- •Задание
- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретические аспекты анализа результативности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
- •1.1 Определение и сущность анализа результативности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
- •1.2 Понятие и анализ деловой активности коммерческой организации
- •1.3 Анализ и оценка эффективности (рентабельности) предприятия
- •2 Анализ финансового состояния оао «кузбассэнергосбыт»
- •2.1 Описание оао «Кузбассэнергосбыт»
- •2.2 Анализ динамики состава и структуры баланса оао «Кузбассэнергосбыт»
- •2.3 Анализ финансовой устойчивости оао «Кузбассэнергосыт»
- •2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности оао «Кузбассэнергосбыт»
- •2.5 Анализ движения денежных средств
- •2.6 Оценка прогнозирования потенциального банкротства оао «Кузбассэнергосбыт»
- •2.7 Структурно-динамический анализ финансовых результатов предприятия
- •2.8 Факторный анализ прибыли предприятия
- •2.9 Маржинальный анализ деятельности предприятия
- •2.10 Анализ показателей деловой активности предприятия
- •2.11 Анализ показателей рентабельности предприятия
- •2.12 Интегральная балльная оценка уровня финансового состояния предприятия
- •Заключение
- •Список использованной литературы
2.7 Структурно-динамический анализ финансовых результатов предприятия
Структурно-динамический анализ финансовых результатов ОАО «Кузбассэнергосбыт» в 2010-2012 гг. показан в таблице 14.
Как видно, валовая прибыль в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 9,69%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - снизилась на 0,38%. Основное влияние здесь оказали более высокие темпы прироста выручки от продаж по сравнению с темпами прироста себестоимости.
Прибыль от продаж под влиянием динамики коммерческих расходов также в 2011 г. увеличивается на 78,70%, а в 2012 г. снижается на 45,93%.
Сальдо по прочим операциям отрицательное на протяжении всего периода, т.к. прочие расходы превышают прочие доходы.
Однако, благодаря тому, что прочие доходы растут высокими темпами, а прочие расходы снижаются, прибыль до налогообложения и чистый финансовый результат деятельности предприятия возрастают в 2011 г. на 122%, а в 2012 г. снизилась - на 44%.
Таблица 14 – Структурно-динамический анализ финансовых результатов
Показатели |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Абсолютное отклонение (+/-), тыс.руб. |
Темп прироста, |
Удельный вес, |
Абсолютное отклонение, % (+/-) |
|||||
тыс.руб. |
тыс.руб. |
тыс.руб. |
% |
% |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
2010г. |
2011г. |
2012г. |
|
|
|
|
|
|
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
2011/2010 |
2012/2011 |
||||
Выручка |
17135548 |
17148677 |
18013079 |
13129 |
864402 |
0,08 |
5,04 |
100 |
100 |
100 |
0,00 |
0 |
Себестоимость продаж |
9694955 |
8986967 |
9882437 |
-707988 |
895470 |
-7,30 |
9,96 |
56,58 |
52,41 |
54,86 |
-4,17 |
2,46 |
Валовая прибыль |
7440593 |
8161710 |
8130642 |
721117 |
-31068 |
9,69 |
-0,38 |
43,42 |
47,59 |
45,14 |
4,17 |
-2,46 |
Коммерческие расходы |
7056384 |
7475128 |
7759427 |
418744 |
284299 |
5,93 |
3,80 |
41,18 |
43,59 |
43,08 |
2,41 |
-0,51 |
Прибыль (убыток)от продаж |
384209 |
686582 |
371215 |
302373 |
-315367 |
78,70 |
-45,93 |
2,24 |
4,00 |
2,06 |
1,76 |
-1,94 |
Проценты к получению |
67662 |
96464 |
142480 |
28802 |
46016 |
42,57 |
47,70 |
0,39 |
0,56 |
0,79 |
0,17 |
0,23 |
Проценты к уплате |
27592 |
14336 |
17138 |
-13256 |
2802 |
-48,04 |
19,55 |
0,16 |
0,08 |
0,10 |
-0,08 |
0,01 |
Прочие доходы |
12659 |
10592 |
19474 |
-2067 |
8882 |
-16,33 |
83,86 |
0,07 |
0,06 |
0,11 |
-0,01 |
0,05 |
Прочие расходы |
145439 |
132840 |
158331 |
-12599 |
25491 |
-8,66 |
19,19 |
0,85 |
0,77 |
0,88 |
-0,07 |
0,10 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
291499 |
646462 |
357700 |
354963 |
-288762 |
121,77 |
-44,67 |
1,70 |
3,77 |
1,99 |
2,07 |
-1,78 |
Текущий налог на прибыль, |
61204 |
135176 |
84855 |
73972 |
-50321 |
120,86 |
-37,23 |
0,36 |
0,79 |
0,47 |
0,43 |
-0,32 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
3620 |
5482 |
5749 |
1862 |
267 |
51,44 |
4,87 |
0,02 |
0,03 |
0,03 |
0,01 |
0,00 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
-1366 |
43296 |
-392 |
44662 |
-43688 |
-3269,55 |
-100,91 |
-0,01 |
0,25 |
0,00 |
0,26 |
-0,25 |
Изменение отложенных налоговых активов |
650 |
4455 |
7958 |
3805 |
3503 |
585,38 |
78,63 |
0,00 |
0,03 |
0,04 |
0,02 |
0,02 |
Прочее |
-370 |
-48022 |
1362 |
-47652 |
49384 |
12878,92 |
-102,84 |
0,00 |
-0,28 |
0,01 |
-0,28 |
0,29 |
Чистая прибыль (убыток) |
229209 |
511015 |
281773 |
281806 |
-229242 |
122,95 |
-44,86 |
1,34 |
2,98 |
1,56 |
1,64 |
-1,42 |
Анализ состава, структуры и динамики доходов ОАО «Кузбассэнергосбыт» в 2010-2012 гг. показан в таблице 15.
Таблица 15 - Анализ состава, структуры и динамики доходов ОАО «Кузбассэнергосбыт» в 2010-2012 гг.
Показатель |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Абсолютное изменение (+/-), тыс.руб. |
Темп прироста, % |
|||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|
|
|
|
|
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
|||||||
Выручка |
17135548 |
99,53 |
17148677 |
99,38 |
18013079 |
99,11 |
13129 |
864402 |
0,08 |
5,04 |
Проценты к получению |
67662 |
0,39 |
96464 |
0,56 |
142480 |
0,78 |
28802 |
46016 |
42,57 |
47,70 |
Прочие доходы |
12659 |
0,07 |
10592 |
0,06 |
19474 |
0,11 |
-2067 |
8882 |
-16,33 |
83,86 |
Всего доходов |
17215869 |
100 |
17255733 |
100 |
18175033 |
100 |
39864 |
919300 |
0,23 |
5,33 |
Как видно, доходы предприятия представлены только выручкой от основной деятельности (99,5%, 99,4%, 99,1% в 2010, 2011, 2012 гг. соответственно), процентами к получению (0,4%, 0,6%, 0,8% в 2010, 2011, 2012 гг. соответственно) и прочими доходами (0,1%,0,1%,0,1% в 2010,2011,2012 гг. соответственно). Выручка увеличивается на 0,08% в 2011 г. и на 5,04% в 2012 г., проценты к получению на 42,57% в 2011 г. и на 47,70% в 2012 г.,а прочие доходы в 2011 г. уменьшились на 16,33%, а в 2012 г. увеличились на 83,86 %.
Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Кузбассэнергосбыт» в 2010-2012 гг. показан в таблице 16.
Наблюдается рост расходов по текущей деятельности в 2012 г.(себестоимости и коммерческих расходов) и увеличение затрат от прочей деятельности (проценты к уплате и прочие расходы).
В структуре расходов предприятия наибольший удельный вес занимает себестоимость (57,08%, 53,67%, 55,20% в 2010- 2012 гг. соответственно) и коммерческие расходы (41,54%, 44,64%, 43,34% в 2010, 2011, 2012 гг. соответственно).
Таблица 16 - Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Кузбассэнергосбыт» в 2010-2012 гг.
Показатель |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Абсолютное изменение (+/-), тыс.руб. |
Темп прироста, % |
|||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|
|
|
|
|
2011/2010 |
2012/2011 |
2011/2010 |
2012/2011 |
|||||||
Себестоимость продаж |
9694955 |
57,08 |
8986967 |
53,67 |
9882437 |
55,20 |
-707988 |
895470 |
-7,30 |
9,96 |
Коммерческие расходы |
7056384 |
41,54 |
7475128 |
44,64 |
7759427 |
43,34 |
418744 |
284299 |
5,93 |
3,80 |
Проценты к уплате |
27592 |
0,16 |
14336 |
0,09 |
17138 |
0,10 |
-13256 |
2802 |
-48,04 |
19,55 |
Прочие расходы |
145439 |
0,86 |
132840 |
0,79 |
158331 |
0,88 |
-12599 |
25491 |
-8,66 |
19,19 |
Текущий налог на прибыль и другие аналогичные платежи |
61204 |
0,36 |
135176 |
0,81 |
84855 |
0,47 |
73972 |
-50321 |
120,86 |
-37,23 |
Всего расходов |
16985574 |
100 |
16744447 |
100 |
17902188 |
100 |
-241127 |
1157741 |
-1,42 |
6,91 |