Ліміт каси

Ліміт каси-700грн. На 1.09 залишок в касі 300грн. З 1по 10.09 щодня в касу оприбутковано по 200грн.

3.09-під звіт 348. Термін відрядження 4.09-6.09. Відзвітувався 10.09 в сумі 236грн., з них 80 грн.-госп.потреби. Надано квиток на проїзд-35грн, готель-37,5грн., телефон-1,9грн, варт. 27,52грн., запчастини-80грн.Невідзвітувався на суму 50грн. 7.09. надана з/п в сумі1320. Виторг за даний період-2500грн.

Розв. Згідно положення про ведення касових операцій в нац.валютіУкр за періо з 1 по 10 були допущені наступні порушення: 1)готівка з 3 по 6.09 і 9 по 10.09-залишок в касі понад встан. Ліміт, за що підпр-ву штраф у 2 кратному розмірі за кожен день=4800. 2*2360=4720. 2)Виторг під-ва за 10 днів склав2500грн, а в касі оприбутковано 2000грн., за що підпр. повинно сплатити штраф у 5-ти кратному розм.=5*500=2500грн. 3)Було видано під звіт кошти особі, але ще не відзвіт. за решту коштів, що зобов здавати раніше. 4)Було видано ¾, яка не була попередньо депонована та не повернута до банку, а залишалася на під-ві. 5)відпов особа зробила неправ. Розрахунок витрат коштів на відрядження. Він візвіт на суму 236грн. при перевірці було встановлено, що погоджені витрати склали 182грн, тому ревізією потрібно утримати суму з підз. особи, а також повернути залишок підзвітних сум 112грн. в касу. 6)Штраф за видачу під звіт особі, яка до цього не погасила борг в розмірі 87 грн=348*25%, 112+28=140 (28=112*25%).

Закупівля продуктів

Працівнику було видано кошти для закупівлі продуктів на 1350грн. Продукти були закуплені у ф.о. і оприб на основі накладної. Варт закупівлі-1300грн. в т.ч ПДВ-216,67грн. Працівник склав звіт і сума своєчасно повернута. 372/301/1350

28/631/1083,33(1200)

301/372/50.

Розв: Під час перевірки видачі підзвітних сум необхідно звірити достовірність віднесених вказаних сум до пізвіту згідно ж.о.: по рахунку 37 за кожною особою підстави для видачі; наявність звіту про використання готівки; придбання матеріальних цінностей належно оформл. Перв. Докум-встановити відповідність сум готівки, списаної у видаток по касі. При закупівлі на ринку необхідно вивчити документи, що засвідчують факт закупівлі у приватних осіб, точність їх заповнення. Перевірка відповідності сум в регістрах б.о: звірення записів у ж. о по рах 37 з авансовими звітами та касовими док., із сумою Журнал Головна та Балансу. Порушення: неправильне відображення операцій в регістрах Б.о

372/301/1350

201/631/1083,33

641/631/216,67

631/372/1300

301/372/50

Крадіжка компютора

У 2 кварталі 2008р. на підпр.була здійснена крад.комп., ПВ якого-10000, сума зносу-855грн. Винна особа встановлена за рішенням судових органів, відшкодовано 9145грн.в касу під-ва:

992/109/9145

131/109/855

375/741/9145

1)Спис.залишків вит-т/993/104/9145

Спис.зносу/131/104/855

072/-/9145

2)Списано на фін.рез/794/993/9145

3)Відшк.сум винною особою/375/751/23967,22

4)Перерах до бюджету/751/642/14822,22

5)Списано на фін.рез/751/794/9145

6)Передано в касу/301/375/23967,22

7)Списано з поза бал.рах/-/072/9145

Сума збитку[(БВ-Ам)*Іінф+ПДВ]*2=(9145*1,092+1897,27)*2=23967,2; 23967,2-9145=14822,22

Спис недостачі на природний убуток

Бухг.проведена інвентар, за рез якої виявили недостачу мяса у к-сті 3кг. М'ясо замор.зберіг.14діб. Дані: при збер.замор.мяса на складах роздр.торгівлі, які знах у 1-й клім.зоні встан.норма прир.убутку 0,08% при зберіганні протягом 3діб. З 3-10діб збільшил. на 0,01%. За наступну добу-10-30 діб збільш на 0,005%. 14 діб=(0,08+7*0,01+4*0,005)=(0,08+0,07+0,02))/100=0,17%. 18000*0,17%=30,6кг.

Нестача спирту

Виявлена нестача спирту, яка знаход. в підзвіті(5000мл.) Нестача-1500мл. Контр.перевіркою вст., що спирту -80%.За даними обл.-96%. Факт залишок спирту-3000мл(80%). Нестачу і фальсифікацію визнано. Собів -8, опт ціна-15грн/л, акциз-2грн/л. Сума збитку=(опт.ціна+Акц+ПДВ)*3=(15+2+3)*3=60. Нестача=1,5л+0,5л=2л.

3л*0,8=2,4л-чистого спирту.

2,4л=100%

х=96%, х=2,5 спирт 96%, факт=3л, нестача-0,5л.

Цукровий завод відпр.зал 25000кг.

Цукровий завод відпр.зал 25000кг. Прибув 21 грудня. При прийм. Акт 23 грудня. Ціна 12грн. Нестача-150кг-списана на витрати. За актом оприбутковано-24850,акт не затверджено. Прир.убуток-0,15%

1)Візуальна перевірка-акт не підписано-не можна списати на витрати. 2) Склад комерц.акт(в комісії незацікавлена особа).

В межах прир.убутку-списати 25000*15%=37,50. Різниця(150-37,5)-пошук винної особи-службове розслідування.

Оплата праці.

Хвороба.

Працівник хворів 12-15 бер. 2008 включно. Робочі дні:12-15.ЗП працівника склала: у січні-340,у лютому – 315. Роб.днів: січ-21,лют – 20.Стаж роботи 6 р. (60%).До виплати за лікарняним листком робітник отримав 72,04.

Сер.ЗП=655/(21+20)=15,98.Лікарняні відшкодовуються за рах.підп-ва.Дні тимчас.непрацезд-ті:ЗПза 6 попер.міс*дні хвороби*коеф.стажу=15,98*4*0,8=51,12.

Лікарняні за рах підп.-ва 949 661 51,12

791 949 51,12.

Зак.У «про загальнообов. Соц.страхув у зв.з тимчас.втратою працездатності і витрати,обумовлені народженням і похованням» №2240. Постанова КМУ «про макс.величину факт.витрат на оплату праці найманих прац-в оподатковуваного доходу,з яких справляються страх внески до соц.фондів»№225.

Путівки

Ревізія підп.-ва «Примус» встановлено:

За договором куп-продажу придбано путівки для співробітників 10шт.вартість 1000 грн.

Прац.повинен сплатити 30% вартості путівки,решта погаш.за рах. Фондів соц..страх. фактично кошти на путівки працівниками до каси в повному обсязі не внесено.Гол.бух пояснив:30% вартості відшкод.за рах прибутку,тому путівки були передані прац-м за 1грн.

Отрим путівки 331 652 10000грн

Видано путівки прац-м 685 331 7000грн

Сплач част.вартості путівок за рах.ФСС 652 331 10грн

Надходж готівки до каси 301 685 10грн

Внес на пот.рах 331 301 10 грн