- •«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»
- •Методическое пособие по курсу «Бюджетирование»
- •Содержание
- •Планирования
- •Тема 2. Назначение и цели бюджетирования
- •Тема 3. Объекты бюджетирования
- •Тема 4. Методики бюджетирования
- •Тема 5. Периоды бюджетирования
- •Тема 6. Классификация бюджетов
- •Тема 8. Алгоритм составления сводного бюджета
- •Требования к выполнению контрольной работы
- •Список вопросов для подготовки к зачету
- •Список литературы
Требования к выполнению контрольной работы
Контрольная работа по курсу «Бюджетирование» оформляется в соответствии с государственными стандартами.
Титульный лист должен содержать все необходимые реквизиты, установленные регламентом ПНИПУ (см. рис. 1).
МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Пермский национальный исследовательский политехнический университет» Кафедра экономики и управления на предприятии
Контрольная работа по дисциплине «Бюджетирование» Вариант №1
Выполнил (а): Студент (ка) гр.___________ Фамилия И.О.
Проверил: Ст.пр.каф. ЭУП Мухина Е.Р.
Пермь 2012
|
Рис. 1 Образец оформления титульного листа
Контрольная работа связана с осуществлением расчетов по исследуемой дисциплине. Конечная цель – составление прогноза отчета о прибылях и убытках.
Номер варианта выбирается согласно номеру студента по списку.
Варианты заданий
Задание |
№ вар. |
Продукт А – целевой конечный уровень запасов 1500 шт. |
1 |
Продукт А – целевой конечный уровень запасов 500 шт. |
2 |
Продукт Б – целевой конечный уровень запасов 2000 шт. |
3 |
Продукт Б – целевой конечный уровень запасов 2500 шт. |
4 |
Продукт Б – целевой конечный уровень запасов 1500 шт. |
5 |
Продукт Б – целевой конечный уровень запасов 500 шт. |
6 |
Продукт А – физический объем продаж 19500 шт. |
7 |
Продукт А – физический объем продаж 21500 шт. |
8 |
Продукт А – физический объем продаж 19000 шт. |
9 |
Продукт А – физический объем продаж 21000 шт. |
10 |
Продукт Б – физический объем продаж 10500 шт. |
11 |
Продукт Б – физический объем продаж 9500 шт. |
12 |
Продукт Б – физический объем продаж 11000 шт. |
13 |
Продукт Б – физический объем продаж 9000 шт. |
14 |
Продукт А – стоимость (расценка) 1 нормо-часа прямых трудозатрат 13 руб./нормо-час |
15 |
Продукт Б – стоимость (расценка) 1 нормо-часа прямых трудозатрат 11 руб./нормо-час |
16 |
Продукт Б – стоимость (расценка) 1 нормо-часа прямых трудозатрат 13 руб./нормо-час |
17 |
Продукт А и Б – стоимость (расценка) 1 нормо-часа прямых трудозатрат 11 руб./нормо-час |
18 |
Продукт А и Б – стоимость (расценка) 1 нормо-часа прямых трудозатрат 13 руб./нормо-час |
19 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал В – хозяйственный отдел 90 пог.м. |
20 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал В – хозяйственный отдел 110 пог.м. |
21 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал В – отдел главного энергетика 30 пог.м. |
22 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал В – отдел главного энергетика 50 пог.м. |
23 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал Д – хозяйственный отдел 30 листов |
24 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал Д – хозяйственный отдел 10 листов |
25 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал Д –отдел главного энергетика 20 листов |
26 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал Д – секретариат 100 листов |
27 |
Потребность во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды Материал Д – секретариат 80 листов |
28 |
Прогнозная цена закупок материала Х – 210 руб./ед. |
29 |
Прогнозная цена закупок материала Х – 190 руб./ед. |
30 |
Прогнозная цена закупок материала У – 410 руб./ед. |
31 |
Прогнозная цена закупок материала У – 390 руб./ед. |
32 |
Прогнозная цена закупок материала К – 260 руб./ед. |
33 |
Прогнозная цена закупок материала Н – 290 руб./ед. |
34 |
Прогнозная цена закупок материала Н – 310 руб./ед. |
35 |
Прогнозная цена закупок материала С – 110 руб./ед. |
36 |
Прогнозная цена закупок материала С – 90 руб./ед. |
37 |
Прогнозная цена закупок материала А – 10 руб./ед. |
38 |
Прогнозная цена закупок материала А – 9 руб./ед. |
39 |
Прогнозная цена закупок материала В – 18 руб./ед. |
40 |
Прогнозная цена закупок материала В – 22 руб./ед. |
41 |
Прогнозная цена закупок материала В – 21 руб./ед. |
42 |
Прогнозная цена закупок материала Д – 4 руб./ед. |
43 |
Прогнозная цена закупок материала Д – 7 руб./ед. |
44 |
Прогнозная цена закупок материала Е – 11 руб./ед. |
45 |
Прогнозная цена закупок материала Е – 12 руб./ед. |
46 |
Прогнозная цена закупок материала Е – 8 руб./ед. |
47 |
Прогнозная цена закупок материала И – 10 руб./ед. |
48 |
Исходные данные для выполнения контрольной работы
ФИО__________________________________
Гр. ___________________________________
Вариант №_____________________________
Таблица 1 – Проект бюджета продаж
Виды продукции |
Физический объем продаж, шт. |
Плановая цена реализации, руб./шт. |
Бюджет продаж, руб. |
А |
20000 |
400 |
|
Б |
10000 |
600 |
|
Всего |
|
|
|
Таблица 2 - Проект плана производства
|
Продукт А |
Продукт Б |
1. Начальный уровень запасов ГП, шт. |
4000 |
2000 |
2. Прогноз объема продаж, шт. |
|
|
3. Целевой (конечный) уровень запасов ГП, шт. |
2000 |
3000 |
4. План товарного выпуска, шт. (2+3-1) |
|
|
Таблица 3 - Определение потребности в основных материалах по плану производства
Материалы (1) |
Удельные материальные затраты на 1 усл.шт. выпуска, кг./шт. (2) |
Объем валового выпуска, усл.шт. (3) |
Потребности в основных материалах, кг. (4=2*3) |
||||
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
|
Х |
0,02 |
0,01 |
|
|
|
|
|
У |
0,1 |
0,08 |
|
|
|
|
|
К |
0,05 |
|
|
|
|
|
|
Н |
|
0,2 |
|
|
|
|
|
С |
0,04 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 - Бюджет прямых затрат труда по плану производства
Продукт |
Удельные трудозатраты на 1 штуку выпуска, нормочас/шт. |
Объем выпуска, усл.шт. |
Совокупные трудозатраты, нормочас |
Стоимость (расценка) 1 нормочаса, руб./нормочас |
Бюджет прямых затрат труда, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Продукт А |
5 |
|
|
12 |
|
Продукт Б |
9 |
|
|
12 |
|
Всего |
|
|
|
|
|
Таблица 5 - Расчет потребности во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды
Материалы |
Административно-хозяйственные службы |
Всего |
||
Хозяйственный отдел |
Отдел главного энергетика |
Секретариат |
||
В, пог.м. |
100 |
40 |
0 |
|
Д, листы |
20 |
10 |
90 |
|
Таблица 6 - Расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные нужды
Материалы (1) |
База начисления (2) |
Величина базы начисления (3) |
Величина ставки начисления (4) |
Потребность в материалах (5=3*4) |
К |
Число прямых трудочасов |
|
0,002 |
|
С |
Число прямых трудочасов |
|
0,001 |
|
А |
Используемая производственная площадь |
1800 |
0,05 |
|
В |
Количество единиц работающего оборудования |
300 |
0,5 |
|
Таблица 7 - Расчет потребности во вспомогательных материалах на сбытовые нужды
Материалы (1) |
База начисления (2) |
Величина базы начисления (3) |
Величина ставки начисления (4) |
Потребность в материалах (5=3*4) |
В |
Используемая площадь склада ГП |
600 |
0,1 |
|
Е по продукту А |
Физический объем отгрузки |
|
1 |
|
Е по продукту Б |
Физический объем отгрузки |
|
1 |
|
И |
Километраж рейсов |
3000 |
2 |
|
Таблица 8 - Расчет потребности в материалах
Материалы |
В основное производство |
На вспомогательные цели |
Итого |
|||
ОПР |
ОХР |
Сбыт |
Всего |
|||
Х, кг |
|
|
|
|
|
|
У, кг |
|
|
|
|
|
|
К, кг |
|
|
|
|
|
|
Н, кг |
|
|
|
|
|
|
С, кг |
|
|
|
|
|
|
А, л |
|
|
|
|
|
|
В, пог.м. |
|
|
|
|
|
|
Д, листы |
|
|
|
|
|
|
Е, коробки |
|
|
|
|
|
|
И, л. |
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 - Бюджет закупок материалов
Материалы (1) |
Остаток на 01.01.11 (факт) (2) |
Потребность на 2011 год (план) (3) |
Остаток на 01.01.12 (план) (4) |
Закупки (план) (5=3+4-2) |
Прогнозная цена закупок (руб. за ед.) (6) |
Бюджет закупок (7=5*6) |
Х, кг |
100 |
|
80 |
|
200 |
|
У, кг |
450 |
|
400 |
|
400 |
|
К, кг |
300 |
|
300 |
|
250 |
|
Н, кг |
400 |
|
500 |
|
300 |
|
С, кг |
250 |
|
200 |
|
100 |
|
А, л |
10 |
|
20 |
|
8 |
|
В, пог.м. |
40 |
|
40 |
|
20 |
|
Д, листы |
20 |
|
30 |
|
5 |
|
Е, коробки |
1000 |
|
3000 |
|
10 |
|
И, л. |
500 |
|
1000 |
|
8 |
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 - Расчет плановой себестоимости списания единицы материалов в хозяйственную деятельность по средневзвешенной стоимости
Материалы (1) |
Остаток на 01.01.11 |
Закупки 2011 |
Себестоимость списания, руб./ед. (6=(3+5)/(2+4)) |
||
Физический объем, ед. (2) |
Стоимость, руб (3) |
Физический объем, ед. (4) |
Стоимость, руб (5) |
||
Х, кг |
100 |
22000 |
|
|
|
У, кг |
450 |
225000 |
|
|
|
К, кг |
300 |
60000 |
|
|
|
Н, кг |
400 |
140000 |
|
|
|
С, кг |
250 |
20000 |
|
|
|
А, л |
10 |
100 |
|
|
|
В, пог.м. |
40 |
1200 |
|
|
|
Д, листы |
20 |
120 |
|
|
|
Е, коробки |
1000 |
8000 |
|
|
|
И, л. |
500 |
3000 |
|
|
|
Всего |
|
479420 |
|
|
|
Таблица 11 - Бюджет прямых материальных затрат по плану производства
Материалы (1) |
Потребность в основных материалах (2) |
Себестоимость списания, руб./кг (3) |
Бюджет прямых материальных затрат, руб. (4=2*3) |
||||
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
||
Х, кг |
|
|
|
|
|
|
|
У, кг |
|
|
|
|
|
|
|
К, кг |
|
|
|
|
|
|
|
Н, кг |
|
|
|
|
|
|
|
С, кг |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 - Бюджет (полных) прямых затрат по плану производства
Продукты (1) |
Бюджет прямых затрат труда (2) |
Бюджет прямых материальных затрат (3) |
Бюджет (полных) прямых затрат (4=2*3) |
А |
|
|
|
Б |
|
|
|
Всего |
|
|
|
Таблица 13 - Бюджет ОПР по плану производства
Статьи ОПР |
Сумма, руб. |
Вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды (материалы К, С, А, В) |
|
ФОТ вспомогательных (общепроизводственных) рабочих |
400000 |
Затраты на отопление и освещение производственных помещений |
560000 |
Амортизация оборудования и производственных помещений |
230000 |
Всего |
|
Таблица 14 - Плановое распределение бюджета ОПР по видам продукции
Статьи ОПР |
Величина ОПР |
База распределения |
Величина базы распределения |
Распределение ОПР |
||||
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
|||
Вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
К |
|
Число прямых трудочасов |
|
|
|
|
|
|
С |
|
Число прямых трудочасов |
|
|
|
|
|
|
А |
|
Используемая производственная площадь |
1000 |
800 |
1800 |
|
|
|
В |
|
Кол-во единиц работающего оборудования |
180 |
120 |
300 |
|
|
|
ФОТ вспомогательных рабочих |
400000 |
Число прямых трудочасов |
|
|
|
|
|
|
Затраты на отопление и освещение производственных помещений |
560000 |
Используемая производственная площадь |
1000 |
800 |
1800 |
|
|
|
Амортизация оборудования и производственных помещений |
230000 |
Используемая производственная площадь |
1000 |
800 |
1800 |
|
|
|
Всего |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15 - Бюджет производственных затрат предприятия
Продукт |
Бюджет прямых затрат |
Бюджет ОПР |
Бюджет производственных затрат |
Продукт А |
|
|
|
Продукт Б |
|
|
|
Всего |
|
|
|
Таблица 16 - Себестоимость выпуска по плану производства
Продукты (1) |
Себестоимость выпуска, руб. (2) |
Физический объем выпуска, шт. (3) |
Удельная себестоимость выпуска, руб./шт. (4=2/3) |
1. Продукт А |
|
|
|
1.1. Материалы |
|
|
|
1.2. Трудозатраты |
|
|
|
1.3. ОПР |
|
|
|
2. Продукт Б |
|
|
|
2.1. Материалы |
|
|
|
1.2. Трудозатраты |
|
|
|
1.3. ОПР |
|
|
|
3. Всего (1+2) |
|
|
|
Таблица 17 - Проект бюджета переменных коммерческих расходов предприятия
Статьи ПКР (1) |
База начисления (2) |
Величина базы начисления (3) |
Величина ставки начисления (4) |
Величина ПКР в физическом выражении (5=3*4) |
Стоимость 1 физ.ед.ПКР, руб./ед. (6) |
Бюджет ПКР, руб. (7=5*6) |
1. Расходы по хранению и отгрузке |
|
|
|
|
|
|
1.1. Материальные затраты |
Используемая площадь склада ГП, кв.м. |
600 |
0,1 |
|
21 |
|
1.2. ФОТ складских рабочих |
Физический объем отгрузки, шт. |
|
0,1 |
|
15 |
|
2. Расходы по упаковке и сортировке |
|
|
|
|
|
|
2.1. Материальные затраты |
Физический объем отгрузки, шт. |
|
1 |
|
9,9 |
|
2.1. ФОТ цеха упаковки |
Физический объем отгрузки, шт. |
|
0,2 |
|
12 |
|
3. Транспортные расходы |
|
|
|
|
|
|
3.1. Материальные затраты |
Километраж рейсов, км. |
3000 |
2 |
|
7,9 |
|
3.2. ФОТ водителей |
Километраж рейсов, км. |
3000 |
|
|
7 |
|
4. Расходы на прямую рекламу |
Стоимостной объем отгрузки (выручка от продажи), руб. |
|
|
|
0,04 |
|
Всего (1+2+3+4) |
|
|
|
|
|
|
Таблица 18 - Плановое распределение ПКР по видам продукции предприятия
Статьи ПКР |
База распределения |
Распределение ПКР |
||||
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
|
1. Расходы по хранению и отгрузке |
|
|
|
|
|
|
1.1. Материальные затраты |
300 |
300 |
600 |
|
|
|
1.2. ФОТ складских рабочих |
|
|
|
|
|
|
2. Расходы по упаковке и сортировке |
|
|
|
|
|
|
2.1. Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
2.1. ФОТ цеха упаковки |
|
|
|
|
|
|
3. Транспортные расходы |
|
|
|
|
|
|
3.1. Материальные затраты |
1800 |
1200 |
3000 |
|
|
|
3.2. ФОТ водителей |
1800 |
1200 |
3000 |
|
|
|
4. Расходы на прямую рекламу |
|
|
|
|
|
|
Всего (1+2+3+4) |
|
|
|
|
|
|
Таблица 19 - Проект бюджета постоянных расходов предприятия
Статьи расходов (1) |
Потребность в физическом выражении (2) |
Стоимость единицы расходов, руб./ед. (3) |
Бюджет постоянных расходов (4=2*3) |
1. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
1.1. Материальные затраты |
|
|
|
1.1.1. Материал В |
|
|
|
1.1.2. Материал Д |
|
|
|
1.2. ФОТ АУП |
|
|
460000 |
1.3. Коммунальные платежи |
|
|
|
1.3.1. Электроэнергия |
120000 |
0,5 |
60000 |
1.3.2. Телефон |
|
|
15000 |
1.4. Амортизация офиса |
|
|
24000 |
2. Общие коммерческие расходы |
|
|
215000 |
2.1. ФОТ отдела маркетинга и сбыта |
|
|
75000 |
2.2. Расходы на общую (имиджевую) рекламу |
|
|
140000 |
Всего (1+2) |
|
|
|
Таблица 20 - Себестоимость продаж (полные переменные затраты) по видам продукции по плану предприятия
Продукт |
Физический объем продаж |
Себестоимость продаж |
Удельная себестоимость продаж, руб./шт. |
||
Производственные затраты |
Переменные коммерческие расходы |
Всего |
|||
А |
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
Таблица 21 - Расчет маржинального дохода и рентабельности по видам продукции по плану предприятия
Продукт (1) |
Плановый физический объем продаж, шт. (2) |
Плановая цена продаж, руб. (3) |
Выручка от продаж, руб. (4=2*3) |
Себестоимость продаж (полные переменные затраты), руб. (5) |
Маржинальный доход, руб. (6=4-5) |
Рентабельность на 1 руб. продаж (7=6/4) |
Рентабельность на 1 штуку продаж, руб./шт. (8=6/2) |
А |
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22 - Проект отчета о финансовых результатах предприятия
Сводный |
|
Статьи отчета о финансовых результатах |
Сумма, руб. |
I. Основная деятельность |
|
1. Выручка от реализации |
|
2. Себестоимость реализации (полные переменные затраты) (2.1.+ 2.2.) |
|
2.1. Производственные расходы |
|
2.2. Переменные коммерческие расходы |
|
3. Маржинальный доход (1-2) |
|
4. Постоянные расходы (4.1. + 4.2.) |
|
4.1. Общехозяйственные расходы |
|
4.2. Общие коммерческие расходы |
|
5. Операционная прибыль (3-4) |
|
II. Прочая реализация и внереализационные операции |
|
6. Финансовый результат от прочей реализации (6.1.+ 6.2) |
|
6.1. Доходы от прочей реализации |
|
6.2. Расходы по прочей реализации |
|
7. Финансовый результат от внереализационных операций |
|
7.1. Внереализационные доходы |
|
7.2. Внереализационные расходы |
|
8. Валовая прибыль (5+6+7) |
|
9. Налог на прибыль |
|
10. Чистая прибыль (8-9) |
|