6. Порядок ведения кассовых операций субъектами хозяйствования. Кассовая дисциплина

Правила ведения кассовых операций субъектами хозяйствования:

- кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются по формам первичных учетных документов, установленных законодательством;

- при приеме наличности надо проверять подлинность и платежность банкнот;

- выдача наличности производится при предоставлении документа, подтверждающего личность получателя с обязательным указанием данных документа в расходном ордере и подписи получателя;

- выдача наличных денег под отчет осуществляется при условии полного отчета по ранее выданным суммам;

- лица, получившие наличные деньги должны представить отчет о расходах не позднее трех рабочих дней;

- юридические лица должны отражать все поступления и расходования наличных денег в кассовой книге и соблюдать требования по ее ведению;

- наличные деньги должны храниться в специально подготовленном помещении (кассе) в металлических шкафах (сейфах), которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются;

- кассиру запрещается перепоручать выполнение его работы другим лицам;

-юридическое лицо может осуществлять расчеты в наличной форме из кассы в размере не превышающем 300 базовых величин на протяжении одного дня и другие в соответствии с Инструкцией №107.

Кассовая дисциплина — выполнение предприятиями, предпринимателями правил совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, обеспечение расходования денег из выручки в разрешенных пределах, согласованных с учреждениями банка, установленных лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в учреждения банка или эксплуатационным предприятиям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Все эти правила, нормы определены в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также нормативными актами Национального банка Республики Беларусь (Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утв Постановлением Правления НБ РБ 29.03.2011 №107).

Банки имеют право осуществлять контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций у предприятий и предпринимателей, являющихся клиентами банка и имеющих у

них текущие (расчетные), валютные счета.

Освобождены от банковского контроля дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств.

Результаты проверки соблюдения клиентом правил ведения кассовых операций оформляются актом, в котором отражаются:

- полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка;

- полнота сдачи наличных денег в кассу банка;

- целевое использование наличных денег, полученных из касс банков;

- соблюдение согласованных с банком условий расходования на месте поступающих в кассу наличных денег;

- соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами между предприятиями;

- соблюдение предприятием установленного банком лимита остатка кассы;

- ведение кассовой книги и других кассовых документов;

- соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет;

- соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий кассы предприятия;

- устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками, произведенными банком и контролирующими органами Республики Беларусь.