- •59. Действующая система налогов в рф, их классификация и проблемы ее совершенствования
- •60. Права и обязанности налогоплательщиков, их ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •61. Налоговые проверки, методика их проведения и оформление результатов
- •62. Сущность ндс, его плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов, сроки уплаты
- •63. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налообложении прибыли
- •64. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •65. Налог на имущество организаций, порядок его исчисления и упалаты
- •66. Еединый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты
- •67. Единый социальный налог, порядок его исчисления и упалаты
- •68. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства: условия перехода, порядок исчисления и упалты единого налога
- •69. Налог на доходы физических лиц, его плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки упалты налога налоговыми агентами и индивидуальными предпринимателями
- •70. Сущность финансов предприятий и принципы их организации
- •71. Финансовые ресурсы коммерческих организаций, их состав, источники формирования и направления использования
- •72. Постоянные и переменные затраты, понятие производственного рычага. Определение силы воздействия производственного рычага, порога рентабельности, запаса финансовой прочности
- •73. Методы планирования себестоимости товарной продукции
- •74. Сущность и роль прибыли в рыночной экономике, методы ее планирования
- •Учет инфляции при планировании прибыли.
- •75. Понятие и характер действия финансового рычага. Определение уровня сопряженного эффекта производственного и финансового рычагов, его назначение
- •Совокупное воздействие ор и фр позволяет прогнозировать величину чистой пр-ли в расчете на 1 обык. Акцию и регулирует риски в процессе её получения.
- •76. Нормирование оборотных средств на предприятии, источники их формирования
- •Норма ОбС (н) - величина, соответствующая min, эк-ки обоснованному объему з тмц. Устанавливается в днях. Норматив ОбС (w) - min необходимая σ ОбС, обеспечивающих предпринимательскую деят-ть пред-тия.
- •Расчет норматива ОбС по пз (Wпз)
- •Для расчета нормативов собственных ОбС на нзп определить норму ОбС на произв товарной продукции. Норма ОбС из длительности произв цикла и коэффициента нарастания затрат.
- •77. Оценка и амортизация основных средств, инансирование их воспроизводства
- •78. Методика оценки финансового состояния предприятия: оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности
- •Оценка ликвидности и фин устойчивости.
- •Оценка деловой активности.
- •Оценка положения пред-тия на рынке капитала Возможна только для тех оао, чьи акции котируются на фондовых биржах.
- •79. Показатели рентабельности, методика их расчета. Формула дюпона
- •80. Финансовое планирование на предприятии, бюджетирование как инструмент текущего планирования, финансовый раздел бизнес-плана
59. Действующая система налогов в рф, их классификация и проблемы ее совершенствования
Н.с. - сов-ть нал, а т.ж.правовых форм и методов их организации. Н.с. строится на основе определенных принципов (основополагающая идея базы н/о). все принципы делятся на з группы: эк, юр (нал право), организационные.
В зависимости от объекта обложения и способа изъятия: прямые (устанавливается на собственность или доход, сам налогоплательщик платит из своих дох): реальные - облагается предполагаемый средние дох от того или иного об-та (им-во, земельный, водный), личные - взимается с действительно получаемого дохода (прибыль, НДФЛ). Косвенные (на товары и услуги) - устанавливаются в виде надбавки к цене и перекладываются на потребителя (НДС, акцизы). Объектом служит хозяйственный оборот или отдельные товары. Они не зависят от результатов хоз деятельности. Плательщик налога явл сборщиком нал (нал на потребление или нал на расход), а покупатели-носители налога. Косвенным нал присуще 3 отличительных признака:1.несовпадение объекта нал (реализация) и кон источника уплаты (надбавка). 2.переложение нал на покупателя.3.непосредственное участие нал в формировании цен на тов. В зависимости от Ур-я управления т.е. от органа осущ. взимание. федерал (их 9 ст13), региональные (их 3 ст. 14) и местные (их 2 ст. 15). От субъекта уплаты: с юр лиц (на прибыль орг-ции, на им-во), с физ.лиц (НДФЛ, им-во), смешенные(НДС, земельный, транспортный). От порядка использования: общие-поступая обезличиваются и на любые цели, специальные - на строго определенные нужды (ЕСН). От источника уплаты: относятся на расходы (на с/с) - ЕСН, приросдых рес-в, за счет прибыли - нал на прибыль, на зар/плату - НДФЛ, за счет надбавке к цене - НДС, акцизы. От порядка зачисления в бдж: закрепленные, регулирующие (на прибыль).
Н.с введенная с 01.01.91-92. притерпевали эвалюц. Если первые вкл более 50 нал, постепенно умен 97г.-27,в 98г.-17 из 23 и 1 региональный. И в послед-ем отмен-сь нал с оборота. Дейст н/с определ ст. 13-15 НКРФ. Порядок введения нал ст. 12.Недостатки н/с РФ.: 1.нестаб нал с-мы. 2.высокии нал бремя и ставки по отдел нал. 3.сложный механизм начисления нал базы по отдел нал (прибыль, НДС). 4.большой размер нал санкций за нал правонаруш-ю. 5.бол кол нал льгот. 6.низкие вычеты из дох физ лиц при расчете НДФЛ. 7.сущ-е расхождения м/у стандартами бух и нал учета следовательно трудоемкость корректировки нал базы. 8.недостаточная разраб-ть н/о при рес. Направления совершенствования: 1.умен-е нал бремени и упрощенная н/с за счет отмены неэф-х нал. 2.расшир нал базы за счет отмены ряда нал льгот. 3.постепенное перемещение нал бремени с предприятий на дох физ лиц по мере роста их дох и совер-е роли. 4.улучшение на администрирования (контроля) и улуч. платежной дисциплины.
Распределение нал м/у бдж спр-ся бдж кодексом частично, НКРФ - гл 25, з-ми о федер бдж на определенной фин год, и регион з-ми о регион-х бдж. Некоторые виды нал закреплены: НДС-100% в фед бдж, акцизы некоторые виды за фед бдж табак, легковые авто), земельный нал-местный. По уровням управления налоги делятся на федеральные: НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, на прибыль организации, на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, гос пошлина
Региональные налоги: на иму-во организации, на игорный бизнес, транспортный.
Местный налог: земельный, на имущество физ лиц.
1. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с Кодексом и законами субъектов РФ о налогах.
4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги вводится в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные Кодексом.
7. Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.