25.Финансовое планирование на предприятии. Бюджетирование. Финансовый раздел бизнес-плана.

Финансовый план – это документ характеризующий способ достижения финансовых целей предприятия и увязывающий его доходы и расходы.

Финансовое планирование – это процесс разработки планов по отдельным аспектам финансовой деятельности, обеспечивающий реализацию финансовой стратегии предприятия в предстоящем периоде.

Финансовая стратегия – это сформированная система долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и наиболее эффективных путей их достижения.

Финансовая политика – это форма реализации финансовой стратегии в разрезе отдельных направлений финансовой деятельности.

Основными направлениями финансовой политики являются:

1.Анализ финансово-экономического состояния предприятия.

2.Разработка учетной политики, налоговой политики.

3.Выработка кредитной политики.

4.Управление ОбС (соотношение ДЗ и КЗ, их контроль).

5.Управление издержками (деление на постоянные и переменные (амортизация)).

6.Выбор дивидендной политики (определение объемов внутренних источников).

7.Выбор инвестиционной политики.

В наиболее общем виде финансовый план должен отражать все вышеперечисленные направления, а также содержать плановый отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств, обоснование потребности в капитале, потребности во внешнем финансировании, план доходов и расходов.

Целью долгосрочного плана является обоснование допустимого с позиции финансовой устойчивости темпа расширения предприятия. Целью краткосрочного плана является обеспечение текущей платежеспособности.

Используемые методы по составлению плана: 1. Расчетно-аналитический. 2. Нормативный. 3. Балансовый (доходы-расходы, затраты-источники финансирования). 4. Денежных потоков. 5. Оптимизационный.

Важнейшим элементом финансового планирования является бюджетирование, которое представляет собой процесс разработки и контроля системы бюджетов: функционального, структурных подразделений, сводного бюджета по предприятию.

Сначала сквозная система бюджетов, состоящая из бюджетов: ФОТ, МатЗатр., энергии, амортизации, прочие расходы, погашение кредитов, налоговый.

Составляется сводный бюджет доходов и расходов, где в доходной части указана: выручка от реализации продукции, от прочей реализации, внереализационные доходы, денежные средства на расчетных счетах; в расходной части: оплата закупок, энергии, з/пл, внебюджетные фонды, налоги, погашение кредитов и уплата %.

Контроль за исполнением бюджета возлагается на финансовые службы подразделений и финансово-экономическую службу предприятия.

Цели финансового планирования:

1. Увеличение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарном и финансовых рынках.

2. Обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики финансового управления предприятием.

3.Получение большей инвестиционной привлекательности.

Оперативное ФП включает составление платежного календаря, кассового плана, расчет потребности в краткосрочных кредитах.

Платежный календарь составляется на интервал 5, 10, 15 дней. Интервал определяется периодичностью основных платежей, охватывает все расходы и поступления в наличной и безналичной форме, включает взаимоотношения с бюджетом и банками.

Состоит из двух частей: 1. Расходы и отчисления (оплата счетов, погашение кредитов). 2. Доходы и поступления (выручка, инкассация ДЗ, поступления кредита, остаток денежных средств на расчетно счете и в кассе).

Превышение 1 над 2, компенсируется передвижкой части платежей на другое время, ускорение отгрузки и реализация продукции.

Превышение 2 над 1, обеспечивает наполнение расчетного счета денежными средствами, что означает большую платежеспособность в предстоящем периоде.

Кассовый план – план оборота наличных денег, разрабатывается на квартал, представляется в банк у которого предприятие находится на расчетно-кассовом обслуживании. Содержит 4 раздела: 1. Поступление наличных. 2. Расход наличных. 3. Расчет з/пл с учетом всех удержаний. 4. Календарь выдачи з/пл.