2.2 Журнал хозяйственных операций Журнал хозяйственных операций оао «Свет»

№ п.п.

Дата

Наименование

хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Субсчёт

Кредит

Субсчёт

Прим.

1

01.12

Патенты на изобретение приборов НАБАТ и АТОКС внесены учредителями в счёт погашения задолженности по вкладам в Уставный капитал:

• патенты приняты к учёту в качестве внеоборотных активов

100 000

08

75

1

2

• патенты учтены в качестве НМА

100 000

04

08

3

02.12

Получено с расчётного счёта в кассу на командировочные расходы

51 000

50

51

4

Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за ноябрь

4284000

70

51

5

Выдано из кассы инженеру Михайлову А.А. под отчёт на командировочные расходы

48 960

71

50

6

05.12

Поступила на расчётный счёт оплата за приборы АТОКС от покупателя ОАО «Сибирьтелеком»

26 000

51

62

7

Перечислены с расчётного счёта платежи:

• налоги НДФЛ, НДС

13 000

68

51

8

• страховые платежи в ПФР, ФОМС,ФСС

27 000

69

51

9

07.12

Приобретена у китайской фирмы

51 000

08

60

«LUKEY» паяльная станция:

· станция оприходована в качестве внеоборотных активов

10

· НДС поставщика

9 180

19

60

18%

11

· принята на баланс в качестве ОС

51 000

01

08

12

10.12

· учтена отрицательная суммовая разница, так как курс валюты на дату оплаты превысил курс на дату отгрузки

102

91

2

60

13

· оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта

60 282

60

52

14

Утверждён авансовый отчёт Вознесенской М.А. с отнесением суммы на общехозяйственные расходы

10 000

26

71

Авансовый отчёт

15

11.12

Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: ·стоимость материалов

66 300

15

60

16

·снабженческая наценка

12 240

15

60

17

·НДС

14 137

19

60

18%

18

14.12

Оприходованы на склад платы и резисторы по учётным ценам

80 000

10

15

19

Списана из-за негодности установка-генератор азота:

·списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС

67 320

01

2

01

1

20

·списана амортизация на субсчёт выбытия ОС

65 280

02

01

2

21

остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов

2 040

91

2

01

2

Схема сч.01-2

22

Принят к оплате счёт ЗАО "База электроники":

• за доставку материалов на склад

2 856

15

60

23

•НДС

514

19

60

18%

24

17.12

Отпущены материалы по учётным ценам:

20 000

20

н

10

Требование на отпуск материалов

·  платы алюминиевые для производства НАБАТ

25

· резисторы для производства АТОКС

32 640

20

а

10

26

· краска водоэмульсионная КВ-50  для ремонта офиса

6 936

26

10

27

Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО « База электроники»:

38 000

60

51

Платёжное поручение

· за материалы

28

18.12

· за транспортные услуги по перевозке материалов

3 370

60

51

29

20.12

Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ:

252 756

62

90

н

НДС =

Выручка *18%

118%

· НАБАТ

в т.ч. НДС ‒ ?

30

· АТОКС

в т.ч. НДС ‒ ?

120 360

62

90

а

31

Поступила на расчётный счёт оплата за реализованную продукцию от МЧС РХ

349 516

51

62

32

Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь»:

·за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС

12 240

44

60

33

·НДС

2 203

19

60

18%

34

21.12

Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»:

270 810

62

90

н

Счёт-фактура выданный

(оформить)

· НАБАТ

в том числе НДС ‒ ?

35

· АТОКС

в том числе НДС ‒ ?

601 800

62

90

а

36

28.12

Акцептован счёт ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, сумма расчётом распределена:

3 672

25

60

· на нужды цеха

37

· на нужды офиса

1 122

26

60

38

·  НДС

863

19

60

18 %

39

30.12

Начислена заработная плата за декабрь:

204 000

20

н

70

·  рабочим за производство НАБАТ

40

·  рабочим за производство АТОКС

275 400

20

а

70

41

· персоналу сборочного цеха

102 000

25

70

42

·       административно-хозяйственному персоналу

153 000

26

70

43

Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ

99 450

70

68

44

Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС):

61 200

20

н

69

30 %

·рабочим по производству НАБАТ

45

· рабочим по производству АТОКС

82 620

20

а

69

46

· цеховому персоналу

30 600

25

69

47

·  административно-хозяйственному персоналу

45 900

26

69

48

По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности:

1 396

Разница между фактической себестоимостью заготовления материалов и учётнойценой списывается на счёт отклонений

16

15

Схема сч.15

49

Списываются и распределяются отклонения на материалы по расчётному проценту:

606

20

н

16

Ведомость расчёта процента отклонений

• для материалов, израсходованным на производство НАБАТ

50

для материалов, израсходованным на производство АТОКС

989

20

а

16

51

на нужды офиса

210

26

16

52

Начислена амортизация на объекты основных средств:

22 440

25

02

здание и оборудование цеха

53

здание офиса и офисное оборудование

12 240

26

02

54

Начислена амортизация на патентные лицензии, используемые в производстве:

4 182

· НАБАТ

20

н

05

55

· АТОКС

4 284

20

а

05

56

Списываются суммы общепроизводственных расходов на затраты по производству:

67 611

20

н

25

Ведомость распределения косвенных расходов

· НАБАТ

57

· АТОКС

91 101

20

а

25

58

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж 

229 408

90

26

59

Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости:

300 000

43

н

40

н

· НАБАТ

60

· АТОКС

460 000

43

а

40

а

61

После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость:

297 599

40

н

20

н

Схемы сч. 20н, 20а, 20 Расчёт фактической себестоимости товарной продукции

· НАБАТ

62

· АТОКС

437 034

40

а

20

а

63

Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости:

330 000

90

2н

43

н

Схема сч.40

Ведомость движения готовых изделий

· НАБАТ

64

· АТОКС

450 000

90

2а

43

а

65

Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж:

2401

90

2н

40

н

· НАБАТ

66

· АТОКС

22 966

90

2а

40

а

67

Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы

12 240

90

2

44

Схема сч.44

68

Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции

190 026

90

3

68

69

Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков

59 419

90

1

99

Схема сч. 90

70

Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету

26 897

68

19

Схема сч. 19

71

Учтена положительная курсовая разница по валютному счёту

204

52

91

1

72

Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счёт прибылей и убытков

1938

99

91

2

Схема сч.91

73

Начислен налог на прибыль

11 496

99

68

20%

Схема сч.99

74

Чистая прибыль отчётного года списана в результате реформации баланса

115 985

99

84

Схема сч.99

ИТОГО:

7 178 387