88

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СБОРНИК КОНСПЕКТОВ

ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАНЯТИЙ

ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ ПМ.03 «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КОНТРОЛЁР (СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА)»

ПО ТЕМЕ «ОПЕРАЦИИ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ЧЕКАМИ»

для студентов дневного отделения по специальности «Банковское дело»

Автор: преподаватель 1 категории

Шепелева Е.А.

«Рассмотрено»

Предметно-цикловой кафедрой

«Банковские операции и учет в банках»_

(название кафедры)

Протокол № ____ от «____» ________ 2013_ г.

Руководитель ПЦК _____________Ю.С. Голикова

(подпись)

«Одобрено»

Методическим советом ОУ МБШ (к) ЦБ РФ

Протокол №____ от «____» ________ 20___ г.

МОСКВА, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Нормативно – правовое регулирование операций с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц 4

2. Организация работы уполномоченных банков (филиалов) и их внутренних структурных подразделений по осуществлению операций с наличной иностранной валютой и чеками. Содержание информационного стенда 8

3. Установление уполномоченным банком (филиалом) валютных курсов, кросс-курсов обмена валюты, комиссии за проведение операций с наличной иностранной валютой. Организация рабочего места кассового работника, совершающего операции с наличной иностранной валютой 13

4. Нормативные акты по организации работы с сомнительными, имеющими признаки подделки и повреждёнными денежными знаками иностранных государств. 17

5. Особенности дизайна банкнот валюты иностранных государств, в том числе долларов США, евро. Разменная монета США и стран Евросоюза 18

6. Признаки платёжности денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте. Приём денежных знаков иностранных государств на экспертизу. Порядок работы с поддельными денежными знаками иностранных государств 22

7. Идентификация физического лица при совершении операций с наличной иностранной валютой и чеками 27

8. Основные требования по документальному оформлению операций с наличной иностранной валютой 37

9. Порядок приема денежных знаков иностранных государств и чеков на инкассо 39

10. Особенности осуществления кассовых операций с наличной иностранной валютой. Порядок завершения операционного дня по операциям с наличной иностранной валютой и чеками. Порядок формирования кассовых документов дня. Порядок ведения журналов. 41

11. Перевод наличной иностранной валюты без открытия счета. Ограничения при осуществлении переводов наличной иностранной валюты без открытия счета из Российской Федерации и в Российскую Федерацию 47

12. Характеристика счетов по учёту операций с наличной иностранной валютой и чеками 50

13. Бухгалтерский учёт операций по покупке / продаже иностранной валюты за валюту Российской Федерации, за иностранную валюту, по приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за границу. Бухгалтерский учёт операций с дорожными чеками 58

14.Порядок составления отчетности об операциях с наличной иностранной валютой и чеками .70

ПРИЛОЖЕНИЯ 72

ОТВЕТЫ К ЗАДАНИЮ ИЗ ТАБЛИЦЫ 4 86

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 87

Введение

Представленная методическая разработка «Сборник конспектов» выполнена с целью самостоятельного изучения студентами дневного и заочного отделения Московской банковской школы междисциплинарного курса по теме: «Операции с наличной иностранной валютой и чеками» в рамках профессионального модуля «Выполнение работ по профессии «Контролёр (Сберегательного банка)», входящего в профессиональный цикл образовательной программы по специальности 080110 «Банковское дело» (базовая и углубленная подготовка).

Сборник конспектов содержит теоретический материал для занятий и вопросы для контроля знаний по каждой теме конспектов. Методическая разработка состоит из введения, четырнадцати теоретических вопросов, приложений, списка рекомендуемой к изучению литературы.

Цель настоящей методической разработки состоит в обеспечении информационным материалом для проведения занятий со студентами для более глубокого и полного освоения темы «Операции кредитных организаций с наличной иностранной валютой и чеками».

Студентам в ходе изучения указанной темы рекомендуется самостоятельно работать с законодательными актами и нормативными документами Банка России, а также самостоятельно изучать формы применяемых в кредитных организациях документов, используя материал, полученный на аудиторных занятиях. После изложения каждой темы студенту рекомендуется ответить на вопросы, представленные в данной методической разработке.

Использование данного сборника задач предполагает достижение следующих результатов:

Результат 1: приобретение студентами знаний и умений по проведению операций кредитных организаций с наличной иностранной валютой и чеками;

Результат 2: приобретение студентами навыков и умений работы с нормативными документами Банка России;

Результат 3: проверка знаний студентов по организации работы в банках.

1. Нормативно – правовое регулирование операций с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц

Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц (далее по тексту - операции с наличной иностранной валютой и чеками) должны совершаться в соответствии с следующими Федеральными законами Российской Федерации и нормативными актами Банка России:

• Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон РФ № 173-ФЗ);

• Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности» (далее – Федеральный закон РФ № 395-I);

• Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон РФ № 115-ФЗ);

• Инструкция ЦБР от 2 апреля 2010 г. N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (далее – Инструкция №135-И);

• Инструкция Банка России от 16.09.2010 г. № 136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" (далее – Инструкция №136-И);

• Положение Банка России от 24.04.2008 г. №318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Положение №318-П);

• Указание Банка России от 14.08.2008 г. № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» (далее - Указание №2054-У);

• Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями (далее - Положение №385-П);

• Положение Банка России от 19.08.2004 г. №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Положение №262-П);

• Указание Банка России от 13.12.2010 г. № 2538-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (далее - Указание №2538-У);

Федеральный закон РФ № 173-ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля).

В соответствии с Федеральным законом РФ № 173-ФЗ иностранная валюта – это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, и средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Указанный закон вводит понятия резидентов, нерезидентов и валютных операций.

Резиденты – это:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" определения нерезидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

Нерезиденты – это

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и «б» определения резидентов;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" определения нерезидентов.

Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

В соответствии со статьей 5. Банковские операции и другие сделки Федерального закона РФ № 395-I, кредитной организации купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах относится к банковским операциям. При наличии соответствующей лицензии Банка России банковские операции и другие сделки могут осуществляться в иностранной валюте. Документы на получение у Банка России лицензии на право совершения операций с операций с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц (далее - чеками) кредитными организациями предоставляются в Банк России в соответствии с Инструкцией №135-И.

Федеральный закон РФ № 115-ФЗ регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. В соответствии с Положением №262-П кредитными организациями осуществляется идентификация клиентов при совершении с наличной иностранной валютой и чеками.

Совершение операций с наличной иностранной валютой и чеками кредитными организациями осуществляется в соответствии с Инструкцией №136-И, Положением №318-П, Указанием №2054-У, бухгалтерский учет - в соответствии с Положение №385-П и Указанием №2538-У.

Вопросы для контроля знаний.

1. Какие кредитные организации имеют право осуществлять операции с наличной валютой и чеками?

2. Является ли резидентом филиал организации - юридического лица, открытого в соответствии с законодательством Российской Федерации, но находящийся за пределами Российской Федерации?

3. Является и нерезидентом иностранный гражданин, проживающий в Российской Федерации более года?

4. Является ли валютной операцией продажа иностранной валюты физическим лицом- резидентом физическому-нерезиденту?