Тема 2: Организационные основы деятельности страховщика (1 час).

Цель занятия: сформировать чёткое представление студентов о риске и методах управления им в страховых организациях; организации маркетинга страховщика.

На семинаре обсуждаются следующие вопросы:

1. Риск и его объективная природа.

2. Страховой риск и методы его оценки.

3. Страховой риск и методы управления им.

4. Система маркетинга страховой организации.

Обсуждение отдельных вопросов следует провести на основе подготовленных студентами докладов.

Предлагаемые темы докладов:

1. Сущность риска и его виды.

2. Методы оценки страхового риска.

3. Риск-менеджмет и его особенности в страховой компании.

4. Специфика маркетинга страховщика.

Контрольные вопросы по теме:

1. В чём заключается сущность риска?

2. Как возникают потребность в страховании и страховой интерес?

3. Перечислите виды рисков.

4. Назовите основные признаки страхуемости рисков.

5. Какие методы оценки риска Вы знаете?

6. Что называют риск менеджментом? Назовите особенность риск-менеджмента в страховании.

7. Что включает риск менеджмент в страховании?

8. Назовите основные этапы управления риском в страховании. Что они включают.

9. Назовите основные методы управления риском и особенности их применения для страховщика?

10. В чём заключаются особенности маркетинга в страховании?

11. Какие функции включает процесс маркетинга страховых компаний и в чём они заключаются?

12. Какие направления включает в себя маркетинг страховщика?

13. В чём заключается изучение потенциальных страхователей и их мотивов при заключении договора страхования?

14. В чём заключается анализ рынка страховой компании?

15. В чём заключается исследование страхового продукта и продвижение его на рынке?

16. Назовите методы продвижения страховых услуг.

17. В чём заключается изучение конкурентов и определение форм и уровня конкуренции в страховании?

Практическое занятие № 8

Тема: Финансовые основы деятельности страховой компании (2 часа)

Цель занятия: закрепить знания студентов о финансовых основах деятельности страховщика и его страховых резервах; сформировать навыки студентов по определению конечного финансового результата деятельности страховщика, его финансовой устойчивости и платежеспособности, методов определения страховых резервов.

Методические рекомендации по решению типовых задач

Конечным финансовым результатом деятельности страховых ком­паний является прибыль (убыток). Прибыль определяется как разница между доходами и расходами страховщика.

В зависимости от источника поступления доходы страховых орга­низаций делятся на три группы:

1) доходы от осуществления страховой деятельности;

2) доходы от инвестиционной деятельности;

3) прочие доходы.

Доходы от осуществления страховой деятельности:

- страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

- суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образован­ных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли пере­страховщиков в страховых резервах;

- вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

- вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

- суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

- суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в пере­страхование;

- доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

- суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий до­ говоров страхования;

- вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

- вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

- другие доходы, полученные при осуществлении страховой дея­тельности.

Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процен­тов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.

Прочие доходы:

- доходы от реализации основных фондов, материальных ценно­стей и прочих активов;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непо­средственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

Соответственно классифицируют и расходы.

К расходам страховой организации, понесенным при осуществле­нии страховой деятельности, относятся:

- суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на осно­вании законодательства о страховании в порядке, установленном феде­ральным органом исполнительной власти по надзору за страховой дея­тельностью;

- страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

- суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахо­вание;

- вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам пере­страхования;

- суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, пере­данным в перестрахование;

- вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

- расходы по оплате организациям или отдельным физическим ли­цам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;

- расходы на ведение дела;

- другие расходы, непосредственно связанные со страховой дея­тельностью.

Прибыль отчетного периода страховой компании равна сумме при­были от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.

По страховой организации определяют следующие показатели эффективности страховой деятельности:

1. Рентабельность страховых операций:

, где

П_с.оп. – прибыль от страховых операций;

- сумма страховых взносов.

Показатель определяется в целом для страховой компании и отдельно по каждому виду страхования.

2. Рентабельность инвестиций:

, где

П_ин. – прибыль от инвестиционной деятельности;

- величина страховых резервов.

3. Уровень выплат:

, где

- сумма страховых выплат (возмещений).

4. Рентабельность активов:

, где

П_ч – чистая прибыль;

- среднегодовая стоимость активов.

Задача № 1: Имеются следующие данные из отчета о прибылях и убытках страховой организации за год

Показатели	тыс. руб.
Страховые премии (взносы) – всего	1354044
в том числе переданные перестраховщикам	1209277
Снижение резерва незаработанной премии	19931
Оплаченные убытки – всего	13341
в том числе доля перестраховщиков	606
Снижение резерва убытков	1262
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий	11910
Расходы по ведению страховых операций	4592

Определите:

1) результат от операций страхования иного, чем страхование жизни;

2) рентабельность страховых операций;

3) уровень выплат.

Решение:

Определяем:

1) результат от операций страхования иного, чем страхование жизни:

Прибыль = (1 354 044 - 1 209 277) + 19 931 - (13 341 - 606) +

+ 1262 - 11 910 - 4592 = 136 723 тыс. руб.;

2) рентабельность страховых операций

R = × 100 = × 100 = 94,4%;

3) уровень выплат

У = = = 0,088, или 8,8%.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхо­вателями страховых взносов (премий).

Финансовую устойчивость страховщика характеризуют показатели:

1. Степень вероятности дефицитности средств в каком-либо году.

Для его определения ис­пользуется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина: , где

- средняя тарифная ставка по договорам страхования;

n – число заключённых договоров страхования.

Чем меньше данный коэффициент, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Задача № 2: У страховой компании А страховой портфель состоит из 500 заключенных договоров (n = 500), у страховой компании Б - из 400 (n - 400);

У страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 4,0 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Определить степень дефицитности средств страховщика с использованием коэффициента профессора Коньшина.

Решение.

Определим коэффициент профессора Коньшина:

Для страховой компании А:

.

Для страховых компаний Б:

.

Вывод: финансовая устойчивость по дефицитности средств у страховой компании А выше, чем у страховой компании Б (К_А < К_Б).

2. Коэффициент устойчивости страхового фонда.

, где

 Д – сумма доходов за тарифный период, руб.;

 З_ф - сумма средств в запасных фондах, руб.;

 Р - сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше значение коэффициента устойчивости страхового фонда.

Задача № 3: Страховая компания Х имеет страховые платежи на сумму 200 млн. руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 30 млн. руб., выплаты страхового возмещения – 62 млн. руб., расходы на ведение дела – 18 млн. руб.

Страховая компания Y имеет страховые платежи на сумму 300 млн. руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 80 млн. руб., выплаты страхового возмещения – 100 млн. руб., расходы на ведение дела – 20 млн. руб.

Определите коэффициент финансовой устойчивости и выберите наиболее устойчивую страховую компанию.

Решение

Для определения финансовой устойчивости страховой компании используется коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

Коэффициент для компании Х составит:

Коэффициент для компании Y составит:

Так как коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда страховой компании Y больше, чем компании Х, то устойчивость страховых операций в этой компании выше.

Основой финансовой устойчивости страховщиков является нали­чие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также системы перестрахования.

Страховые резервы – это размер не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам. Резервы страховых организаций рассматриваются отдельно по стра­хованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

Резервы по страхованию жизни называются математическими ре­зервами вследствие математической базы их расчета.

Базой для расчета величины резерва служит поступившая в отчет­ном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам стра­хования. Величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле:

, где

Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Р_н - размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

П_о - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчет­ный период;

i - годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Задача № 4: Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября - 1,5 млн.руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взно­сов 800 тыс. руб. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс. руб., вы­купных сумм - 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре тарифа - 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки - 7%.

Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 января.

Решение.

Величина резерва по страхованию жизни на 1 января составит:

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни включают:

1. Резерв незаработанной премии (РНП);

2) Резервы убытков:

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),

- резерв происшедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

3) Стабилизационный резерв (СР);

4) Иные страховые резервы.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящаяся к периоду действия договора страхования, выходящего за пределы отчётного периода.

Для расчета величины незаработанной премии (НП) используются следующие методы:

• «рrо rata temporis»;

• «одной двадцать четвертой» («¹/₂₄»);

• «одной восьмой» («¹/₈»).

Незаработанная премия методом «рrо rata temporis» определяет­ся по каждому договору как произведение базовой страховой пре­мии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

, где

НП_i – незаработанная премия по i-му договору;

Т_бi – базовая страховая премия по i-му договору;

Д_i – срок действия договора, дней;

С_i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчётной даты.

Общая величина незаработанной премии составит: , где

n – число договоров страхования.

Задача № 5: Страховой компанией 1 августа заключён договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия – 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования – 7%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 3%.

Определите незаработанную премию на 1 января по данному договору.

Решение:

Определение незаработанной премии пропорционально истёкшему периоду:

, где

НП_i – незаработанная премия по i-му договору;

Т_бi – базовая страховая премия по i-му договору;

Д_i – срок действия договора, дней;

С_i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчётной даты.

1. Определим базовую страховую премию:

2. Незаработанная страховая премия будет равна:

Д_i – число дней с 1 августа прошедшего года по 1 мая текущего года (273 дн.);

С_i – число дней с 1 августа по 31 декабря прошедшего года (153 дн.)

Для расчета НП методом «¹/₂₄» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами на­чала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом «¹/₂₄» принимается:

1. дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2. срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе определяется:

, где

К_j – коэффициент для расчёта незаработанной премии по j-ой группе договоров страхования методом «¹/₂₄»;

Т_ij – базовая страховая премия по i-му договору, включённому в j-ю группу.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Общая величина незаработанной премии составит:

, где

k – число учётных групп.

Задача № 6: Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 (страхование граждан, выезжающих за границу) и заключенных сроком на 1 год в прошедшем году (тыс. руб.):

в январе - 70,

в июне - 120,

в декабре - 50.

Определите резерв незаработанной премии методом «¹/₂₄» на 1 января.

Решение.

Определим НП_j по формуле:

НП_j = 70 × + 120 × + 50 × = 2,917 + 55,0 + 47,917 =

= 105,83 тыс. руб.

Для расчета незаработанной премии методом «¹/₈» договоры, отно­сящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В под­группу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одина­ковые кварталы.

Для расчета НП методом «¹/₈» принимается:

1. дата начала действия договора приходится на середину квартала;

1. срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

Незаработанная премия по каждой подгруппе определяется:

, где

К_j – коэффициент для расчёта незаработанной премии по j-ой группе договоров страхования методом «¹/₈»;

Т_ij – базовая страховая премия по i-му договору, включённому в j-ю группу.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Общая величина незаработанной премии составит:

, где

k – число учётных групп.

Задача № 7: Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 8 (страхование грузов) заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года (тыс. руб.):

в первом - 80,

во втором - 120,

в третьем - 210,

в четвертом - 180.

Определите РНП на 1 января методом «¹/₈».

Решение

Определим НП_j на 1 января по формуле:

НП_j = 80 × + 120 × + 210 × + 180 × = 10 + 45 + 131,25 + 157,5 = = 343,75 тыс. руб.

Контрольные вопросы по теме :

1. В чём заключается особенность денежного оборота страховой компании?

2. Куда страховой компанией направляются средства от инвестиционной деятельности?

3. Какие денежные фонды формируются в страховой компании?

4. Что включают в себя доходы страховой компании?

5. Что включают в себя расходы страховой компании?

6. Как в страховой компании формируется чистая прибыль?

7. В чём заключается инвестиционная деятельность страховщика?

8. Назовите источники инвестиционных ресурсов страховой компании.

9. В чём заключается порядок инвестирования страховщиком страховых резервов и какими нормативными актами он регулируется?

10. Назовите основные принципы инвестирования страховых резервов.

11. Назовите гарантии финансовой устойчивости страховщика.

12. Как определяется рентабельность, финансовая устойчивость и платёжеспособность страховой компании?

13. В чём заключается сущность и значение запасных фондов.

14. Какие запасные фонды формируются страховщиком при рисковых видах страхования?

15. Какие запасные фонды формируются страховщиком при страховании жизни?

16. В чём заключается сущность страховых резервов?

17. Какие виды страховых резервов формируются страховщиком в обязательном порядке?

18. Что представляет собой резерв незаработанной премии и как он определяется?

19. Что представляют собой резервы убытков и как они определяется?

20. Какие виды страховых резервов формирует страховщик при страховании жизни и как они определяются?