- •59. Действующая система налогов в рф, их классификация и проблемы ее совершенствования
- •60. Права и обязанности налогоплательщиков, их ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •61. Налоговые проверки, методика их проведения и оформление результатов
- •62. Сущность ндс, его плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов, сроки уплаты
- •63. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налообложении прибыли
- •64. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •65. Налог на имущество организаций, порядок его исчисления и упалаты
- •66. Еединый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты
- •67. Единый социальный налог, порядок его исчисления и упалаты
- •68. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства: условия перехода, порядок исчисления и упалты единого налога
- •69. Налог на доходы физических лиц, его плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки упалты налога налоговыми агентами и индивидуальными предпринимателями
- •70. Сущность финансов предприятий и принципы их организации
- •71. Финансовые ресурсы коммерческих организаций, их состав, источники формирования и направления использования
- •72. Постоянные и переменные затраты, понятие производственного рычага. Определение силы воздействия производственного рычага, порога рентабельности, запаса финансовой прочности
- •73. Методы планирования себестоимости товарной продукции
- •74. Сущность и роль прибыли в рыночной экономике, методы ее планирования
- •Учет инфляции при планировании прибыли.
- •75. Понятие и характер действия финансового рычага. Определение уровня сопряженного эффекта производственного и финансового рычагов, его назначение
- •Совокупное воздействие ор и фр позволяет прогнозировать величину чистой пр-ли в расчете на 1 обык. Акцию и регулирует риски в процессе её получения.
- •76. Нормирование оборотных средств на предприятии, источники их формирования
- •Норма ОбС (н) - величина, соответствующая min, эк-ки обоснованному объему з тмц. Устанавливается в днях. Норматив ОбС (w) - min необходимая σ ОбС, обеспечивающих предпринимательскую деят-ть пред-тия.
- •Расчет норматива ОбС по пз (Wпз)
- •Для расчета нормативов собственных ОбС на нзп определить норму ОбС на произв товарной продукции. Норма ОбС из длительности произв цикла и коэффициента нарастания затрат.
- •77. Оценка и амортизация основных средств, инансирование их воспроизводства
- •78. Методика оценки финансового состояния предприятия: оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности
- •Оценка ликвидности и фин устойчивости.
- •Оценка деловой активности.
- •Оценка положения пред-тия на рынке капитала Возможна только для тех оао, чьи акции котируются на фондовых биржах.
- •79. Показатели рентабельности, методика их расчета. Формула дюпона
- •80. Финансовое планирование на предприятии, бюджетирование как инструмент текущего планирования, финансовый раздел бизнес-плана
64. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей
Налоговая база
НБ по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 24% опр-ся нал-щиком отдельно. Прибыль опр-ся нараст итогом с начала нал периода. Если в отч (нал) периоде получен убыток НБ = 0. Не учитываются в составе дох и расх нал-щиков дох и расх, относящиеся к игорному бизнесу, спец. нал. режимам.
Пр,подлеж. нал-ю по ст24%(с у/погаш. Уб) = Пр от реал-и + Пр от внер. операций – Пр, облаг. по др. ставкам//по спец. нал. режиму - ∑ направленная на погашение Уб, получ. в пред. нал периодах, но не >100% от нал. базы тек. Периода.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей (ст. 286)
Налог =НБ*НС. ∑ налога по итогам нал периода опр-ся нал-щиком самос-но.
По итогам каж отч(нал) периода нал-щики исчисляют ∑ авансового платежа, исходя из НС и Пр, подлежащей нал-ю, рассчитанной нараст.итогом с начала нал периода до окончания отч (нал) периода. В течение отч периода нал-щики исчисляют ∑ ежемес. авансового платежа. 2 способа уплаты:
1. ∑ ежемес. аванса = 1/3 за предыдущий квартал (28 числа текущего месяца);
2. По фактически получ-й прибыли (сообщить в НО до 31 декабря предыд года) – до 28 числа след месяца.
Не уплачивают ежемес. авансы: Выр. < 3 млн. руб за квартал; бюджет. учреждения, ин. орг-и, осущ-щие д-ть в РФ через постоян. представительство, некомм орг-и, не имеющие дох от реал-и, участники простых товариществ в отн-и дох, получаемых ими от участия в простых тов-х, инвесторы соглашений о разделе прод-и; выгодоприобретатели по дог-м ДУ.
Если нал-щиком является ин. организация, получающая дох от источников в РФ, не связ-ые с постоян представительством, обяз-ть по опр-ю ∑налога, удержанию из дох нал-щика и перечисл-ю в бюджет возлагается на росс. орг-ю//ин. орг-ю, осущ-щую д-ть через постоян представительство (нал агентов), выплачивающих указ дох нал-щику. Нал агент опр-т ∑налога по каж выплате (перечислению) ден ср-в // иному получ-ю дох.
Росс.орг-и, выплачивающие нал-щикам дох в виде дивидендов, а также в виде %-ов по гос и мун цен бум, подлежащим нал-ю в соот-и с наст. главой, опр-т ∑налога отдельно по каж такому нал-щику применительно к каж выплате указ дох:
1) если источником дох нал-щика является росс орг-я, обяз-ть удержать налог из дох нал-щика и перечислить его в бюджет возлагается на этот источник дох. В этом случае налог в виде авансовых платежей удерж-ся при каж выплате таких дох;
2) при реал-и гос и мун цен бумаг, при обращении к-х предусм-о признание дох, полученным продавцом в виде %-ов, ∑ накопленного %-ного дох (накопленного купонного дох), нал-щик - получатель дох самос-о осущ-т исчисл-е и уплату налога с таких дох. Ин-ция о таких видах цен бумаг доводится до нал-щиков уполномоч Правительством фед-м органом исполнит власти.
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст. 287)
Налог, подлежащий уплате по истечении нал. периода, уплачивается не позднее срока, устан-го для подачи нал деклараций за соотв нал период. Авансовые платежи по итогам отч периода уплачиваются не позднее срока, устан-го для подачи нал деклараций за соотв отч период.
Росс орг-я//ин. орг-я, осущ-щая д-ть через постоян представительство (нал агенты), выплачивающие дох ин. орг-и, удерживают ∑ налога из дох этой ин. орг-и, за искл дох в виде дивидендов и %-ов по гос и мун цен бум, при каждой выплате (перечислении) ей ден ср-в//ином получ-и ин. орг-ей дох. Нал агент обязан перечислить соотв ∑ налога в течение 3 дней после дня выплаты (перечисл-я) ден ср-в ин. орг-и//иного получ-я дох. ин. орг-ей.
По дох, выплачиваемым нал-щикам в виде дивидендов, а также %-ов по гос и мун цен бум, налог, удержанный при выплате дох, перечисляется в бюджет нал агентом, осуществившим выплату, в теч 10 дней со дня выплаты дох.