50. Назовите существенные элементы налога

1. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

2. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период

3. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период, налогоплательщики

4. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу (сбору)

5. объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период

51. Какие ставки налога являются адвалорными?

1. ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы;

2. ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы);

3. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

4. имеющие постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы

5. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

52. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?

1. прямые и косвенные

2. закрепленные и регулирующие

3. обезличенные и целевые

4. кадастровые; декларационные и у источника выплаты

5. Федеральные, региональные и местные

53. Выберите косвенные налоги из нижеперечисленных

1. Налог на прибыль организаций

2. Налог на имущество организаций

3. НДС, акцизы

4. водный налог

5. плата за загрязнение окружающей среды

54. При каком значении эластичности спроса по цене увеличение косвенных налогов ведет к сокращению потребления?

1. При низкой эластичности спроса

2. При высокой эластичности спроса

3. Потребление не зависит от размера косвенных налогов

4. При неэластичном спросе

5. При ажиотажном спросе

55. Сколько классических доктрин налогообложения вы знаете?

1. 2

2. 3

3. 4

4. 6

5. 6

56. Назовите принципы законного налогообложения, установленные НК РФ

1. Экономическое обоснование

2. Определенность

3. Недискриминационность

4. Справедливость

5. все вышеперечисленное верно

57. В пользу каких налогоплательщиков трактуются неустранимые сомнения при налогообложении?

1. в отношении добросовестных налогоплательщиков

2. в отношении недобросовестных налогоплательщиков (получивших необоснованную налоговую выгоду)

3. в отношении всех налогоплательщиков

4. в отношении налогоплательщиков, получивших убыток

5. в отношении налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению из бюджета

58. Законодательство о налогах и сборах включает в себя:

1. законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоящего из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

2. законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ

3. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ

4. инструкции, методические рекомендации, письма МинФина РФ

5. верно 1,2,3

59. Какие изменения в налоговое законодательство не имеют обратной силы?

1. устраняющие или смягчающие ответственность

2. устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей

3. устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

4. отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры налоговых ставок

5. устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, их представителей или иным образом улучшающие их положение

60. Налоговая система – это…

1. взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения

2. совокупность федеральных, региональных и местных налогов

3. нормативно-правовая основа налогообложения

4. правила налогового администрирования

5. совокупность мер контроля за исчислением и уплатой налогов

61. Какие виды налогов включаются в состав системы налогов и сборов. Дайте наиболее полный ответ

1. закрепленные и регулирующие налоги

2. федеральные и региональные налоги

3. федеральные, региональные, местные налоги

4. налоги и сборы, уплачиваемые при применении общего режима налогообложения (федеральные, региональные и местные налоги) и специальные налоговые режимы

5. нет правильного ответа

62. Какие налоговые режимы возможно совмещать?

1. Общий режим и ЕНВД, упрощенную систему налогообложения и ЕНВД

2. ЕНВД и Единый сельскохозяйственный налог

3. Упрощенная система налогообложения и общий режим

4. Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог

5. все вышеперечисленное верно

63. Какой основной показатель характеризует общий уровень налогообложения налогоплательщика?

1. налогоемкость продаж

2. доля налогов в чистой прибыли

3. налоговая нагрузка на расходы

4. налоговая нагрузка на капитал

5. налоговая нагрузка на активы

64. Что из нижеперечисленного не является налоговым правоотношением?

1. регистрация и учет налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов; регистрация и учет объектов обложения

2. формирование и исполнение налоговой политики

3. привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за несоблюдение законодательства о налогах и сборах

4. осуществление налогового контроля

5. обжалование актов налоговых органов

65. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1. организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов

2. организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами

3. органы прокуратуры

4. Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы)

5. Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы)

66. Назовите признаки налогоплательщика

1. Наличие государственной регистрации по законодательству РФ или иностранного государства

2. Наличие объекта налогообложения по налогам (сборам)

3. В соответствии с НК РФ имеют обязанность уплачивать налоги (сборы)

4. В отдельных случаях для получения статуса налогоплательщика требуется лицензия (разрешение) или договор;

5. Все вышеперечисленное верно

67. Назовите возможные случаи постановки на налоговый учет физического лица

1. по месту жительства или пребывания

2. по месту осуществления деятельности через обособленное подразделение

3. по месту осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД,

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,3

68. Организация зарегистрирована по определенному юридическому адресу, осуществляет свою деятельность вне места регистрации. В каком случае возникает обязанность по регистрации в налоговом органе обособленного подразделения?

1. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения, но подразделение не указано в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации

2. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и обособленное подразделение включено в учредительные документы организации

3. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и деятельность осуществляется на основании Положения о филиале

4. Во всех вышеперечисленных случаях

5. Верно 2,3

69. Организация А имеет статус крупнейшего налогоплательщика и состоит на учете в Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. С 2009 года показатели ее финансово-хозяйственной деятельности не соответствуют критериям отнесения к крупнейшим. В течение какого периода данная организация будет состоять на учете в Межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам?

1. 1 год

2. 2 года

3. 3 года

4. 4 года

5. 5 лет

70. Как должен поступить налогоплательщик, если требование налогового органа не соответствует НК РФ?

1. Не выполнять требование налогового органа

2. Выполнить требование налогового органа

3. Обжаловать требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган

4. Обжаловать требование налогового органа в арбитражном суде

(ст.138 НК РФ и то и другое)

5. Письменно сообщить в налоговый орган о причинах невыполнения требования

71. Сколько лет налогоплательщик должен обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов?

1. Три года

2. Четыре года

3. Пять лет

4. Шесть лет

5. десять лет

72. По каким налогам возможно исчисление, удержание и перечисление сумм налога налоговым агентом?

1. налог на доходы физических лиц

2. НДС

3. Налог на добычу полезных ископаемых

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,2

73. Каковы условия привлечения налоговых агентов к ответственности по статье 123 НК РФ?

1. налоговый агент не исчислил сумму налога, подлежащего к удержанию

2. налоговый агент не удержал исчисленную сумму налога

3. налоговый агент не перечислил удержанную сумму налога в бюджет

4. налоговый агент не сообщил в налоговый орган о неудержании налога

5. налоговый агент не представил в налоговый орган документы, свидетельствующие о суммах удержанного налога

74. Кем является генеральный директор организации для налогового органа?

1. законным представителем организации

2. уполномоченным представителем организации

3. физическим лицом

4. свидетелем

5. специалистом

75. Назовите особенности законного представительства организации

1. Деятельность законного представителя основана на законе или на учредительных документах

2. Деятельность законного представителя организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признается деятельностью самой организации

3. Законный представитель несет ответственность за деятельность организации

4. Верно 1,2,3

5. Верно 2,3

76. Следование письменным разъяснениям Минфина РФ является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика. Это означает:

1. Налогоплательщику не начисляются пени

2. Налогоплательщику не начисляются штрафы

3. Налогоплательщику не начисляются пени и штрафы

4. Налогоплательщику не начисляется сумма налога

5. Верно 1,2,4

77. Какие дополнительные функции возложены на налоговые органы?

1. является агентом валютного контроля

2. представляет интересы РФ при процедурах банкротства

3. выполняет функции регистрирующего органа

4. контролирует производство и оборот этилового спирта

5. Верно все вышеназванное

78. Назовите, в какой налоговый орган должна предоставляться налоговая декларация организацией?

1. в налоговый орган по месту нахождения организации

2. в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

3. в налоговый орган по месту нахождения законного представителя организации

4. Верно 1,2

5. нет правильного ответа

79. Назовите способы направления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган

1. Лично

2. по почте без описи вложения

3. по почте с описью вложения

4. по электронным каналам связи

5. Верно 1,3,4

80. В какой статье НК РФ предусматривается ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации?

1. в ст. 120 НК РФ

2. в ст. 116 НК РФ

3. в ст. 126 НК РФ

4. в ст. 119 НК РФ

5. в ст. 123 НК РФ

81. Назовите налоговый период, за который должна быть представлена уточненная налоговая декларация, если ошибка обнаружена после ее предоставления в налоговый орган и после срока уплаты по ней?

1. за налоговый период, когда была обнаружена ошибка

2. за налоговый период, к которому относится ошибка

3. за налоговый период, когда следовало уплатить налог по налоговой декларации

4. за налоговый период, когда была обнаружена ошибка, если отнести ее к определенному налоговому периоду невозможно

5. Верно 2, 4

82. Назовите условия, когда налогоплательщик не освобождается от налоговой ответственности при предоставлении уточненной налоговой декларации «на доплату»

1. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога

2. Если уточненная налоговая декларация подана до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации

3. Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога при отсутствии переплаты по лицевому счету налогоплательщика

4. Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога и соответствующая сумма пени

5. Если уточненная налоговая декларация предоставляется после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации

83. Выберите правильный порядок истребования налоговым органом документов у контрагента проверяемого налогоплательщика

1. Требование о предоставлении документов направляется непосредственно контрагенту (контрагент не состоит на налоговом учете в налоговом органе)

2. Требование о предоставлении документов направляется в налоговый орган, в котором на учете состоит налогоплательщик

3. Выносится решение о проведении тематической выездной проверки контрагента налогоплательщика

4. Налоговый орган направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов, а также информация, позволяющая идентифицировать сделку

5. Нет правильного ответа

84. На основании каких документов проводится камеральная налоговая проверка (дайте наиболее полный ответ)?

1. на основании налоговой декларации и представленных документов налогоплательщика, представленных с декларацией

2. на основании налоговой декларации, представленных документов налогоплательщиком и иных сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля за срок, установленный для камеральной проверки

3. на основании сведений, имеющихся в налоговом органе

4. на основании сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля

5. на основании пояснений налогоплательщика

85. Может ли камеральная налоговая проверка проводиться на территории налогоплательщика?

1. Да

2. Нет

3. Да, с письменного согласия налогоплательщика

4. Да, на основании решения руководителя налогового органа

5. Да, если налогоплательщик не имеет возможности представить документы для камеральной проверки в налоговый орган

86. Назовите возможные результаты проведения камеральной налоговой проверки.

1. отсутствие нарушений

2. наличие неточностей и противоречий, однако определить факт нарушения налогового законодательства по представленным документам невозможно. В этом случае направляется требование налогоплательщику о предоставлении пояснений. Если налогоплательщик пояснения не представил или представление сведения противоречивы, то сообщается в отдел выездных налоговых проверок для принятия решения о включении в план выездных налоговых проверок данного налогоплательщика

3. Сообщение в отдел выездных налоговых проверок о факте представления налоговой декларации «на уменьшение» после проведения выездной налоговой проверки

4. Выявление факта нарушения законодательства о налогах и сборах;

5. Все вышеперечисленное верно

87. Назовите последствия представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации до истечения срока проверки первоначальной

1. Налоговый орган заканчивает проверку первоначальной декларации и одновременно проводит проверку уточненной

2. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления первоначальной декларации

3. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления уточненной декларации

4. Налоговый орган не принимает уточненную налоговую декларацию до момента окончания проверки первоначальной

5. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки определяется как сумма от периода проверки первоначальной и уточненной налоговой декларации