21.Нормирование оборотных средств. Источники их финансирования.

На объем и состав ОбС влияет характер и сложность производства, длительность производственного цикла, стоимость материальных ресурсов, отдаленность поставщиков, периодичность поставок, принятый порядок расчетов.

Эффективное использование ОбС во многом зависит от правил определения потребности в ОбС.

Занижение величины ОбС обуславливает неустойчивое финансовое положение, перебои в производстве, завышение основных средств, снижение рентабельности, замораживание средств ведет к недополучению прибыли (в расчете на СК).

В основе определения потребности в ОбС лежит производственный план предприятия и смета затрат на производство.

Используются 3 метода определения потребности в ОбС.

1 метод – аналитический – расчет ОбС ведется в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства (т.е. % от объема производства). При этом выявляются излишние и неликвидные запасы, резервы, время длительности производственного цикла.

2 метод – метод коэффициентов – ОбС делятся на 2 части: 1. Переменную, размер которых увеличивается пропорционально увеличению объема производства (сырья, материалов, НЗП, ГП). 2. Постоянные (запчасти, МБП, РБП), потребность в которых планируется на уровне среднефактических остатков за ряд лет или применяют понижающие коэффициенты к приросту объема производства.

3 метод – прямого счета или нормативный – Нобс = Нднях * Р; где Нобс – потребность в ОбС по конкретному элементу, Нднях – норма запасов в днях, Р – однодневный расход запасов.

Учитывается изменение организационно-технического уровня производства, условия транспортировки, практика расчетов и т.д.

Наиболее трудоемкий метод и требующий высокой квалификации работников технической и финансово-экономической службы.

Нормирование материалов.

Норматив собственных ОбС на материалы определяется как произведение стоимости однодневного расхода и нормы оборотных средств в днях. Средняя норма оборотных средств на материалы в днях исчисляется в целом как средневзвешенная от норм запаса оборотных средств по отдельным видам материалов.

В норму оборотных средств в днях включается время: нахождения материала в пути от оплаты счета до прибытия; приемки, разгрузки, сортировки, складирования и лабораторного анализа; подготовки к производству (сушка и пр.); пребывания в виде текущего складского запаса; пребывания в виде гарантийного (страхового) запаса.

Расчет времени производится в соответствии с отраслевыми инструкциями с учетом конкретных условий данного предприятия.

Допустим, что плановый расход в соответствующем квартале составил по материалу А – 10 млрд. руб. (интервал между поставками – 37,2 дн.), материалу Б – 2 млрд. руб. (9 дн.), материалу В – 6 млрд. руб (53 дн.). Тогда средневзвешенная норма оборотных средств в целом по всем материалам составит [(10х37,2дн.) + (2х9дн.)+(6х53)дн.]/18 = 39 дней.

Однодневный расход материалов равен: 18 млрд. руб./90 = 200 млн. руб.

Норматив собственных оборотных средств определяется по вышеприведенной формуле: 200 млн. х 39 = 7,80 млрд. руб.