90.Программа аудита кассовых операций.

1. Тест средств контроля

1.1Тестирование разделения функций принятия, совершения операций и контроля за ними.

1.2Тестирование системы организации и хранения ДС

Методы: наблюдение, инспектирование, опрос

1.3Тестирование организации материальной ответственности

Методы: инспектирование, документальный анализ

1.4Тестирование организации контроля за сохранностью ДС (правильно ли проводиться инвентаризация)

Методы: наблюдение, инспектирование, опрос, наблюдение, запрос, подтверждение.

2 Аудиторские процедуры по существу

Существование

Установить фактическое наличие ДС в кассе предприятия на 31 декабря (отчетная дата), но аудиторы проводят позже (нет договора)

Метод: инспектирование, арифметическая проверка.

Права и обязанности

1. Проверить ПУД на соответствие применяемых форм

Методы: нормативный анализ, инспектирование, документальный анализ.

• на соответствие реквизитов при санкционировании операций выдачи ДС.

Методы: нормативный анализ, инспектирование, документальный анализ.

• на соблюдение условий договоров на инкассацию ДС

Методы: нормативный анализ, инспектирование.

2. Исследовать денежные потоки

   • на превышение остатка ДС над величиной установленного лимита;

Методы: нормативный анализ, инспектирование.

• на превышение суммы расчетов с юридическими лицами над величиной установленных лимитов

Методы: нормативный анализ, инспектирование, арифметическая проверка.

• на превышение сроков предоставления отчетов на выдачу ДС подотчет

Методы: нормативный анализ, инспектировании, арифметическая проверка

Полнота

Нужно сопоставить данные ПУД и сводных; сводных и регистров б.у., регистров б.у. и оборотно-сальдовой ведомости, оборотно-сальдовой ведомости и главной книги, главной книги и отчетности.

Метод: взаимный контроль.

Разграничение отчетного периода

-сопоставить даты выдачи ДС и принятия их от подотч лиц Метод: документальный анализ, арифметическая проверка.

-проверить порядок расчетов с юридическими лицами Метод- документальный анализ

-проверить корреспонденцию счетов:Метод- бухгалтерский анализ

91.Программа аудита операций по расчетному счету и по другим счетам в банках.

1 Тест средств контроля

Тестирование разделения функций принятия, совершения операций и контроля за ними.

Принимает решение – финансовый директор, осуществляет – расчетный отдел, бухгалтерия.

Методы: инспектирование, опрос, наблюдение, запрос, подтверждение.

2 Аудиторские процедуры по существу

Существование

Установить фактическое наличие ДС на счетах предприятия на 31 декабря (отчетная дата)

Методы: запрос, подтверждение.

Сопоставить данные об открытых счетах в банках, предоставляемые в налоговые органы и договоры об открытии счетов в банках, посмотреть данные, сданные в налоговые органы.

Методы: инспектирование, взаимный контроль

Права и обязанности

• Сопоставить данные ПУД на списание денежных средств с договорами на основании которых происходит это списание

Методы: инспектирование, взаимный контроль

• Проверить обоснованность снятия ДС в оплату за расчетно-кассовое обслуживание.

Методы: инспектирование, нормативный анализ

• Проверить обоснованность зачисления ДС. полученных в качестве % на остаток свободных ДС

Методы: инспектирование, нормативный анализ, бухгалтерский анализ.

• Проверить соблюдение правового режима совершаемых текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала.

Методы: инспектирование, нормативный анализ, бухгалтерский анализ.

• Проверить обоснованность формы расчетов.

Методы: инспектирование, нормативный анализ

Полнота

• Исследовать денежные потоки на исполнение бюджета. Метод - аналитические процедуры

• Проверить наличие всех ПУД. Метод – инспектирование

• Сопоставить данные ПУД со сводным регистром бу. (Нужно сопоставить данные ПУД и сводных; сводных и регистров б.у., регистров б.у. и оборотно-сальдовой ведомости, оборотно-сальдовой ведомости и главной книги, главной книги и отчетности.) Метод – взаимный контроль

• Проверить наличие зачетов взаимных требований с контрагентами – нерезидентами. Метод – инспектирование

• Проверить операции по снятию валютных средств, поступивших в собственность или распоряжение резидента за границей. Метод: инспектирование, нормативный анализ, документальный анализ

Оценка

• Проверить порядок переоценки валютных счетов. Метод – арифметическая проверка.

• Проверить методику учета операций по покупке и продаже валюты. Метод: Арифметическая проверка, нормативный анализ, документальный анализ.

Разграничение отчетного периода

• Проверка соблюдения срока действия аккредитива Метод: Метод: инспектирование, нормативный анализ, документальный анализ