52

1. Понятие налога и сбора. Функции налогов.

На­лог - это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме от­чуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяй­ственного ведения или оперативного управления денежных средств - в целях финансового обеспечения деятельности госу­дарства и (или) муниципальных образований.

Налог считается установленным и у налогоплательщика воз­никает обязанность его уплачивать, если в законодательном по­рядке определены все элементы налога, а именно:

субъект налогообложения;

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговая ставка;

налоговый период;

льготы по налогу;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.

Фискальная функция - основная функция налога. Она изначально характерна для любого налога, для любой налоговой сиCтeMы любого государства.

распределительная функция, Суть данной функции заключается в том, что с помощью налогов государство пере­. распределяет финансовые ресурсы из производственной сферы;а социальную.

стимулирующая функция налогов. Ее прак­тическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финан­совых санкций и налоговых преференций.

Стимулирующая функция имеет подфункцию, которая назы­вается дестимулирующеЙ. как правило, используя дестимулирующую функцию налога, государство увеличивает налоговое бремя и тем самым может препятствовать развитию отдельных отраслей или социально-экономических процессов.

Регулирующая функция носит оттенки стимулирующей функ­ции. Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создавать или уменьшать дополнительные стимулы для капита­ловложений, а маневрируя уровнем косвенных налогов, может воздействовать на уровень цен, а, следовательно, и на уровень потребления.

С распределительной и фискальной функциями тесно связа­на контрольная функция налогов. Механизм этой функции проявляется, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйствования и, с другой - в контроле за действенностью проводимой экономической политики государства.

В связи с введением единого налога на вмененный доход (ЕНВД) у налога появилась новая функция – дисциплинарная. Одна из целей его введения - повышение налоговой дисциплины среди незаконо­послушных налогоплательщиков.

2. Система налогов в рф и место в ней таможенных платежей

Общепринятая система налогообложения	Специальные налоговые режимы
К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина	1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); 2) упрощенная система налогообложения; 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; 5) патентная система налогообложения.
К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.	Не уплачивают налоги 1) налог на добавленную стоимость; 2) налог на прибыль организаций; 3) налог на имущество организаций;
К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации,.

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации,

4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований,

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.