Расчет есн и взносов в Пенсионный фонд России

Налоговая база по ЕСН (база для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование) определяется по каждому работнику в отдельности в соответствии с учетом назначенного работнику начисления для целей налогообложения (указывается в плане видов расчета «Начисления организации») и возраста работника (используется при исчислении взносов на обязательное пенсионное страхование).

Налогообложение производится по ставкам, которые хранятся в регистре «Сведения о ставках ЕСН и ПФР».

Задание № 12-18

Проверить сведения о ставках ЕСН и ПФР на 2006 год.

Решение:

• командой меню Зарплата —» Учет НДФЛ и ЕСН —> Сведения о ставках ЕСН и ПФР открыть форму «Сведения о ставках ЕСН и ПФР для несельскохозяйственных производителей».

Расчет сумм единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» производится с помощью документа «Расчет ЕСН».

Задание № 12-19

Рассчитать сумму ЕСН и взносов в ПФР, подлежащих уплате за февраль 2006.

Решение:

• командой меню Зарплата —> Расчет ЕСН —> Insert вывести на экран форму нового документа «Расчет ЕСН»;

• в поле «Номер» оставить значение по умолчанию;

• в поле «от» указать 28.02.2006;

• в поле «Месяц начисления» ввести 01.02.2006; зарегистрировать документ в информационной базе по кнопке Записать;

• щелкнуть по кнопке Заполнить и рассчитать на панели инструментов.

В результате в табличную часть на закладке «Начисления» программа внесет информацию о работниках, в пользу которых в феврале 2006 производились начисления, видах начислений, их учету для целей налогообложения единым социальным налогом, и размере налоговом базы.

На закладке «Расчет ЕСН» программа по каждому работнику в отдельности показывает исчисленные суммы единого социального налога по каждой ее составляющей (в федеральный бюджет, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования), а также взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно на страховую и накопительную часть трудовой пенсии.

Для некоторых работников (Изумов Тимур Романович, Костылев Кай Федорович, Крохин Дмитрий Юрьевич, Парфенюк Иван Юрьевич, Полеров Олег Осипович) в колонке «ПФР Накопительная» данные отсутствуют. Обусловлено это тем, что для лиц 1966 года рождения и старше взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с действующим законодательством не начисляются.

Документ с результатами расчета нужно провести и закрыть форму по кнопке ОК.

Обратите внимание, что на панели инструментов формы документа «Расчет ЕСН» и формы списка документов этого вида нет пиктограммы для перехода в Журнал проводок (бухгалтерский учет), т.е. этот документ при проведении не формирует проводок.

Формирование проводок по оплате труда

Вы, наверное, заметили, что ни один из рассмотренных выше документов, которым производится начисление заработной платы и налогов, при проведении не формирует проводок по отражению в учете самих начислений, а также налога да доходы физических лиц, единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование. Исключением является расходный кассовый ордер, которым отражается факт выплаты зарплаты, и документ депонирования заработной платы.

Указанные проводки в программе «1С:Бухгалтерия 8» формируются с помощью документа «Отражение зарплаты в учете».

Этим же документом производится начисление и формирование проводок по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом база для исчисления этих взносов определяется таким же образом, что и для ЕСН - на основании учета начислений, назначенных работникам, для целей обложения этими взносами (указывается в соответствующем реквизите вида начисления в плане видов расчета «Начисления организации»). Отличие состоит в том, что база исчисляется не по каждому работнику, а в разрезе объектов аналитического учета затрат на оплату труда.

Для расчета суммы взносов необходимо в регистре сведений «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев» указать страховой тариф, установленный для организации территориальным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации на текущий год.

Задание № 12-20

Территориальное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, в котором ЗАО ЭПОС зарегистрировано в качестве страхователя, установило организации на 2006 год страховой тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0.2%.

Ввести регистр «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев» соответствующую запись.

Решение:

• командой меню Зарплата —> Учет ЕСН и НДФЛ вывести на экран форму регистра «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев»;

• командой меню Действия —> Добавить или щелчком по пиктограмме открыть строку для ввода новой записи;

• в колонке «Период» указать, что ставка действует с 01.01.2006 и нажать Enter;

• в колонке «Организация» выбрать организацию ЗАО ЭПОС и нажать Enter;

• в колонке «Ставка» ввести тариф страхового взноса 0.2 и нажать Enter.

Задание № 12-21

Сформировать проводки по заработной плате за февраль 2006г.

Данные для контроля (проверить самостоятельно):

Начислено (кредитовое сальдо на конец февраля)

ЕСН в федеральный бюджет: 5760.00 (по счету 69.04)

ЕСН в ФСС РФ: 2784.00 (по счету 69.01)

ЕСН в ФФОМС: 1056.00 (по счету 69.03.01)

ЕСН в ТФОМС: 1920.00 (по счету 69.03.02)

ПФР (страховая): 10640.00 (по счету 69.02.1)

ПФР (накопительная): 2800.00 (по счету 69.02.2)

ФСС РФ (НС и ПЗ): 192.00 (по счету 69.11)

НДФЛ: 10218.00 (по счету 68.01)

Для проверки сформировать:

• оборотно-сальдовую ведомость за февраль 2006г.;

• оборотно-сальдовую ведомость (налоговый учет) за февраль 2006г.

Решение:

• командой меню Зарплата —> Отражение зарплаты в учете —» Insert вывести на экран форму нового документа «Отражение зарплаты в учете»;

• в поле «Номер» оставить значение по умолчанию;

• в поле «от» указать 28.02.2006;

• в поле «Месяц начисления» ввести 01.02.2096;

• щелкнуть по кнопке Заполнить на панели инструментов.

В результате в табличной части показываются все бухгалтерские и налоговые проводки, которая программа может сформировать автоматически на основании тех данных, которые имеются в информационной базе.

Для рассматриваемого примера в табличной части должно содержаться 72 строки, из которых в строках с 1 по 57 проводкам бухгалтерского учета будут соответствовать налоговые проводки. В строках 58-72 будут приведены только бухгалтерские проводки -это проводки по начислению НДФЛ. Обусловлено это тем, что для целей налога на прибыль операции по удержанию налога, исчисленного с доходов физических лиц, не учитываются.

Документ провести и закрыть форму (по кнопке 0К).