - это значительно больше, чем очная проверка работы банка. Это сложный цикл, состоящий из планирования, изучения и сообщения, предусматривающий сотрудничество между супервизором и надзираемым учреждением. На каждом этапе такого цикла НБРК оценивает, насколько эффективно руководство выявляет, оценивает, контролирует риск и управляет им.

После предоставления некоторых исходных понятий и определений в настоящей главе, посвященной стратегии, дается подробное объяснение функциональных обязанностей участников надзорного процесса. Затем обсуждаются способы, какими ИБРК включает риск в оценку банка. Далее описывается весь надзорный процесс, осуществляемый Нацбанком:

составление плана, исследование и передача сообщений. Раздел завершается обзором внутренних процессов, которые помогают Нацбанку осуществлять надзор над банком эффективным и действенным образом.

НБРК, как и банки других стран с рыночной экономикой, пользуются классификационной системой CAMEL. Эта классификационная система дает общую канаву для обобщения оценок показателей работы и уровня соблюдения законности для каждого банка. Это дает возможность супервизору отнести каждое банковское учреждение к той или иной группе комплексной классификации, отражающей общее состояние банка, включая состояние дел на отдельных участках работы.

Для получения комплексного рейтинга проводится оценка по следующим показателям:

Адекватность капитала С

Качество активов A

Менеджмент М

Доходность Е

Ликвидность L

Банковские супервизоры должны также оценивать специализированные участки работы, включая электронную обработку данных и трастовую деятельность.

Надзорный цикл

Надзорный цикл — это план неотложных мероприятий по надзору за банком. Надзорный цикл начинается с даты завершения инспекции (дня, когда инспекционные мероприятия завершены подготовлен отчет директору департамента надзора) и длится до начала следующей проверки, т.е. дня, когда инспектора приступают к работе в банке или к изучению данных при подготовке к следующей инспекции. Цикл включает все запланированные мероприятия по надзору, которые должны состоятся в данный отрезок времени, с учетом процедурных требований по частоте инспекций и отражает риск, присущий конкретному банку. Изменения состояния банка, произошедшие в промежутках между очными проверками, могут вынудить супервизоров пересмотреть сроки следующей проверки, но продолжительность надзорного цикла (12-18 мес. между проверками)должна сохранятся.

Полномасштабная очная инспекция

Полномасштабная очная инспекция — это комплексная проверка, достаточная по своему объему для оценки общего рейтингового уровня по следующим компонентам: капитал, активы, менеджмент, доходность и ликвидность (CAMEL). Полномасштабная очная проверка на месте обычно завершается составлением единого отчета о проверке (ЕОП).

Целевая инспекция

Целевая инспекция — это проверка, которая не охватывает всех тех аспектов деятельности банка, которые рассматриваются при проведении полномасштабной проверки. Несколько целевых проверок могут быть проведены вместо одной комплексной проверки. Целевые проверки могут сосредоточится на каком-либо участке работы банка, например, на кредитах, или же ограничиться специализированной инспекцией, скажем, трастовой деятельности.

Концепция НБРК банковского надзора, основанная на риске, относится ко всем банкам независимо от их величины. Однако современный характер банковской системы Казахстана указывает на то, что степень сложности банковской деятельности во многом определяется объемом их активов.

Крупным банком считается:

1. Банк, имеющий сумму активов, эквивалентную 5 млрд. тенге и более или

2. Банк, входящий в холдинговую компанию, которая имеет в своем составе хотя бы один банк с активами на сумму не менее 5 млрд. тенге. Малым банком считается:

1. Банк, общая сумма активов которого менее 5 млрд. тенге или

2. Банк, входящий в холдинговую компанию, в структуре которой нет ни одного банка, обладающего активами на сумму, равную или превышающую 5 млрд.тенге.

Стратегия надзора устанавливает требования к частоте очных инспекций надежности и устойчивости работы банков. Каждый банк должен пройти полномасштабную очную проверку не реже одного раза в год. Это требование распространяется на все связанные финансовые учреждения. Продление срока между проверками с 12 до 18 месяцев разрешается только при наличии всех приведенных ниже условий:

• Общая сумма активов на момент окончания предыдущей проверки была менее 5 млрд. тенге.

• Банк считается хорошо капитализированным по стандартом CAMEL НБРК.

• Хороший уровень менеджмента.

• Состояние банка оценивается как надежное или удовлетворительное.

• К банку не применялись какие-либо меры воздействия.

• Никто не приобрел права контроля над данным банком в течение 12-месячного срока, на протяжении которого требуется полномасштабная очная инспекция.

Политикой НБРК по частоте и объему проверок установлен максимальный срок между проверками. Однако директор департамента банковского надзора может по своему усмотрению запланировать более частое проведение проверок, если сочтет это нужным. Более частые проверки могут быть предприняты в случае возможного или уже имеющегося ухудшения положения дел в банке, что требует усиленного внимания, изменений механизма контроля в этом банке и в графике проведения надзорных мероприятий. Инспектора-аналитики должны заранее оценить эффективность использования ресурсов НБРК в случае их дополнительного привлечения при изменении графика запланированных проверок.

Объем проверок надежности и устойчивости работы банков определяется, исходя из принципов надзора, изложенных в политике НБРК по стратегии и процедурным вопросам, и это должно быть достаточным для выполнения требований полномасштабной очной проверки.

29/ Понятие содержание банковского маркетинга

Предмет и содержание банковского маркетинга. Банковский маркетинг в Казахстане формировался на основе опыта деятельности финансово-кредитных организаций командно-административного стиля управления экономикой и вобрал в себя все достижения общей теории маркетинга. В сфере услуг банки Республики Казахстан первыми обратились к маркетингу и стали активно использовать вначале отдельные элементы и концепцию маркетинга, а затем стратегическое планирование. Вызвано это было обострением конкурентной борьбы за клиентов по мере развития финансового рынка и изменений во внешней среде.

В западных странах маркетинг в банковской сфере формировался на основе многолетнего богатого опыта (маркетинговой деятельности промышленных и торговых компаний). По началу банки рассматривали маркетинг лишь как средство изучения спроса, стимулирования и привлечения клиентов, и лишь в 80-е годы сформировалась концепция банковского маркетинга, которая стала основой управления коммерческими банками. Банки обзавелись собственными маркетинговыми службами, системами сбора и обработки информации и в настоящее время они разрабатывают и контролируют целые программы маркетинговых исследований.

Особенности маркетинга в банковской сфере обусловлены, прежде всего, спецификой банковской продукции. В современ­ном обществе банки занимаются самыми разнообразными ви­дами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, через них осуществляются финансиро­вание народного хозяйства, страховые операции, купля-прода­жа ценных бумаг, а в некоторых случаях – посреднические сделки и управление имуществом. В отличие от промышлен­ности, сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи банки функционируют в сфере обмена, а не производства, хотя все стадии общественного воспроизводства тесно взаимосвяза­ны и их разграничение имеет относительный характер.

Банки как бы «покупают» ресурсы, «продают» их, функци­онируют в сфере перераспределения, содействуют обмену то­варами, созданию товаров, новых производственных объектов и т.д. Продуктом любого банка служат платежные и кредитные средства, входящие в денежный оборот. Эмиссионный банк, как известно, выпускает бумажные деньги как особый товар, обме­ниваемый на продукт другого труда. Однако, в конечном счете, продуктом банка выступают определенного рода услуги. К ним относятся как традиционные виды услуг – организация расче­тов, вкладов, кредитования, так и нетрадиционные – в виде предоставления гарантий, поручительств, консультаций и т.п. Все эти виды банковских продуктов имеют специфические па­раметры и особый характер.

Еще одна характеристика банковских услуг состоит в том, что они не столько носят денежный оттенок, сколько имеют свойство самовозрастающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, по­этому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам в прежнем размере, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов по вкладам, компенсации банковских расходов и получения прибыли бан­ком. Поэтому аккумулированные ресурсы, как правило, на­правляются нуждающимся заемщикам в виде кредитов. Эта услуга банка содействует умножению благ, а значит, самовоз­растанию стоимости, пущенной в оборот посредством банковс­кой деятельности.

Перечисленные и прочие особенности банковского про­дукта определяет специфику банковского маркетинга. С дру­гой стороны, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует свой продукт, действуя на принципах коммерчес­кого расчета. Как любой хозяйствующий субъект, он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потреб­ностей, реализацией на основе полученной прибыли соци­альных и экономических интересов как членов его коллекти­ва и партнеров, так и интересов собственников имущества банка.

Следовательно, в соответствии с существующими определениями маркетинга, банковский маркетинг, как его составную часть, мы определяем как философию и стратегию банка, ведущую область его управления для достижения заранее определенной цели как в данный конкретный момент, так и на перспективу. Здесь мы можем отличать маркетинг как определенную концепцию (стратегический маркетинг) от маркетинга как комплекса разнообразных видов деятельности (оперативный маркетинг). То есть в данном нами определении банковский маркетинг рассматривается как образ мышления, а не как образ действия.

Разумеется, для определения стратегии банка маркетинг изучает факторы, имеющие непосредственное влияние на вы­бор стратегии. Во-первых, следует изучить внутренние ресурсы банка, анализ которых строится на оценке его финансово-эко­номического положения, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучении информационной обеспе­ченности и др. Во-вторых, должна быть изучена внешняя среда банка, которая определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулирова­нию экономики, контролирующей ролью Национального бан­ка, конкуренцией и т.д. В-третьих, изучается миссия банка, которая исходит из следующих факторов: акционеры банка, история банка, внутренняя культура, характеристика главных лиц, принимающих решения. В-четвертых, исследуется суще­ствующая и потенциальная клиентская база, т.к. клиенты яв­ляются основным источником доходов банка.

От выбранной стратегии развития банка зависят стратеги­ческое и текущее планирование, организационная структура, кадровая политика, деятельность структурных подразделений и управление финансовой деятельностью. Для оптимального учета всех этих факторов в деятельности банка необходимо ис­пользование принципов маркетинга, в системе банка должен сформироваться маркетинговый образ мышления, суть которо­го сводится не к автоматической постановке вопроса, что нуж­но потребителю, а к творческому акту созидания продукта, удов­летворяющего спрос клиента лучше, чем аналогичная продук­ция конкурента.

Таким образом, предметом банковского маркетинга является маркетинговая деятельность в банковской сфере направленная на определение стратегических задач банка по выявлению всесторонних потребностей клиентов на выгодных для банка условиях. Глубина проработки отдельных вопросов маркетинга может быть различной в зависимости от масштаба деятельности банка, общей стратегии его развития и квалификации специалистов, занимающихся вопросами маркетинга. Наиболее полно вопросы маркетинга должны быть разработаны для принятия особенно важных дел в деятельности банка и решении таких проблем, как планируемое увеличение уставного капитала, расширение географии деятельности банка, в том числе открытие филиалов и представительств, а также других решений, учитывающих значимые изменения в условиях внешней среды и внутренней организации банка.

Реализация товаров и услуг – главная задача в деятельно­сти любого предприятия в условиях рынка, от решения кото­рой зависит результат его деятельности. Банковское дело – не исключение. Целью политики руководства банка и дея­тельности всех его служб является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка, рост получаемой прибыли. Данная задача не может быть достигну­та без маркетинга. Отсюда огромное значение маркетинговой работы банка, содержание и цели которой существенно изме­няются в последнее время под влиянием резко усиливающей­ся конкуренции на финансовых рынках и модифицируемых, весьма сложных, отношений между банками и клиентурой.

Банковский маркетинг – это поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры. Это предполагает четкую постановку целей банка, формирования путей и способов их достижения и разработку конкретных мероприятий для реализации планов. Главная задача маркетинга в банковской деятельности заключается в анализе процессов, происходящих на рынке капитала, то есть непосредственно в сфере действия кредитно-финансовых институтов, особенно в банковском секторе, и на рынке ценных бумаг, включая первичный рынок, вторичный (фондовую биржу) и внебиржевой (так называемый уличный) рынок. Это необходимо руководству банков для того, чтобы принимать гибкие решения, направленные, прежде всего, на расширение банковской деятельности и соответственно на увеличение прибылей.

28/ Формирование и развитие платежной системы в Республике Казахстан

На территории Республики Казахстан функционируют следующие платежные системы:

- Система валовых расчетов в режиме реального времени (межбанковская система переводов денег);

- Клиринговая система (система розничных платежей).

Межбанковская система переводов денег (МСПД)

Система валовых платежей в режиме реального времени на территории Республики Казахстан функционирует с августа 1996 года на базе Казахстанского Центра Межбанковских Расчетов (КЦМР). Ранее она называлась Система крупных платежей (СКП).

НБК проводились работы по совершенствованию СКП и приближению ее к системам валовых расчетов, действующих в развитых зарубежных странах. В конце 2000 года СКП была преобразована в МСПД, которая осуществляет расчеты в реальном времени (RTGS – система расчетов в режиме реального времени) в пределах доступных средств на счете пользователей и отвечает всем основным требованиям, предъявляемым международными финансовыми организациями к системе платежей на валовой основе. Для любой страны построение RTGS имеет наивысший приоритет в финансовой сфере. Наличие данной системы характеризует устойчивое функционирование банковской системы государства. Назначение МСПД заключается в исполнении безотзывных и окончательных платежей в национальной валюте с гарантией расчета в течение одного операционного дня с использованием и в пределах суммы, находящихся на счетах пользователей МСПД в Национальном Банке. В МСПД проводятся крупные и приоритетные платежи.

Функциональные особенности МСПД

Передача и прием сообщений в МСПД осуществляются только электронным способом.

В МСПД соблюдаются процедуры обеспечения информационной безопасности, утвержденные КЦМР, которые направлены на удостоверение факта передачи электронных сообщений и обнаружение ошибки при их передаче. КЦМР и пользователи обеспечивают учет и осуществляют контроль отправляемых и получаемых электронных сообщений. Все электронные сообщения, обработанные в МСПД, оставляют аудиторский след.

Как было указано выше, платежи в МСПД осуществляются в реальном времени в пределах сумм денег на счете пользователя. В случае недостаточности денег сумме, указанной в сообщении, или отсутствия денег по позиции пользователя в КЦМР платежные поручения становятся в очередь. Документы, находящиеся в очереди, обрабатываются в соответствии с кодами приоритетности. В пределах кодов приоритетности исполнение платежных поручений из очереди производится в порядке их поступления в очередь по принципу FIFO - первый в приход, первый в расход. Пользователи вправеустанавливать и менять очередность исполнения платежных поручений. У пользователей есть возможность отзыва платежного документа, находящегося в очереди. Скорость обработки сообщений в МСПД составляет в среднем 5-7 обработанных трансакций в секунду.

Более подробная информация о функционировании системы и операционном дне МСПД представлена на сайте КЦМР: www.kisc.kz

Система розничных платежей (СРП)

Система розничных платежей – система электронных переводов небольших сумм денег через клиринговые палаты (клиринговая система).

Особенность СРП заключается в том, что платежи в данной системе не обрабатываются индивидуально. По платежам, поступившим в клиринговую систему в течение операционного дня, определяются чистые позиции пользователей по их встречным требованиям и обязательствам, и только на сумму чистой позиции, определенной для каждого участника, осуществляется перевод денег.

С января 1995 года до ноября 1998 года КЦМР как клиринговая палата осуществлял локальный областной клиринг, в котором ежедневно выставлялись дебетовые и кредитовые ограничения на остальных участников клиринга (в настоящее время данные ограничения отменены). Принципы построения и система управления рисками в нем ограничивало круг участников только небольшим количеством крупных банков второго уровня. Однако растущие потребности в банковской системе привели к необходимости создания клиринга, открытого для всех регионов и финансовых учреждений Казахстана.

С 1 января 1998 года в КЦМР была внедрена в эксплуатацию новая клиринговая система, позволяющая подключать все банки и небанковские учреждения Казахстана, включая Казначейство, Пенсионные фонды и др.

До августа 1999 года клиринговая система включала в себя сеть клиринговых палат при филиалах НБК и Алматинскую клиринговую палату при КЦМР, осуществляющих межбанковские платежи на небольшие суммы. В настоящее время межбанковский клиринг проводят Алматинская Клиринговая палата КЦМР, клиринговая палата Финансово–промышленной компании «Тимей» (с июня 2003 года ФПК «Тимей» межбанковский клиринг не осуществляет). С конца 1998 года Алматинская клиринговая палата функционирует по типу Национальной автоматизированной клиринговой палаты США. В настоящее время КЦМР имеет самое передовое коммуникационное оборудование, которое предоставляет пользователям платежных систем все виды каналов связи.

Функциональные особенности клиринговой системы КЦМР

Межбанковский клиринг функционирует на многосторонней основе без предварительного депонирования денег для проведения расчетов.

Платежи в течение суток (24 часа) отправляются в систему и выстраиваются в очередь в соответствии с установленными отправителями - участниками системы кодами приоритетности. Каждый участник системы имеет доступ к информации обо всех своих платежах, переданных им в систему, в режиме реального времени в течение операционного дня. Прием документов в межбанковский клиринг происходит круглосуточно, расчет чистых позиций и перевод денег по результатам клиринга производится один раз в сутки с 15:00 часов до 16:00 часов. Пользователи имеют возможность до закрытия операционного дня отозвать отправленный в клиринг платежный документ. В случае недостаточности денег на счете пользователя для проведения платежей, платежи на недостающую сумму аннулируется и производится перерасчет. Такая схема позволяет участникам управлять своей ликвидностью и максимально использовать встречные потоки платежей.

Перевод денег по результатам клиринга осуществляется в МСПД после определения чистых позиций участников клиринга.

Кроме того, в системе участники клиринга могут отправлять платежные документы с будущей датой платежа, но не позднее, чем через три дня (Т+3), что дает участникам возможность заранее планировать свою ликвидность. Так же в системе установлены ограничения на максимальную сумму одного платежа = 3 000 000 тенге.

Более подробная информация о функционировании СРП и операционном дне клиринга представлена на сайте КЦМР

27/ Порядок проведения валютных операций в Республике Казахстан

1. Валютные операции, проводимые резидентами и нерезидентами на территории Республики Казахстан, осуществляются через уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (далее - уполномоченные банки), за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан (далее - Национальный Банк).

2. Открытие, ведение и закрытие резидентами и нерезидентами банковских счетов в уполномоченных банках производится в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами Национального Банка.

3. При осуществлении валютных операций резидент и/или нерезидент обязан представлять в уполномоченный банк документы, требуемые к представлению в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан. Уполномоченный банк не вправе осуществлять платежи и переводы денег резидента и/или нерезидента без представления последними таких документов, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами и иными нормативными правовыми актами Национального Банка.

4. При проведении резидентом платежа и/или перевода денег по валютным операциям, по которым требуются лицензия и/или регистрационное свидетельство Национального Банка, резидент обязан представлять в уполномоченный банк оригиналы и копии таких лицензий и/или регистрационного свидетельства. После сверки представленных документов, их копии остаются в уполномоченном банке, а оригиналы возвращаются резиденту.

При поступлении в пользу резидента денег, полученных в результате проведения оговоренных в настоящем пункте валютных операций, уполномоченный банк вправе зачислить поступившие деньги на банковский счет резидента без представления им лицензии и/или регистрационного свидетельства Национального Банка, предварительно письменно уведомив резидента о необходимости их предоставления.

До представления в уполномоченный банк требуемых документов резидент не вправе распоряжаться такими деньгами для осуществления платежей и/или переводов денег, за исключением платежей, осуществляемых в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан в обязательном порядке. В случае непредставления резидентом лицензии и/или регистрационного свидетельства Национального Банка по истечении 30 календарных дней с даты зачисления на его банковский счет денег уполномоченный банк обязан сообщить о таких фактах в Национальный Банк.

5. Платежи и переводы денег по операциям, связанным с движением капитала, по которым требуется лицензия Национального Банка, должны проводиться через один уполномоченный банк, на который возлагается обязанность по надлежащему осуществлению валютного контроля по ним. В случае изменения уполномоченного банка резидент обязан уведомить об этом банк, ранее принявший к исполнению и валютному контролю сделку. Уполномоченный банк, ранее принявший к исполнению и валютному контролю сделку, обязан произвести соответствующую надпись на оригинале лицензии о передаче сделки к исполнению и валютному контролю в другой уполномоченный банк, указав при этом его полное наименование. Уполномоченный банк, принявший к исполнению и валютному контролю такую сделку, обязан произвести соответствующую надпись на оригинале лицензии о принятии сделки к исполнению и валютному контролю. При этом уполномоченный банк, передавший сделку на валютный контроль в другой банк, обязан одновременно направить в этот банк сведения обо всех ранее проведенных платежах и переводах денег и/или поставок товаров, работ, услуг (в случае их наличия).

6. Все платежи и переводы денег по операциям между резидентами должны производиться только в национальной валюте Республики Казахстан за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами, иными нормативными правовыми актами Национального Банка, налоговым и таможенным законодательством.

Оплата банковских услуг по проведению валютных операций резидентов и/или нерезидентов взимается уполномоченными банками в национальной или иностранной валюте по соглашению сторон.

Оплата неустойки (штрафов, пени) по договорам, заключенным между резидентами, в том числе по договорам, предусматривающим оказание банковских услуг, осуществляется в национальной валюте.

7. Валютные ценности могут приниматься уполномоченными банками в качестве залога для выдачи кредитов резидентам и нерезидентам в иностранной и национальной валютах.

8. Национальный Банк, по предложению Правительства Республики Казахстан, вправе разрешить юридическим лицам - резидентам, созданным с участием иностранного инвестора и уполномоченного государством юридического лица или государственного органа в соответствии с решением Правительства Республики Казахстан для реализации особо важных инвестиционных проектов в сумме эквивалентной не менее 100 миллионам долларов США, проводить отдельные виды операций с иностранной валютой с резидентами Республики Казахстан.

9. Порядок проведения валютных операций с использованием платежных карточек устанавливается нормативными правовыми актами Национального Банка, регулирующими данные отношения

26/ Долгосрочные международные кредиты и их формы.

Вывоз капитала осуществляется в форме предпринимательского и ссудного капитала, последний — в виде внешних займов. Международные займы различаются прежде всего по субъектам кредитных отношений. В качестве должников по внешним займам выступают: промышленные и другие частные предприятия; правительства, муниципалитеты и прочие публично-правовые учреждения. Кредиторами по внешним займам могут быть; частные капиталисты и банки, приобретающие облигации займов; государства, представляющие займы другим странам; международные валютно-кредитные организации.

В соответствии с этим международный долгосрочный кредит подразделяется на частный, государственный и частно-государственный.

Международный частный кредит становится одной из неотъемлемых основ международных кредитных отношений с конца 50-х гг., когда почти все развитые страны ввели полную обратимость валют. Они и раньше практиковали международные финансовые кредиты, но в большинстве случаев эпизодически.

Быстрому развитию международных финансовых кредитов в послевоенный период способствовала прежде всего экономическая разруха большинства стран Западной Европы и Японии. Необходимость восстановления разрушенного войной хозяйства требовала крупных материальных затрат. Единственным платежеспособным государством в то время были США. Первоначально страны-заемщики получили кредиты в США с условием покупки там же товаров. Постепенно все большая часть долларов использовалась для оплаты товаров в других странах, что привело к оседанию долларов на счетах западноевропейских банков и других стран. Так возник рынок евродолларов, а на его основе — институт частных финансовых кредитов и займов.

Главными источниками международных частных финансовых кредитов и займов являются межбанковские депозиты и вклады под евродолларовые депозитные сертификаты. Большинство депозитов и вкладов носит краткосрочный характер, поэтому актуальной задачей банков становится их пролонгация.

Долгосрочные ссуды обычно осуществляются в форме выпуска облигаций и подразделяются на иностранные облигационные и международные облигационные займы. Последние получили большое развитие в 60-е гг. и заняли лидирующее положение в сфере долгосрочного инвестирования капиталов. Они проводятся на базе евровалютных рынков и чаще всего называются еврооблигационными, причем прослеживается тенденция к их росту. Так, по данным Института мировой экономики и международных отношений, если в 1985 г. объем облигационных займов составил 167,8 млрд долл., то в 1989 г. он возрос до 254 млрд долл., или на 51,4%.

Межправительственные займы получили широкое развитие в годы Первой мировой войны в связи с военными поставками из США в Европу. Межправительственная задолженность (без процентов) достигла в этот период 11 млрд долл.

Во время мирового экономического кризиса 1929—1933 гг. Германия, Франция и ряд других стран отказались в дальнейшем оплачивать свои долги. В связи с этим во время Второй мировой войны США вместо кредитов осуществляли поставки по ленд-лизу (предоставление материальных средств взаймы или в аренду).

После Второй мировой войны до середины 50-х гт. США были монопольным кредитором по межправительственным займам. За период с 1946 по 1950 г. объем межправительственных займов США и других развитых стран составил 30,2 млрд долл., из них около 2/3 кредитов приходилось на страны Западной Европы. Самым крупным из них был правительственный заем США Великобритании в сумме 3 750 млн долл. на 50 лет из 2% годовых. Льготные условия займа сопровождались такими требованиями США к Великобритании, как отмена валютных ограничений и других преград для проникновения американского капитала в стерлинговую зону.

В мае 1946 г. США предоставили правительственный заем Франции в размере 650 млн долл. сроком на 35 лет с условием использования половины этой суммы на оплату американских военных материалов, оставшихся после войны во Франции.

Однако межгосударственные кредиты представляются за счет средств государственного бюджета и в рамках помощи. Например, были предоставлены крупная сумма кредитов и финансовая помощь для восстановления экономики в послевоенное время в рамках «плана Маршалла»: за период с 1950 по 1955 г. общая сумма помощи США 17 странам Западной Европы составила около 17 млрд долл.

Количество государственных займов как составной части программ помощи постепенно возрастает, особенно от стран ОЭСР развивающимся странам. В 70—80-е гг. межправительственные займы предоставлялись в основном промышлеино развитыми странами развивающимся странам, за исключением межгосударственных кредитов для поддержки валют путем проведения валютной интервенции.

После Второй мировой войны предоставление займов шло главным образом по линии международных валютно-кредитных организаций.

25/ Принципы факторингового обслуживания

Факторинг — переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков: 1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; 2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации; 3) инкассирование его задолженности; 4) страхование поставщика от кредитного риска. Вместе с тем в ряде стран к факторингу по-прежнему относят и учет счетов-фактур — операцию, удовлетворяющую лишь одному, первому из указанных признаков.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего, может воспользоваться услугами факторинговой компании. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат:

предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;

строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;

предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;

предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия.

Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях факторинговой компании достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств.

Помимо этого, поставщик должен производить товары или оказывать услуги высокого качества, иметь перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли (только в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость услуг факторинговой компании) и сугубо временные причины нехватки денежных средств — из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом.

Виды факторинговых операций

В основе факторинга лежит переуступка неоплаченных долговых требований факторинговой компании, что является общим элементом для всех видов факторинга, описанных ниже.

Факторинговые операции банков классифицируются как:

внутренние, если поставщик и его клиент, т.е. стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране, или международные;

открытые, если должник уведомлен об участии в сделке факторинговой компании, или закрытые (конфиденциальные). Уведомление должника при открытом факторинге осуществляется путем соответствующей записи на счете-фактуре, подтверждающей, что правопреемником по возникающему долгу является определенная факторинговая компания и что платеж должен осуществляться в ее пользу;

с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками.

При заключении соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им факторинговой компании. Последняя может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Данное условие предусматривается, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо в силу того, что они достаточно тщательно оценивают кредитоспособность своих клиентов, разработав собственную, достаточно эффективную систему защиты от кредитных рисков, либо в силу специфики своих клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитного риска. Однако гарантированный для поставщика и своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса. Необходимо, правда, отметить, что, если долговое требование признано недействительным (например, ' \, если поставщик отгрузил клиенту незаказанный им товар и переуступил выставленный за него счет компании), факторинговая компания в любом случае имеет право регресса к поставщику;

с условием о кредитовании поставщика в форме предварительной оплаты (до 80 % переуступаемых им долговых требований) или оплаты требований к определенной дате. Основным преимуществом предварительной оплаты является то, что ее размер представляет собой фиксированный процент от суммы долговых требований. Таким образом, поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объема своих продаж.

В отсутствие предварительной оплаты сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного времени.

Типы факторинговых соглашений

В зависимости от различных требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений.

Соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате.

За редким исключением полное обслуживание производится при условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов. С точки зрения компании это устранит возможность ее дискриминации, поскольку в противном случае поставщик может переуступить ей только те долговые требования, которые трудно инкассировать или по которым максимален кредитный риск. Такая система выгодна и для поставщика — ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон.

Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).

Основной целью большинства фирм, прибегающих к услугам факторинговой компании и заключающих соглашение о полном обслуживании, является получение дополнительных денежных средств. Обычно факторинговая компания осуществляет предварительную оплату на сумму до 80 % стоимости переуступленных долговых требований. Впоследствии предварительная оплата компенсируется за счет платежей, осуществляемых клиентами. Оставшиеся 20 % (или больше), за минусом издержек компании, перечисляются после оплаты клиентом долговых обязательств или в указанный в соглашении срок.

Существует ряд объективных причин, по которым факторинговая компания не может предварительно оплачивать 100 % стоимости долговых требований (за минусом стоимости своих услуг и процента за кредит). Прежде всего это связано с возможным возникновением спорных моментов и ошибок в счетах. Кроме того, данная разница необходима, чтобы компания могла при необходимости (например, при нарушении поставщиком условий факторингового соглашения) компенсировать предварительно оплаченные ею суммы.

Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является агентское соглашение, или соглашение об оптовом факторинге (открытом). Предприятие может наладить собственную эффективную систему учета и управления кредитом, тем не менее оно будет нуждаться в защите от кредитных рисков и в кредитовании. В этом случае факторинговая компания может предложить заключение агентского факторингового соглашения, в соответствии с которым она будет приобретать неоплаченные долговые требования, а поставщик будет выступать в качестве ее агента по их инкассированию. Надпись на счете будет уведомлять об участии в сделке факторинговой компании, но вместо указания совершить платеж в пользу последней будет оговорено, что платеж надо совершить на имя поставщика, выступающего в качестве ее агента, но в пользу факторинговой компании. Преимущество данного соглашения заключается в том, что снижаются расходы факторинговой компании по оценке кредитоспособности и, следовательно, плата, взимаемая с поставщика.

Кредитование, предусматриваемое данным соглашением, аналогично кредитованию по соглашению о полном обслуживании. Однако оплата оставшейся части производится только после погашения долгов клиентами. Поскольку факторинговая компания в данном случае не оказывает непосредственного влияния на процесс инкассирования, она не может гарантировать осуществление платежа к определенной дате.

Если поставщик заинтересован только в кредитовании со стороны факторинговой компании, то может быть заключено открытое или конфиденциальное соглашение об учете (дисконтировании) счетов-фактур. Заключение такого рода соглашения достаточно рискованно для факторинговой компании, выдвигающей в этом случае наиболее жесткие требования к поставщику, и имеет, место лишь при условии, что финансовое положение последнего достаточно прочно. Дисконтирование счетов-фактур является обычно одноразовой операцией, осуществляется селективно и не охватывает всего платежного оборота поставщика.

Факторинг во внешнеэкономической деятельности

При экспорте продукции значительно возрастает кредитный риск экспортера (вследствие трудностей оценки кредитоспособности потенциальных иностранных клиентов; предоставления коммерческого кредита на более длительный срок, с учетом времени, необходимого для доставки товаров на иностранные рынки; а также из-за таких факторов, как политическая нестабильность в стране импортера, низкий уровень ее экономического развития и тд.). Кроме того, поскольку соглашение о внешнеторговом факторинге может предусматривать использование двух и более валют, возникает также валютный риск — опасность валютных потерь в связи с

изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной. В связи с увеличением степени риска факторинговая компания предъявляет к экспортеру более жесткие требования, чем к поставщикам на внутреннем рынке.

При обслуживании экспортера факторинговая компания, как правило, заключает договор с факторинговой компанией страны-импортера и передает ей часть объема работ. Данное соглашение предполагает взаимность, т.е. факторинговая компания экспортера будет действовать в своей стране от имени и по поручению иностранных факторинговых компаний по сделкам, предполагающим участие этих двух стран. Такой факторинг получил название взаимного, или двужфакторного.

Факторинговая компания экспортера может передать компании, обслуживающей импортера, следующие виды работ по договору:

оценку кредитоспособности импортера, страхование кредитного риска, определение сумм, в пределах которых может осуществляться подобное страхование, обязательство возместить неоплаченную клиентом сумму кредита в определенный период после наступления срока погашения;

инкассирование долговых требований, включая при необходимости обращение в арбитраж;

перевод средств в валюте платежа на счет факторинговой компании экспортера.

Преимущество взаимного факторинга заключается в том, что для компании, обслуживающей импортера, долговые требования являются внутренними, а не внешними, как для факторинговой компании экспортера. Вместе с тем он достаточно громоздок и предполагает высокие издержки сторон.

При взаимном факторинге основная роль факторинговой компании экспортера заключается в кредитовании, и если экспортер в нем не заинтересован, то ему выгоднее заключить соглашение непосредственно с факторинговой компанией в стране-импортере о прямом импортном факторинге. Однако это имеет смысл лишь в том случае, когда экспорт производится в одну или две страны. Если экспортер имеет контрагентов во многих странах, то заключение одного соглашения с факторинговой компанией своей страны будет более удобным, чем большего количества прямых соглашений с факторинговыми компаниями других государств.

В случае прямого импортного факторинга факторинговая компания страны-импортера заключает соглашение с экспортером о переуступке ей долговых требований по данной стране, осуществляя страхование кредитного риска, учет и инкассирование требований, являющихся для факторинговой компании внутренними. Вместе с тем кредитование заграничного экспортера в иностранной для факторинговой компании валюте достаточно затруднительно, и условие о предварительной оплате встречается в подобных соглашениях чрезвычайно редко.

Высокие издержки на взаимный факторинг приводят к тому, что ряд факторинговых компаний отдают предпочтение прямому экспортному факторингу, т.е. берут на себя кредитный риск, кредитование, ведение учета и инкассирование долговых требований. При этом факторинговая компания сталкивается со значительными трудностями в оценке кредитоспособности иностранных клиентов и инкассировании требований. Последнее чаще всего осуществляется от имени и по поручению факторинговой компании юридическими конторами страны-импортера.

Особенностью внешнеторгового факторинга в целом является его всегда открытый характер, а также отсутствие права регресса к поставщику на экспорт. Последнее обусловлено тем, что основной причиной факторингового обслуживания экспортера выступает обычно защита экспортера от кредитного риска. Обслуживание всего товарооборота, которое предусматривается при операциях внутри страны, встречается при факторинговом обслуживании внешнеторговых операций гораздо реже, факторинговые компании в большинстве случаев специализируются на обслуживании рынка одной страны или рынка определенной продукции.

24/ Факторы, влияющие на доходы и расходы банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.

Судный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т. д.), видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, по овердрафту, по учету векселей, по целевым ссудам и т. д.), видах операций (процент по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитный), по способу начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т. д.).

В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным — доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

- расходы, относимые на себестоимость банковских услуг (т. е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

- расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;

- расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т. е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

23/ Возникновение и развитие лизинга на современном этапе

Ли́зинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.

Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Чаще всего это осуществляется для предпринимательских целей, однако с 1 января 2011 года в России это не обязательно. В мировой практике широко распространён потребительский лизинг.[1] Договор может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемого имущества делает лизингодатель. Лизингополучатель может изначально являться собственником имущества.

По сути, лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.

Перспективный рынок лизинговых услуг в Казахстане столкнулся на сегодняшний день с определенными трудностями, которые сдерживают его потенциал. Преодолевая препятствия, он может выйти на новый уровень развития

Pынок финансового лизинга в Казахстане обладает на сегодняшний день большим потенциалом развития. Рынок лизинга в Казахстане один из наиболее динамично развивающихся финансовых рынков. На протяжении последних пяти лет совокупный лизинговый портфель ежегодно рос в 1,5–2 раза. Такое развитие рынка обусловлено высокой степенью износа основных средств, развитием новых производств, бурным строительством, а также государственной поддержкой.

Износ основных средств предприятий РК очень велик, а ведь лизинг выступает в качестве одного из самых приемлемых способов обновления основных средств. Однако, имея большие возможности для роста, лизинговый рынок сталкивается с определенными трудностями. Особенно тяжелым стал нынешний год.

Лизинг в нашей стране фактически начал развиваться с принятия закона «О финансовом лизинге» в 2000 году. В 2004−м рынок получил хороший стимул – лизинговые компании были освобождены от уплаты НДС при импорте некоторых видов товаров по договорам финансового лизинга, тогда же были сокращены и ограничения по срокам амортизации. Все это придало рынку лизинга динамичность. Начал меняться состав основных игроков и структура лизинговых сделок. «До 2005 года основными операторами лизингового рынка выступали дочерние компании банков и государственные компании. За последние два года на рынке появились банки, лизинговые компании, входящие в состав торговых и финансово-промышленных групп, а также иностранные операторы. Появление новых игроков обусловлено развитием рынка, возможностью получения налоговых льгот, а также необходимостью развития новых каналов продаж (для продавцов основных средств)».

Изменилась и структура лизингополучателей. Изначально основными потребителями лизинговых услуг выступали компании малого бизнеса, что было вызвано невозможностью предоставления ими обеспечения по кредиту. Средние и крупные компании предпочитали пользоваться банковскими кредитами либо привлекать ресурсы на фондовом рынке. Более чем 60% всех лизинговых средств в 2006 году было сосредоточено в сегменте малого бизнеса.

Тем не менее в последние годы наблюдается интерес к лизингу со стороны среднего и крупного бизнеса в силу освоения установленных обеспеченных лимитов, а также наличия налоговых преимуществ.

Что касается отраслевой структуры лизингополучателей, то в последнее время заметна тенденция к росту спроса на лизинг со стороны, во-первых, промышленных компаний. Свою роль сыграли недропользователи, небольшие обрабатывающие компании, заводы по производству строительных материалов.

Во-вторых, значительную долю спроса на лизинг обеспечили строительные компании. В силу резкого роста цен на землю и в этой связи предпочтения вкладывать «живые» ресурсы в земельные активы все остальное строительные компании активно приобретают в лизинг. В 2006 году доля строительной техники и оборудования выросла вдвое в структуре предметов лизинга по сравнению с 2005−м и по разным оценкам составила 15–26,8%.

В крупных городах лизинг оказался востребован транспортниками, немалая доля автобусов, работающих в Алматы, была приобретена в последние годы по лизинговым схемам.

Меняется и состав предметов лизинга. Основной спрос до 2004 года был заявлен на транспорт и сельскохозяйственную технику (в силу высокой мобильности и активного продвижения, а также высокого уровня накопленного износа). Сейчас также активно развивается рынок лизинга спецтехники, оборудования. Можно говорить о следующих привлекательных отраслях для лизинга – железнодорожный транспорт, строительство, транспорт, металлургия, связь.

Откуда поступают предметы лизинга в Казахстан? Традиционно основными игроками выступали российские производители. Однако в последние годы отмечается активный рост спроса на китайскую технику и транспорт, а также увеличение спроса на оборудование производства стран ЕС и США. Россияне теряют позиции из-за ценовой и клиентской политики производителей: уменьшается количество сервис-центров, ежемесячно растут цены, российские производители все реже используют инструменты торгового финансирования. Кроме того, в Казахстане развивается «молодой» бизнес, незнакомый с российской техникой. Тем не менее пока россияне остаются лидерами в структуре производителей оборудования, передаваемого в лизинг, казахстанцы отстают от них почти в четыре раза. Но и у отечественных игроков есть свои конкурентные преимущества: возможность адаптировать свою технику под казахстанский спрос, готовность работать с различными финансовыми инструментами, низкие цены и короткие сроки поставки. Наконец, западные поставщики делают ставку на длинные сроки финансирования и возможность привлечения финансовых ресурсов страны производителя (экспортные кредитные агентства, кредиты поставщика и т.п.).

Еще одним свидетельством развития отечественного рынка лизинга стало появление новых схем. Если раньше у нас существовал только финансовый лизинг, то теперь некоторые компании предоставляют и так называемый операционный лизинг, который подразумевает не только финансирование стоимости основных фондов, но и комплекс различных услуг, направленных на обслуживание и поддержание в должном состоянии предмета лизинга.

Впрочем, нельзя говорить, что на рынке лизинга все замечательно. Среди узких мест, которые мешают (или могут помешать) развитию рынка, игроки называют прежде всего систему налогообложения и таможенного контроля.

Можно выделить несколько основных групп проблем, связанных с налогообложением. Первая связана со стандартным финансовым лизингом: вопросы смены лизингодателя, смены лизингополучателя и вопросы наступления страховых случаев. Налоговое законодательство не дает четкого понимания того, как надо себя вести в этих случаях. Например, при смене лизингополучателя, в случае его дефолта и передачи предмета лизинга во вторичный лизинг (другому лизингополучателю) вопросы налогообложения остаются открытыми.

Еще одна группа вопросов связана с возвратным лизингом в отношении оборудования, ранее введенного в эксплуатацию с уплатой НДС методом зачета. В силу структуры процесса по действующим правилам налогообложения на предмет лизинга в этом случае налагаются дополнительные налоговые санкции.

Есть и еще одна проблема. Сегодня, похоже, существуют различные представления целостности структуры предмета лизинга у лизинговых компаний и таможенных органов. То есть если оборудование в своих частях имеет генераторы, конвейерную линию, насосы и другие комплектующие, которые могут в дальнейшем использоваться в другом оборудовании, то НДС взимается за весь предмет лизинга. Таможенные органы делают это, видимо, для того, чтобы минимизировать риски недобросовестного использования льгот. Для минимизации выплат по НДС наши партнеры-отправители разбирают на месте погрузки предмет лизинга, выдают нам несколько кодов ТНВ, оформляют несколько мест на платформах. В результате такой схемы мы все-таки платим НДС, но не по всему комплексу оборудования, а только по его части. Однако для нас это рождает ряд трудностей – непонимание партнеров, рост транспортных издержек, ну и, конечно же, отсутствие льгот по НДС на отдельные комплектующие.

В ближайшие годы к этим проблемам может добавиться еще одна. Минувшим летом лизинговые компании получили извещение о планах госорганов отменить льготы по НДС для операций финансового лизинга.

Если льготы будут отменены, тогда привлекательность лизинга для инвесторов существенно снизится.

Пока лизинговые компании разбирались с деталями налогообложения, они столкнулись с еще одним непредвиденным фактором – пресловутым кризисом ликвидности в финансовом секторе. Лизинговое финансирование касается в основном оборудования и техники, что в свою очередь связано с реализацией каких-то запланированных проектов, а эти проекты могут стать неперспективными в условиях кризиса. При таких обстоятельствах банки могут свернуть свой лизинговый бизнес или просто номинально оставить их на рынке.

Кризисная ситуация привела к тому, что на рынке наблюдается приостановка рассмотрения проектов многими лизинговыми компаниями ввиду уменьшения возможности привлечения финансирования, а также проблемы с лизинговыми платежами у клиентов, так или иначе связанных со строительством. Структура оборудования, передаваемого в лизинг, не сильно изменилась – это практически все отрасли производства. Сейчас, по понятным причинам, наблюдается полное отсутствие заявок по строительному оборудованию.

Строители стали менее платежеспособны и не могут себе позволить новые лизинговые сделки. Доходы лизинговых компаний упали в среднем по рынку на 10–13%. Впрочем, по объемам лизинговых сделок на рынке первое место занимает аграрный сектор, поэтому сокращение лизинга строительного оборудования в первую очередь ударило по компаниям, специализирующимся на клиентах из этого сектора, и в меньшей степени сказалось на доходах рынка в целом.

Тем не менее лизинговые компании находят выход из ситуации. Объемы финансирования мы не сокращаем, но пересмотрели ценовую политику. Если раньше финансировали лизингополучателей по ставке вознаграждения 14–18% годовых, то сейчас можно говорить о ставках в районе 18–22%. Рост ставок вызван прежде всего повышением стоимости ресурсов как на внутренних, так и на внешних рынках фондирования.

Да и в целом на перспективы развития рынка лизинга Лизинговые компании смотрят скорее с оптимизмом.

Учитывая перспективы развития рынка лизинга, его привлекательность для компаний как инструмента финансирования обновления основных фондов банки вряд ли откажутся от лизингового бизнеса. Безусловно, многим лизинговым операторам придется пересмотреть свою кредитную и ценовую политику, изыскивать новые источники фондирования, но спрос на лизинг по-прежнему будет диктовать дальнейшее развитие рынка. Лизинг, в отличие от многих кредитов, не имеет под собой спекулятивной основы и всегда базируется на реальных активах. Кроме того, предмет лизинга является собственностью лизингодателя и вероятность потери актива минимальна. Именно поэтому лизинговый портфель – один из наименее рискованных активов банков.

Как ни парадоксально, даже проблемы, с которыми столкнулся рынок, могут положительно повлиять на него. Если отмена льгот все же случится, это подтолкнет игроков к оптимизации своего бизнеса. Так происходило и на других рынках – в определенный момент от льгот государство переходило к повышению нормативов с целью сделать рынок более крепким и устойчивым. А нынешняя кризисная ситуация с фондированием заставит лизинговые компании диверсифицировать свой лизинговый портфель, сокращая долю строительного оборудования и больше работая с производственными и транспортными мощностями, искать источники средств, отличные от банковских займов. Даже если кому-то из компаний придется уйти с рынка (особенно «дочкам» банков), то другие смогут успешно приспособиться к новым условиям.

22/ Управление портфелем инвестиций

Портфель инвестиций представляет собой набор ценных бумаг, которые были приобретены частным инвестором или инвестиционной компанией для получения прибыли. Управление портфелем инвестиций начинается во время формирования портфеля ценных бумаг. Прежде всего, инвестор должен выбрать стратегию, которой он будет придерживаться при управлении портфелем инвестиций. Стратегия может быть направлена как на высокий уровень риска для получения заметной прибыли, так и на покупку ценных бумаг, которые позволят сохранить накопленный капитал.

Управление портфелем инвестиций может осуществляться инвестором или управляющей компанией. Большинство частных инвесторов предпочитают приобретать паи инвестиционных фондов, которые управляются профессиональными компаниями, но некоторые инвесторы предпочитают самостоятельно покупать или продавать ценные бумаги.

В любом случае, получения наибольшей прибыли и минимизации убытков можно добиться в случае постоянного мониторинга рынка, который может производиться как с помощью специализированных сайтов, так и с помощью различных рассылок и аналитических заметок, которые предлагаются различными компаниями.

Одной из основных форм управления инвестиционными портфелями является ревизия ценных бумаг, которые находятся в распоряжении инвестора, которая должна производиться несколько раз в месяц. В процессе ревизии необходимо определять не только прибыль или убытки, которые получил инвестор, но и те суммы денег, которые могут быть направлены на приобретение новых ценных бумаг. Также в процессе управления портфелем инвестиций необходимо рассматривать возможность покупки других видов ценных бумаг для реализации поставленных целей.

В настоящее время существуют различные виды программного обеспечения, которые позволяют автоматически проводить ревизии портфеля ценных бумаг, а также строить различные аналитические диаграммы, на основе которых можно делать заключения о «поведении» ценных бумаг в разные периоды времени. На стоимость ценных бумаг могут влиять многие факторы, начиная от политической обстановки в стране и, заканчивая природными катаклизмами, поэтому инвестору необходимо оценивать огромный объем информации, который может поступать из различных источников.

В случае если инвестор планирует работать с паевыми инвестиционными фондами, необходимо также вести постоянный анализ стоимости паев, многие управляющие компании позволяют инвесторам покупать или продавать паи разных инвестиционных фондов, находящихся под их управлением, с помощью специального программного обеспечения.

21/ Деятельность Жилищного стройтельного сберегательного банка Республики Казахстан.

Корпоративное управление

Cистема взаимодействия между Единственным акционером Банка и руководством, включая его Совет директоров, а также с другими заинтересованными лицами, с помощью которой реализуются права акционеров, обеспечиваются контроль за соблюдением требований законодательства и внутренних документов в области корпоративного управления,

Рейтинг Банка

В 2012 году по результатам диагностики компания «Эрнст энд Янг» отметила высокий уровень проработки системы показателей, внедренной силами сотрудников Банка.

На текущий момент рейтинговым агентством Moody`s Банку присвоены следующие рейтинги:

Долгосрочный рейтинг по депозитам в национальной валюте Ba1 (стабильный).

Краткосрочный рейтинг по депозитам в национальной валюте Not prime (стабильный).

Рейтинг финансовой устойчивости банков E+ (стабильный).

Руководство Банка

Правление Банка является исполнительным органом, который осуществляет руководство текущей деятельностью Банка, состоит из Председателя Правления, заместителей Председателя Правления, избираемых Советом директоров Банка и Управляющих директоров.

Структура Банка

Банк включает в себя Центральный Аппарат в г. Алматы и 17 региональных филиалов.

Статистика

Основные показатели системы жилстройсбережений по состоянию на 1 мая 2013 г.

Стратегические цели

Основной стратегической целью развития Банка является повышение конкурентоспособности Банка путем увеличения доли участников системы жилстройсбережений до 16% к экономически активному населению и увеличение и поддержание показателя рентабельности собственного капитала на уровне не менее 5,7%.

Для достижения стратегических целей необходима реализация стратегий по финансовому развитию, маркетингу и корпоративному/операционному управлению, а также стратегии развития потенциала, являющихся неотъемлемой частью настоящей Долгосрочной стратегии.

Финансовая стратегия

Стратегические финансовые цели, планируемые к достижению к концу 2020 года:

1. Рост прибыльности деятельности Банка

2. Увеличение/ поддержание показателей рентабельности

3. Поддержание качества активов и эффективности управления активами и пассивами.

Маркетинговая стратегия

Маркетинговая политика Банка включает в себя процессы планирования производства банковского продукта, исследования рынка банковских услуг, налаживания коммуникаций, установления цен, организации продвижения банковского продукта с учётом потребительских предпочтений клиентов Банка.

Стратегической маркетинговой целью является предложение востребованного, конкурентоспособного и рентабельного для Банка продукта, направленного на удовлетворение потребностей населения Казахстана.

Ключевыми факторами успеха деятельности Банка, развитие которых позволит Банку достичь указанной цели, должны стать:

- совершенствование банковских продуктов, обеспечивающих выгодные для клиента условия приобретения жилья и оптимальные тарифы;

- эффективная реклама, то есть своевременное фокусирование рекламно-разъяснительной деятельности на информировании клиентов о ключевых отличительных и привлекательных особенностях продуктов Банка;

- расширение региональной и агентской сети с целью обеспечения обслуживания увеличивающего притока населения в систему ЖСС.

Стратегия развития бизнес-процессов

Стратегическая цель Банка в области развития бизнес – процессов заключается в обеспечении реализации долгосрочных маркетинговых и финансовых целей путем своевременного планирования и автоматизации процессов и развития эффективной, оптимальной структуры управления.

Ключевыми факторами успеха деятельности Банка, развитие которых позволит достичь указанной цели, должны стать:

- эффективные внутренние бизнес – процессы, позволяющие оперативно и качественно обслуживать клиентов Банка;

- повышение уровня автоматизации процессов Банка, в особенности процессов по взаимодействию с клиентами.

Стратегия развития персонала

Стратегической HR целью Банка является формирование и развитие высокопрофессиональной и сплоченной команды специалистов, способной обеспечить достижение стратегических целей Банка.

Ключевыми факторами успеха деятельности Банка, развитие которых позволит достичь указанной цели, являются:

- высокий уровень профессиональной подготовленности работников Банка;

- стабильность кадров Банка (низкий уровень текучести), в том числе сотрудников фронт-офиса;

- эффективная система мотивации труда.

20/ Принципы ипотечного кредитования

Механизм функционирования, как

правило, таков:

- вкладчик заключает договор на сумму, которую он сам желает. Проценты, отчисляемые ежемесячно колеблются от 3 до 10 промилле от вложенной суммы.

- если вкладчик накопил 40-50% желаемой суммы в течение определенного времени, он приобретает право на получение займа

- займ рассчитывается, как правило, в размере разницы между накопленной суммой и суммой желаемой

Для упорядочивания распределения средств между вкладчиками проводится специальная котировка накопителей. Кто получает более высокую котировку, тот имеет, соответственно, «первое право» на получение денег.

Естественно, механизм работы строительно-сберегательных фондов или касс, который был дан выше, сильно упрощен, однако суть экономического явления именно такова.

Целевые жилищные накопления являются значительным фактором обеспечения жильем, получения собственности и, в конечном счете, забота о собственной старости. Со времен второй мировой войны строительные сберегательные кассы в Германии, где одноуровневая ипотека получила наибольшее распространение, предоставили населению более чем 1200 миллиардов ДМ на финансирование покупок квартир. Больше чем 9 миллионов вновь построенных квартир, 3 млн. купленных квартир, а также большое количество реноваций финансировались средствами этих сберегательных касс.

При всех частных изменениях, основная идея жилищно-строительных сбережений оставалась неизменной: типичным их преимуществом является комбинация систематического накопления собственного капитала при низких процентных ставках и финансирования стабильных жилищных займов. Регистрация в поземельной книге является достаточным условием, дополняющим финансирование ссуд на рынке долгосрочных капиталов.

Накопленный собственный капитал является основой для финансирования в известных пределах, постоянные проценты займов предлагают определенную безопасность в условиях роста рыночных процентов.

Обычно в практике одноуровнего ипотечного кредитования наблюдается незначительный рост процентов: так как в Германии на рынке долгосрочных капиталов за последние 15 лет проценты возросли всего лишь на 13 процентов – это является существенным преимуществом подобных кредитных и накопительных договоров.

Оценочный показатель – это ключевой инструмент последовательности распределения жилищно–сберегательных накоплений. Этот показатель указывается во всех клиентских договорах. К моменту следующего этапа распределения, как правило, рассчитывается актуальный ОП (с точностью до 3 знаков после запятой).

Договор с наивысшим показателем ставится первоочередным в данном периоде.

Порядок утвержденной последовательности договоров остается на весь период распределения – 3 месяца.

Сколько договоров в месяц будет удовлетворенно, зависит от того, насколько велика распределяемая масса в этом месяце и насколько она была израсходована по предшествующим договорам.

Договора, стоящие в последовательности позже всех, могут время от времени сортироваться и приобрести более высокий оценочный показатель.

Все договора, которые не были удовлетворены в течение трех месяцев, сдвигаются на следующий период распределения. Для этого утверждается новая последовательность договоров.

Договор, которым закончился предыдущий период, автоматически становится первым в новом периоде. Непременно этот договор получает более высокий оценочный показатель.

19/ Оценка денежного потока предприятия

Анализ движения денежных потоков - это по сути определение моментов и величин притоков и оттоков денежной наличности. Основной целью анализа денежных потоков - является прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности банка. Его исходным моментом является расчет денежных потоков в бизнес плане, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования банка, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие банка во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что банк терпит убытки.

Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние в банке.

Анализ денежных потоков в бизнес плане компании является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния банка, поскольку при этом удается выяснить, смог ли банк организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.

Анализ денежных потоков удобно проводить при помощи отчета о движении денежных средств. Этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности банка - операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Он является основным источником информации для анализа денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период.

Руководство организации может использовать сведения отчета при расчете ликвидности организации, при определении дивидендов, для оценки воздействий на общее состояние организации решений о финансировании каких-либо программ. Другими словами, руководству организации отчет о движении денежных средств необходим для того, чтобы определить будет ли у нее достаточно денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, для решения вопроса об увеличении поощрений работникам. Кроме того, отчет поможет руководству планировать инвестиционную и финансовую политику организации.

Инвесторы и кредиторы используют данные текущих показателей бизнес плана для исследования вопроса способно ли руководство организации управлять ею так, чтобы генерировать на счетах достаточное количество денежных средств для погашения долга, для выплаты дивидендов.

Составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.

Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д.

Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.

Составление отчета о движении денежных средств предполагает:

- определение денежных средств в результате текущей деятельности организации;

- определение денежных средств в результате инвестиционной деятельности организации;

- определение денежных средств в результате финансовой деятельности организации.

Для составления отчета о движении денежных средств будем использовать данные баланса и отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в анализируемом периоде, но он не может показать поступление и выбытие денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

Отчет о прибылях и убытках в бизнес плане составляется по методу начисления, когда доходы/расходы признаются в периоде их возникновения, а не в периоде поступления/выбытия денежных средств.

Для того, чтобы выявить движение денежных средств необходимо трансформировать отчет о прибылях и убытках. При этом используются корректировки, в соответствии с которыми доходы признаются только в размере фактически полученных денежных средств, а расходы в объеме фактических выплат.

Существуют два метода трансформации отчета о прибылях и убытках: прямой и косвенный.

При прямом методе в денежном потоке, рассчитанном в бизнес плане трансформируется каждая статья отчета о прибылях и убытках. В процессе определяется фактическое поступление денежных средств и фактический расход. При косвенном методе не предполагается трансформация каждой статьи отчета о прибылях и убытках. Согласно этому методу отправной точкой расчета является величина годовой прибыли (убытка) за анализируемый отчетный период, которую корректируют, прибавляя все расходы, не связанные с движением денежных средств (например, амортизационные отчисления), и вычитая все доходы, не связанные с денежными потоками.

Перед составлением отчета о движении денежных средств в бизнес плане, прежде всего, необходимо выяснить, какая статья баланса на протяжении, по крайней мере, двух периодов являлась источником образования денежного потока и какая вызывала его расход. Это делается при помощи таблицы, показывающей источники образования и потребления фондов банка. Сначала рассчитывается изменение каждой балансовой статьи после чего данное изменение относится в источники или потребление денежных фондов в соответствии со следующими правилами:

Источником имеющихся в наличии денег является любое увеличение статьи, отнесенной к "Обязательствам" либо к "Собственному капиталу". В качестве примера можно привести банковский кредит. Любое уменьшение активных счетов также является источником образования денежного потока. Примеры: продажа внеоборотных активов или уменьшение запасов.

18/Оперативный лизинг, его специфика и основные условия

Оперативный лизинг — это услуга, доступная для юридических лиц, позволяющая компании получить в долгосрочную аренду новый автотранспорт с полным сервисным обслуживанием и без первоначального взноса.

Описание

Оперативный лизинг

Финансовый лизинг — вид прямых инвестиций, при котором лизингодатель (лизинговая компания) обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем (клиент) имущество у определенного им продавца и передать данное имущество лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование по договору финансового лизинга.

Для заключения лизинговой сделки, лизингополучатель предоставляет в лизинговую компанию пакет документов.

Вы можете в кратчайшие сроки приобрести оборудование или технику на следующих условиях:

·Срок лизинга: от 3-х лет

·Авансовый платеж: от 30%

·Ставка вознаграждения: от 15% годовых

·Стоимость оборудования: от 10 000 USD и выше

Эксплуатируя оборудование, лизингополучатель поэтапно уплачивает лизинговые платежи, включающие в себя стоимость оборудования, затраты по привлечению кредитных средств Национальной лизинговой компании, комиссию лизинговой компании.

Возвратный лизинг — разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Другими словами, если предприятие (предприниматель)-лизингополучатель уже имеет необходимые средства производства и нуждается в оборотных средствах для расширения бизнеса, лизинговая компания может выкупить имеющееся оборудование по согласованной сторонами цене и сдать его обратно такому предприятию (предпринимателю) в лизинг. В результате данной операции, лизингополучатель получает необходимые оборотные средства и пользуется легальными способами минимизации налогов на своем предприятии. Оплатив сумму договора возвратного лизинга, лизингополучатель получает обратно право собственности на это оборудование.

Важной особенностью лизинговой схемы приобретения оборудования является отнесение всей суммы лизинговых платежей на себестоимость продукции лизингополучателя.

Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга.

17/Статистические методы оценки кредитного риска.

проблема снижения кредитного риска банка существенно зависит от совершенства применяемых банком методов его оценивания. Эти методы могут быть унифицированы лишь к определенной мере, ведь каждый банк имеет собственную клиентуру, свой сегмент рынка, отраслевую специфику, конкретные возможности. Избранные банком методики должны максимально учитывать эти особенности и воплощать дифференцированный подход к оценке кредитного риска, ведь показатели, за которыми оценивается деятельность одних заемщиков, могут быть совсем неприемлемыми для других. Тем не менее минимальный уровень унификации методики оценивания кредитного риска есть необходимым, ведь это помогает банкам разработать собственную систему поддержки управленческих решений из предоставление ссуд и обеспечивает заданный уровень качества кредитного портфеля банка.

Поиск оптимального соотношения между унификацией и дифференциацией в подходах к оценке кредитного риска осуществляется и в отечественной банковской практике. Дифференциация обеспечивается через кредитную политику, которую каждый банк формирует учитывая свою стратегию и на собственное усмотрение, а унификация - через методику анализа, разработанную НБУ для формирования резерва под кредитные риски. Практика свидетельствует, что процесс формирования методики анализа кредитных рисков происходит итеративно, поскольку и методика НБУ, и методы кредитного анализа банков постоянно пересматриваются, уточняются, совершенствуются.

Управление кредитным риском банка осуществляется на двух уровнях соответственно причинам его возникновения — на уровне каждой отдельной ссуды и на уровне кредитного портфеля в целом. Основные причины возникновения кредитного риска на уровне отдельного кредита:

• неспособность заемщика к созданию адекватного денежного потока;

• риск ликвидности залога;

• моральные и этические характеристики заемщика.

К факторам, которые увеличивают риск кредитного портфеля банка, принадлежат:

• чрезмерная концентрация - сосредоточение кредитов в одном из секторов экономики;

• чрезмерная диверсификация, которая приводит к ухудшению качества управления при отсутствии достаточного количества высококвалифицированных специалистов со знаниями особенностей многих областей экономики;

• валютный риск кредитного портфеля;

• несовершенная структура портфеля, если его сформировано лишь с учетом потребностей клиентов, а не самого банка;

• недостаточная квалификация персонала банка.

Совокупный риск кредитного портфеля зависит от уровня рискованности кредитов, из которых его сформировано, а потому для определения портфельного риска следует проанализировать риск всех его составных.  Методы управления кредитным риском делятся на две группы (рис. 5.1):  1) методы управления кредитным риском на уровне отдельного кредита;  2) методы управления кредитным риском на уровне кредитного портфеля банка.

К методам управления риском отдельного кредита принадлежат: 1) анализ кредитоспособности заемщика; 2) анализ и оценка кредита; 3) структурирование ссуды; 4) документирование кредитных операций; 5) контроль за предоставленным кредитом и состоянием залога. Особенность перечисленных методов состоит в необходимости их последовательного применения, поскольку одновременно они являются этапами процесса кредитования. Если на каждом этапе перед кредитным работником поставлена задачи минимизации кредитного риска, то правомерно рассматривать этапы процесса кредитования как методы управления риском отдельной ссуды.

Методы управления риском кредитного портфеля банка: 1) диверсификация; 2) лимитирование; 3) создание резервов для возмещения потерь за кредитными операциями коммерческих банков; 4) секъюритизация.

16/Страхование банковских ссуд, обьекты срахования

-Страхование банковских кредитов представляет собой совокупность различных видов страхования, которые связаны с невозможностью заемщиком выплатить долг банку. Как правило, данная процедура необходима в том случае, когда физическое лицо берет в долг достаточно крупную сумму денег, необходимую, например, для покупки автомобиля или квартиры.

Несмотря на то, что большинство банков тщательно рассматривают документы заемщика, которые он подает для получения кредита, многие кредитные организации предпочитают дополнительно уменьшать свои риски, связанные с невозвратом кредита.

Многие люди, которые покупали автомобили в кредит, столкнулись с необходимостью приобретать полис КАСКО, который должен обеспечить выплату займа банку в том случае, если машина будет угнана или не будет подлежать восстановлению после автоаварии.

Покупатели ипотечных квартир также часто сталкиваются с необходимостью страховать собственную жизнь и здоровье, данная страховка также может быть направлена на погашение ипотечного кредита в случае болезни или смерти заемщика. Несмотря на то, что сумма данной страховки невелика, многие люди предпочитают избегать необходимости подобного страхования.

Страхование банковских кредитов может осуществляться не только физическими, но и юридическими лицами. К подобным видам страховок можно отнести риск неполучения денег за поставленный товар от покупателя, хотя подобные случаи в настоящее время происходят довольно редко.

Одной из проблем страхования банковских кредитов в нашей стране является то, что развитие рынка банковских услуг происходит намного быстрее, чем развитие страхового рынка. По оценкам многих аналитиков, именно развитие страхования банковских кредитов может принести существенную прибыль страховым компаниям, которые в настоящее время работают в нашей стране.

Кредитный рынок России вновь начал развиваться быстрыми темпами, поэтому предоставление дополнительных услуг, связанных с кредитами, может принести существенную прибыль компании.

С другой стороны, многие страховые компании не имеют финансовой возможности тесного сотрудничества с банками, предлагающими различные виды кредитов юридическим и физическим лицам, так как суммарный капитал российских страховых компаний существенно ниже суммарного банковского капитала. Кроме того, страховым компаниям и кредитным организациям придется разработать процедуры взаимодействия, что также требует дополнительных временных и финансовых ресурсов.

-В страховании имущества объект страхования — это интересы, связанные с владением и распоряжением имуществом, их правомерность в договорах страхования имущества определяется законом, договором или иными правовыми основаниями. Если имеется конфликт интересов собственника и иного лица (либо группы лиц), имеющих вещные права в отношении застрахованного имущественного интереса, правомерность последнего как объекта страхования определяется обязанностями по несению риска в период действия договора страхования.

В страховании ответственности объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности).

В личном страховании это имущественные интересы, связанные со здоровьем, жизнью, трудоспособностью и пенсионным обеспечением, в том числе с временным или постоянным снижением дохода или дополнительными расходами в связи с потерей трудоспособности, расстройством здоровья или смертью. В договорах личного страхования, заключенных о страховании третьих лиц, правомерность имущественного интереса вытекает из правоотношений между страхователем и застрахованным, которые регулируются семейным, трудовым правом или в иных случаях, предусмотренных законодательством.

15/ Право и обязанности кредитора и залогодателя

Проводить проверки целевого использования Кредита и выполнения обязательств Заемщиком, в том числе по Договору банковского займа и настоящим Общим условиям.

Запрашивать и получать от Заемщика необходимую информацию и документацию в указанный Банком срок, которая, по единоличному мнению Банка, может/будет иметь существенное значение для возврата Задолженности и, в случае, если Заемщик не предоставит такую информацию в сроки, установленные Банком – взыскать неустойку в размере, установленном Договором банковского займа и/или настоящими Общими условиями.

3.1.4. В случае, если после заключения Договора банковского займа, имели место изменения в Действующем законодательстве, в части затрагивающей взаимоотношения Сторон по Договору банковского займа, и/или имели место события, негативно влияющие на способность и/или возможность для Банка предоставлять и обслуживать Кредит по Договору банковского займа (изменения, в результате которых дальнейшее обслуживание Банком Кредита представляется невозможным и/или расходы, которые несет (может понести) Банк в связи с обслуживанием Кредита, значительно превышены (могут быть превышены), в результате чего Банк не сможет получить тот доход, на который он рассчитывал изначально, включая, но не ограничиваясь, изменения на денежном рынке и/или рынке капиталов; изменение ставки рефинансирования, курсов валют, показателей инфляции, девальвации), -приостановить предоставление Кредита в рамках и на основании Договора банковского займа и инициировать изменение условий Договора банковского займа. При этом, Банк не несет ответственности за неисполнение своих обязательств по предоставлению Кредита по Договору банковского займа, а Заемщик не может необоснованно отказать Банку в заключении дополнительного соглашения, соответственно изменяющего текст Договорабанковского займа и/или настоящих Общих условий.

3.1.6. По своему усмотрению, потребовать от

Заемщика:

а) при наступлении Потенциального события нарушения - предоставить обеспечение исполнения Заемщиком его обязательств перед Банком по Договору банковского займа и/или настоящих Общих условий;

б) в случае снижения стоимости Обеспечения (независимо от причин) - замены Обеспечения иным, равноценным по ликвидности, стоимость которого больше или равна первоначальной стоимости Обеспечения, или пополнения Обеспечения в соответствии с условиями соответствующих договоров. Если Банком будетразрешена такая замена, Банк может письменно отказаться от своих прав на Обеспечение при условии, что Обеспечение будет заменено или Банку будет выплачена сумма денег, соответствующая стоимости Обеспечения. При этом, Заемщик вправе потребовать проведения переоценки обеспечения независимым оценщиком для подтверждения факта снижения стоимости обеспечения, за счет Заемщика;

в) обеспечения проведения периодической переоценки предмета залога или иного подлежащего оценке Обеспечения, в соответствии с требованиями Действующего законодательства, приемлемыми для Банка методами оценки. 3.1.7. Получить возмещение всех дополнительных затрат, понесенных Банком в связи с неисполнением/ ненадлежащим исполнением Заемщиком финансовых обязательств по Договору банковского займа и/или настоящих Общих условий, а также обязательств по предоставлению обеспечения и/или сохранности предоставленного обеспечения и/или иных относящихся к Договорубанковского займа и/или настоящим Общим условиям обязательств, при наличии соответствующих подтверждающих документов.

3.2. Заемщик вправе:

3.2.1. Досрочно погашать Банку Задолженность по Договору банковского займа, в порядке, предусмотренном Договором банковского займа и настоящими Общими условиями.

3.2.2. Получать от Банка информацию относительно сумм, поступивших в погашение Задолженности Заемщика, а также о непогашенной сумме Задолженности.

3.2.3. Иные права, предусмотренные Договором банковского займа и настоящими Общими условиями.

3.3. Банк обязан:

3.3.1. Предоставлять Кредит в сумме, в сроки и на условиях, оговоренных Договоромбанковского займа и настоящими Общими условиями.

3.3.2. По письменному требованию Заемщика, предоставлять Заемщику письменное подтверждение о наличии/отсутствии обязательств или иной информации по Договорубанковского займа, не противоречащей Действующему законодательству.

3.2.3. Иные обязательства, предусмотренные Договором банковского займа и настоящими Общими условиями.

3.4. Заемщик обязан:

3.4.1. Обеспечить в любой момент времени в период срока действия Договора банковского займа действительность представительств и гарантий, изложенных в Договоре банковского займа и настоящих Общих условиях.

3.4.2. Содействовать Банку в реализации им любых своих прав по Договору банковского займа и настоящим Общим условиям в соответствии с Действующим законодательством. Настоящим Заемщик подтверждает, что в отношении реализации таких прав Банком не требуется какого-либо дополнительного согласия Заемщика и Заемщик не будет никаким образом (прямо или косвенно, действием или бездействием) препятствовать Банку в реализации всех или любых таких прав способами, не противоречащими Действующему законодательству.

3.4.3. В период действия Договора банковского займа, по требованию Банка, предоставлять Банку любую информацию и документацию в форме, состоянии и содержании, приемлемом для Банка и соответствующую требованиям Действующего законодательства, имеющую отношение к целевому использованию Кредита, к порядку освоения, условиям и источникам погашения Кредита, финансовому состоянию Заемщика и его правовому статусу, включая, но не ограничиваясь, следующие документы:

а) документы, подтверждающие целевое использование Заемщиком Кредита, по форме и содержанию удовлетворяющие Банк, в сроки, дополнительно согласованные между Банком и Заемщиком;

б) финансовую документацию,

в) иные документы, как предусмотрено Действующим законодательством, внутренними стандартами политиками и процедурами Банка;

г) любую другую информацию, которая может быть затребована Банком, в сроки, дополнительно согласованные между Банком и

Заемщиком.

3.4.4. Возместить Банку документально подтвержденные операционные, почтово-телеграфные и другие расходы, связанные с Договором банковского займа.

3.4.5. Сообщать Банку в письменном виде:

а) не позднее, чем за 30 (тридцать) календарных дней до наступления какого-либо из следующих событий: (i) получение Заемщиком займов от третьих лиц, (ii) планируемый залог имущества Заемщика в пользу третьих лиц, (iii) предоставление гарантий, поручительств, обременений в обеспечение исполнения обязательств третьих лиц;

б) не позднее, чем за 10 (десять) календарных дней до даты заключения - о заключении договора или серии связанных договоров с лицами, как физическими, так и юридическими, предоставляющими юридические услуги, консультации, включая услуги по оценке и/или страхованию/ перестрахованию;

в) об открытии Заемщиком банковских счетов в банках (организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, и иных кредитных, финансовых, страховых организациях) на территории Республики Казахстан и за ее пределами (с сообщением номера такого счета и наименования Банка);

г) о любых событиях, влияющих / могущих повлиять на исполнение Заемщиком обязательств по Договору банковского займа и/или настоящим

Общим условиям, включая, но не ограничиваясь:любое судебное разбирательство, могущее повлиять на Заемщика, любое событие, которое может быть расценено как Событие нарушения или Потенциальное событие нарушения нарушение любых представительств и гарантий, изложенных в Договоре банковского займа и настоящих Общих условиях, невыполнение любых обязательств, условий, договоренностей, установленных Договором банковского займа и настоящими Общими условиями, или любые существенные изменения в деятельности или финансовом положении Заемщика;

д) о возникновении иных обстоятельств, способных негативным образом повлиять на надлежащее исполнение обязательств

Заемщиком;

е) о смене личных данных указанных в Договоребанковского займа, в том числе информации о работодателе;

ж) о просрочке платежа и/или невозможности выполнить свои обязательства, включая, но не ограничиваясь: обязательства, связанные с социальными платежами, налогами, иными обязательными платежами в бюджет, обязательными пенсионными взносами, платежами за коммунальные услуги, в течение 5 (пяти) Рабочих дней после первого не произведенного в срок платежа.

3.4.6. По требованию Банка:

а) при наступлении Потенциального События Нарушения, предоставить обеспечение исполнения Заемщиком его обязательств перед Банком по Договору банковского займа;

б) заменить или пополнить Обеспечение в соответствии с условиями соответствующих договоров;

в) обеспечить проведение периодической переоценки предмета залога или иного

Обеспечения, подлежащего оценке, в соответствии с требованиями Действующего законодательства, приемлемыми для Банка методами оценки.

3.4.7. В случае, если Банком было инициировано внесение изменений и дополнений в настоящий Договор, как предусмотрено пунктом 3.1.4.. настоящих Общих условий, - принять новые условия Договора банковского займа либо досрочно погасить Задолженность по Договорубанковского займа в течение 10 (десяти) календарных дней с даты получения уведомления Банка в случае, если необходимость внесения изменений и дополнений вызвана требованиями Действующего законодательства.