102

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

Санкт-Петербургский колледж управления и экономики «Александровский лицей» Карпеко е.Г. Налоги и налогообложение

Методическое пособие по дисциплине для студентов

специальности 080109 «Финансы (по отраслям)»

2013

Учебное пособие представляет собой конспект лекций для студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Содержание пособия позволяет студенту самостоятельно изучить пропущенный учебный материал или познакомиться с дополнительным материалом, более успешно подготовиться к экзамену.

Учебное пособие дисциплины «Налоги и налогообложение» обсуждено на заседании методической комиссии экономических дисциплин (протокол №  от ) и одобрено методическим советом Санкт-Петербургского колледжа управления и экономики «Александровский лицей» (протокол №  от ).

Оглавление

1. Значение налогов для государства 5

1.1. Необходимость налогов для государства 5

1.1.1. Социально-экономическая сущность и необходимость налогов 5

1.1.2. Налоговая система как инструмент бюджетного регулирования 7

1.2. Налоги в экономической системе общества 9

1.2.1. Принципы налогообложения. Основные направления развития налоговой системы 9

1.2.2. Функции налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов. Классификация налогов 12

1.3. Налоговая политика и нагрузка 16

1.3.1. Понятие и типы налоговой политики. Налоговая нагрузка 16

1.3.2. Источники налогового законодательства. Пределы действия налоговых законодательств 18

1.3.3. Основы управления налогообложением в РФ. Структура и задачи НК РФ 20

1.4. Налоговое администрирование и налоговый контроль 22

1.4.1. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности 22

1.4.2. Налоговый контроль как самостоятельный правовой институт налогового права 26

1.4.3. Налоговые проверки, элементы налоговой проверки. Виды налоговых проверок 28

1.4.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 31

2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 33

2.1. Налог на добавленную стоимость 33

2.1.1. НДС - его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов, экономическая сущность 33

2.1.2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база, момент ее определения 38

2.1.3. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 40

2.2. Акциз 42

2.2.1. Акцизы, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов 42

2.2.2. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза 44

2.3. Налог на прибыль организаций 46

2.3.1. Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов 46

2.3.2. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты налога 50

2.4. Налог на доходы физических лиц 52

2.4.1. НДФЛ, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов 52

2.4.2. Налоговые вычеты 54

2.5. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды 59

2.5.2. Тарифы страховых взносов. Порядок распределения страховых взносов по фондам: пенсионный, социального и медицинского страхования 65

3.5. Другие виды федеральных налогов 66

3.5.1. Государственные пошлины. Таможенные пошлины. Сущность и краткая характеристика налогов 66