Практическое занятие № 6

Тема: Страхование ответственности и предпринимательской деятельности (2 часа)

Цель занятия: закрепить знания студентов о страховании ответственности, предпринимательских, финансовых рисках и их отдельных видах; сформировать навыки студентов по определению страховых сумм и страхового возмещения по различным видам страхования ответственности и финансовых рисков.

Методические рекомендации по решению типовых задач

Страхование ответственности - это система отношений сторон по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связана с возмещением ущерба, причиненного третьим лицам страхова­телем или застрахованным лицом вследствие какого-либо их действия или бездействия.

Страхование ответственности предусматривает возможность при­чинения вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц, которым в силу закона или по решению суда производятся соответствующие вы­платы, компенсирующие причиненный вред.

При страховании гражданской ответственности владельцев авто­транспортных средств страховой тариф устанавливается с учетом типа транспортного средства, территории его использования, возраста и стажа водителя, уровня его профессионального мастерства, места регистрации транспортного средства, числа лиц допущенных к управлению транспортным средством, мощности двигателя, периода использования транспортного средства, срока страхования. Порядок определения применения страховых тарифов при определении страховой премии по данному виду страхования отражается в Постановлении правительства Российской Федерации № 264 (приложение 6).

Задача № 1: Физическое лицо заключило договор обязательного страхования автогражданской ответственности (лимит ответственности 400 тыс. руб.). Договором ограничивается число лиц допускаемых к управлению транспортным средством. Мощность двигателя транспортного средства (ТС) – 65 л.с. Договор заключается впервые сроком на 1 год. Страхователь проживает в г. Брянске. Возраст страхователя – 22 года, стаж вождения – 1,5 года, ТС используется в течение – 10 месяцев.

Решение:

Порядок определения страховой премии:

Т = Т_б × К_т × К_бм × К_вс × К_о × К_м × К_с × К_п × К_н

Т_б – базовая ставка страхового тарифа;

К_т – коэффициент страховых тарифов в зависимости от территории преимущественного использования транспортного средства;

К_бм – коэффициент страхового тарифа в зависимости от частоты страховых случаев, произошедших по вине страхователя;

К_вс – коэффициент страхового тарифа в зависимости от возраста и стажа водителя;

К_о – коэффициент страховых тарифов в зависимости от количества лиц допущенных, к управлению транспортным средством;

К_м – коэффициент страховых тарифов в зависимости от мощности двигателя легкового автомобиля;

К_с – коэффициент страховых тарифов в зависимости от периода использования транспортного средства;

К_п – коэффициент страховых тарифов в зависимости от сроков страхования;

К_н – коэффициент страховых тарифов применяемый при нарушении предусмотренном п. 3 ст. 9 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

Для легковых автомобилей физических лиц: Т_б = 1980 руб.

Для Брянской области К_т = 1,3.

При заключении договора впервые страхователю присваивается класс 3, при этом К_бм = 1,0.

При возрасте 22 года и стаже работы до 2 лет К_вс =1,15.

При наличии ограничений в договоре по числу лиц допущенных к управлению транспортным средством К_о = 1,0.

Для автомобиля с мощностью двигателя 68 л.с. К_м =0,7.

При использовании автомобиля в течение 10 месяцев К_с = 1,0.

При страховании на 1 год К_п = 1,0.

При отсутствии нарушений К_н = 1,0.

Величина страховой премии составит:

Т = 1980 × 1,3 × 1,0 × 1,15 × 1,0 × 0,7 × 1,0 × 1,0 × 1,0 = 2072 руб.

Страховое возмещение выплачивается на основе заявления страхо­вателя, решения суда, документов соответствующих органов, которые подтверждают страховой случай, а также составленного страхового акта, а страховое обеспечение, кроме перечисленных документов, на ос­нове соответствующих документов медико-социальной экспертизы, ор­ганов социального обеспечения о факте нанесения ущерба и его послед­ствиях, а также с учетом справок, счетов и прочих документов, подтвер­ждающих произведенные расходы. Размер страхового возмещения или обеспечения зависит от размеров ущерба, а также от вида лимита ответ­ственности страховщика и количества, пострадавших при наступлении страхового случая.

Страховая сумма, в пределах которой страховщик возмещает ущерб, составляет 400 тыс. руб., в то числе:

240 тыс. руб. при причинении вреда жизни и здоровью нескольких потерпевших и не более 160 тыс. руб. – одного потерпевшего;

160 тыс. руб. при причинении вреда имуществу нескольких потерпевших и не более 120 тыс. руб. – одного потерпевшего.

Задача № 2: В результате дорожно-транспортного происшествия пострадало три автомобиля и пять человек. Ущерб причинённый транспортным средствам: первому автомобилю составил 100 тыс. руб., второму – 80 тыс. руб.; третьему – 60 тыс. руб. Вред причинённый потерпевшим: первому составил 70 тыс. руб.; второму – 50 тыс. руб.; третьему – 60 тыс. руб.; четвёртому – 80 тыс. руб.; пятому – 30 тыс. руб. Определить величину возмещения имуществу и здоровью потерпевших.

Решение:

По условиям закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» страховая сумма, в пределах которой страховщик возмещает ущерб, составляет 400 тыс. руб., в то числе:

1) 240 тыс. руб. при причинении вреда жизни и здоровью нескольких потерпевших и не более 160 тыс. руб. – одного потерпевшего;

2) 160 тыс. руб. при причинении вреда имуществу нескольких потерпевших и не более 120 тыс. руб. – одного потерпевшего.

1. Определим величину страхового возмещения:

1.1. Владельцу первого транспортного средства:

1.2. Владельцу второго транспортного средства:

1.3. Владельцу третьего транспортного средства:

2. Определим величину страхового обеспечения пострадавшим:

2.1. Первому пострадавшему:

2.2. Второму пострадавшему:

2.3. Третьему пострадавшему:

2.4. Четвёртому пострадавшему:

2.5. Пятому пострадавшему:

При страховании профессиональной ответственности объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связан­ные с ответственностью за вред, причиненный третьим лицам в резуль­тате ошибок или упущений, совершённых при исполнении профессио­нальных обязанностей.

Проводится оно в добровольной и обязательной формах. Обязаны страховать свою ответственность нотариусы, таможенные брокеры, оценщики, аудиторы. Так, нотариусы осуществляют страхование в со­ответствии со ст. 18 Основ законодательства РФ о нотариате. Мини­мальная страховая сумма устанавливается в размере 100 минимальных размеров месячной оплаты труда (МРОТ). Размер страхового возмеще­ния равен ущербу + расходы, произведенные предъявителем претен­зии, + расходы, произведенные нотариусом с согласия страховщика. В договорах страхования может предусматриваться франшиза.

Задача 3. В договоре страхования профессиональной ответствен­ности нотариуса предусмотрена страховая сумма 50 тыс. руб., условная франшиза - 5 тыс. руб. В результате упущения, совершённого при ис­полнении служебных обязанностей, нанесен ущерб клиенту в размере 45 тыс. руб. Кроме того, расходы, произведенные предъявителем пре­тензии, составили 2 тыс. руб., расходы, произведенные нотариусом без согласия страховщика, - 0,6 тыс. руб.

Определите страховое возмещение, выплаченное страховщиком клиенту нотариуса.

Решение.

Определяем:

1) ущерб, допущенный в результате страхового случая:

У = 45 + 2 + 0,6 = 47,6 тыс. руб.;

2) страховое возмещение клиенту нотариуса, выплаченное страховщиком составит:

CВ = 47,6 – 0,6 = 47,0 тыс. руб.

Финансовый риск – это возможность потерь денежных средств экономическими субъектами в процессе их деятельности. Сущность финансового риска заключается в наступлении неблагоприятного события с отрицательными экономическими последствиями в форме потерь прибыли, дохода и капитала.

Одним из видов финансового риска является страхование кредитов. К страхованию кредитов относятся:

- добровольное страхование рисков непогашения кредита;

- добровольное страхование ответственности заёмщиков за непогашение кредитов.

Условия страхования риска непогашения кредитов состоят в том, что на страхование принимается риск непогашения заёмщиками полученных в банке кредитов и процентов по ним. Договор страхования заключается с банком и может охватывать ответственность как отдельных, так и всех заёмщиков ссуд, которые выдал банк.

Задача № 4: Общая сумма кредита по кредитному договору - 2 млн.руб., выданного под 18% годовых сроком на 8 месяцев. Страховой тариф - 2,5% от страховой суммы. Предел ответственности страховщи­ка - 90%. Заемщик не погасил своевременно задолженность по выдан­ному кредиту.

Определите сумму страхового платежа, ущерб и страховое возмеще­ние.

Решение

Определяем:

1) величину страхового платежа

;

2) ущерб страхователя

;

3) страховое возмещение:

2,24 × 0,9 = 2,016 млн. руб.

При страховании ответственности заемщиков за непогашение кре­дита объектом страхования является ответственность заемщика креди­та перед банком, выдавшим кредит, за своевременное погашение креди­та, включая проценты за пользование кредитом. Страхователем является заемщик кредита. Страхованию подлежит не вся ответственность заемщика, а только часть, обычно 50-90%.

Страховым событием считается неполучение банком в оговоренный срок (обычно 3-20 дней после срока погашения кредита) кредита вме­сте с процентами.

Задача № 5: Заёмщику выделен кредит в сумме 3000 тыс. руб. на 2 года. При этом кредит погашается заёмщиком в установленные договором сроки. Согласно договору, первое погашение в сумме 1000 тыс. руб. предусмотрено через 11 месяцев, второе погашение в сумме 700 тыс. руб. – через следующие 6 месяцев, последнее в сумме 1300 тыс. руб. предел ответственности страховщика – 90%. Тарифная ставка – 3,5%. Определить сумму страховых платежей по страхованию ответственности заёмщиков за непогашение кредита.

Решение:

1. Определим страховую сумму:

а) ;

б) ;

в)

2. Определим расчётную тарифную ставку:

а) ;

б) ;

в) .

3. Сумма страховых платежей составит:

Предпринимательский риск – это риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией и осуществлением научно-технических проектов.

Одним из видов предпринимательского риска является страхование от простоев предприятия. Страхование проводится с целью восстановления того финансового состояния страхователя, которое было у него до наступления страхового случая.

Необходимым условием возмещения ущерба по этому виду страхо­вания является наличие имущественного ущерба, следствием которого признаются перерывы в деятельности предприятия (организации). Условия страхования предусматривают границы, начи­ная с которой возникает ответственность страховщика. Это может быть граница в денежном выражении или в процентах (условная франшиза) или время простоя, при превышении которого страховая компания обязуется выплатить страховое возмещение (например, при длительно­сти простоя более 3 суток).

Существует 2 подхода к установлению страховой суммы по данному страхованию.

Первый метод называется «методом сложения», сущность которого заключается в ариф­метическом суммировании страхуемых элементов постоянных затрат предприятия (организации) и прибыли. Является наиболее удобным способом.

Второй метод расчета страховой суммы «метод вычитания» - базируется на дифференцированном подходе к отдельным элементам дохода. Страховая сумма определяется как размер оборота за предпола­гаемый период (срок страхования) за минусом нестрахуемых перемен­ных и постоянных затрат.

При использовании метода сложения страховая сумма по договору определяется как величина предпола­гаемого ущерба, умноженная на процент ответст­венности страховщика.

Сумма экономического ущерба вследствие простоев, перерывов в производственно-коммерческой деятельности (СУ) рассчитывается по формуле:

СУ = П_ч + 3₁ + 3₂,

где П_ч — чистая прибыль, неполученная в результате простоев, руб.;

3₁ – прямые затраты и потери, связанные с производством продукции, руб.;

3₂ – дополнительные затраты по устранению последствий происшествия, руб.

Неполученная чистая прибыль в результате простоя (П_ч) определя­ется:

П_ч = (V_н - V_п) × Н_пр., где

V_н – объем неполученной продукции за время простоя;

V_п – объем продукции, частично произведенной в других цехах, подразделениях предприятия или в арендованных помещениях за период восстановления производства;

Н_пр - норма прибыли.

В 3₁ включают расходы пред­приятия (организации), которые осуществляются независимо от про­стоя (единый социальный налог, имущественные налоги, платежи контрагентам по хозяйст­венным, коммерческим связям, оплата труда работников I категории. К I категории работников относятся административно-управленческий персонал и высококвалифицированные работники (например, основ­ные рабочие промышленного предприятия).

В 3₂ включают дополнительные затраты по устранению последствий аварий, про­исшествий, связанные с проведением сверхурочных работ, введением дополнительных смен, срочного ремонта, временной аренды произ­водственных площадей, заменяемого оборудования, а также с оплатой труда работников II категории. К II категории работников относятся другие категории работников (например, вспомогательные рабочие, часть основных ра­бочих, не вошедших в I категорию, и другие группы персонала).

Задача 6: По договору страхования от простоев промышленного предприятия со сро­ком 6 месяцев предусматривается ответственность страховщика после первых 7 дней простоя.

1. Размер валовой прибыли за предыдущий год составляет 510 116 руб., в пери­од действия страхования фактический ее уровень снижается до 48 248 руб.

2. Месячный фонд оплаты труда за предыдущий год: работников I категории составил 115 316 руб., работников II категории – 168423 руб.

3. Ежемесячные платежи по взятым обязательствам (за предыдущий год) составили 95 345 руб.

4. Амортизационные отчисления по производственным фондам (за год) – 205 126 руб.

5. Ставка единого социального налога – 26%.

6. Расходы по ликвидации последствий происшествия (условно учитываются при расчете страховой суммы в процентах от валовой прибыли) – 32%.

7. Количество календарных дней в месяце – 30 дней.

8. Безусловная франшиза – 13% к страховой сумме.

9. Доля фонда оплаты труда работников второй категории, учитываемая в расчетах по договору – 28%.

10. Длительность простоя в период действия договора – 67 дней.

11. Фактические затраты на временную аренду оборудования и помещений – 45 896 руб.

12. Фактические расходы по очистке территории – 13 705 руб.

13. Норма прибыли – 76%

Решение

1. Расчёты до наступления страхового случая

Определим

1.1. Чистую прибыль предприятия за предыдущий год:

П_ч = (V_н - V_п) × Н_пр = 510116 × 0,76 = 387 688,16 руб.

1.2. Прямые затраты и потери, связанные с производством, исходя из дан­ных бухгалтерской отчетности предыдущего года:

3₁ = 115 316 × 6 × 1,26 + 168 423 × 6 × 0,28 × 1,26 + 95 345 × 6 + 205 126/2 =

= 871 788,96 + 356 517,81 + 572 070 + 102 563 = 1 902 939,77 руб.

1.3. Дополнительные затраты (предполагаемые) по устранению последствии происшествия:

3₂ = 0,32 × 510 116 = 163 237,12 руб.

1.4. Сумму предполагаемого ущерба:

СУ_пред = 387 688,16 + 1 902 939,77 + 163 237,12 = 2 393 865 руб.

1.5. Страховую сумму:

СС = СУ_пред = 2 393 865,05 руб.

1.6. Безусловную франшизу:

Ф = 0,13 × 2 393 865,05 = 311 202,5 руб.

2. Расчёты после наступления страхового случая

Определим:

2.1. Чистую прибыль в результате наступления страхового случая. Она снизилась до следующего уровня:

П_ф.ч = 0,76 × 48 248 = 36 668,48 руб.

2.2. Потери чистой прибыли:

П_чис = 387 688,16 – 36 668,48 = 351 019,68 руб.

2.3. Ответственность страховщика:

О = 67 – 7 = 60 дней, или 2 месяца.

2.4. Прямые затраты в результате простоя в течение 2 месяцев:

3₁ = 115 316 × 2 × 1,26 + 168 423 × 2 × 0,28 × 1,26 + 95 345 × 2 + 205 126/6 =

= 871 788,96 + 118 839,27 + 190 690 + 34 187,67 = 1215 505,9 руб.

2.5. Дополнительные затраты после происшествия:

3₂ = 45 896 + 13 705 = 59 601 руб.

2.6. Сумму фактического ущерба:

СУ_ф = 351 019,68 + 1 215 505,9 + 59 601 = 1 626 126,58 руб.

2.7. Фактическое страховое возмещение:

СВ_факт = СУ_факг – Ф = 1 626 126,58 – 311 202,5 = 1314 924,08 руб.

Вывод: результате простоя предприятия в течение 67 дней сумма возмещаемого ущерба составила 1 314 924,08 руб.

Контрольные вопросы:

1. В чем заключается страхование ответственности и в чём его специфика?

2. Что такое ответственность и какие условия должны быть в наличии для предъявления иска по гражданской ответственности?

3. Что возмещается страхованием ответственности?

4. Какие виды страхования гражданской ответственности осуществляются в РФ?

5. Для чего необходимо страхование ответственности в сфере частной жизни?

6. Что представляет собой страхование ответственности предприятий и в чём его особенности?

7. Что представляет собой страхование ответственности владельцев автотранспортных средств и в чём его особенности?

8. Какие виды ответственности производителя и продавца продукта определены в Законе «О защите прав потребителей»?

9. Какие особенности присущи страхованию ответственности за нанесение вреда окружающей среде?

10. Что представляет собой страхование ответственности перевозчика и в чём его особенности?

11. Что такое страхование профессиональной ответственности и в чём его специфика?

12. Какие группы рисков выделяют при страховании профессиональной ответственности?

13. В чём заключается предпринимательский риск и факторы обуславливают его страхование?

14. Что такое коммерческий риск и как проводится его страхование?

15. Что такое технический риск и как проводится его страхование?

16. Как осуществляется страхование от убытков вследствие перерывов в производстве.

17. В чём заключается финансовый риск и какие виды его страхования осуществляются в РФ?

18. Раскройте особенности страхования вкладов физических лиц в банках РФ.

19. Укажите основные виды рисков, связанные с покупательной способностью денег.

20. Назовите особенности хеджирования финансовых рисков.