2. Анализ финансовых показателей ооо «Пищевые технологии»
1. Структура собственного и заемного капитала
Показатели |
Величина, тыс. руб. |
Удельный вес |
||||
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
Собственный капитал |
371,00 |
1059,00 |
1083,00 |
2,67 |
5,01 |
4,88 |
Долгосрочные обязательства |
2454,00 |
6055,00 |
6210,00 |
17,7 |
28,65 |
27,96 |
Краткосрочные обязательства по кредитам и займам |
3466,00 |
3442,00 |
3435,00 |
24,95 |
16,28 |
15,46 |
текущая кредиторская задолженность |
7603,00 |
10582,00 |
11485,0 |
54,7 |
50,06 |
51,70 |
Расходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервы и прочие обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Баланс |
13894,00 |
21138,00 |
22213,0 |
100 |
100 |
100 |
Рисунок 12 - Структура капитала
2. Показатели ликвидности фирмы
Наименование показателя |
Формула |
2006 |
2007 |
2008 |
1. Собственный оборотный капитал |
СОК=ПК-ВнА |
-2243 |
2113 |
2301 |
2.Коэффициент текущей ликвидности и платеже-способности |
Ктл=ОА/КрО |
0,797 |
1,151 |
1,154 |
3.Коэффициент критической платежеспособности и ликвидности |
Ктл=(ДЗ+КФВ+ДС)/КрО |
0,317 |
0,277 |
0,286 |
4. Коэффициент срочной ликвидности |
Кср=(КФВ+ДС)/КрО |
0,003 |
0,001 |
0,001 |
5. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кабс=ДС/КрО |
0,003 |
0,001 |
0,001 |
3. Показатели финансовой устойчивости
Показатели |
2006 |
2007 |
2008 |
1. Запасы |
4971,00 |
11335,00 |
11923,00 |
2. Источники покрытия запасов: |
|
|
|
СК-ВНА |
-4697,00 |
-3942,00 |
-3909,00 |
СК+ДО-ВНА |
-2243,00 |
2113,00 |
2301,00 |
СК+ДО+КрК-ВНА |
8826,00 |
16137,00 |
17221,00 |
3. Тип финансовой устойчивости |
Неустойчивое финансовое состояние |
Неустойчивое финансовое состояние |
Неустойчивое финансовое состояние |
Типы: |
СК-ВНА>З |
Абсолютная финансовая устойчивость |
если |
СК+ДО-ВНА>З |
Нормальная финансовая устойчивость |
|
СК+ДО+КрК-ВНА>З |
Неустойчивое финансовое состояние |
|
СК+ДО+КрК-ВНА<З |
Кризисное финансовое состояние |
Наименование показателя |
Формула |
2006 |
2007 |
2008 |
1.Коэффициент финансовой устойчивости |
Куст=СК/А |
0,027 |
0,050 |
0,049 |
2.Коэффициент автономии |
Кавт=(СК+ДО)/А |
0,203 |
0,337 |
0,328 |
3.Коэффициент финансовой зависимости - плечо финансового рычага |
Кфз=ЗК/СК |
36,45 |
18,96 |
19,51 |
4. Индекс постоянного актива |
Ипа=ВнА/ПК |
1,794 |
0,703 |
0,684 |
5.Коэффициент маневренности собственного капитала |
Км(ск)=СОК/ПК |
-0,794 |
0,297 |
0,316 |
6. Коэффициент покрытия оборотных активов |
Кпокр(оа)=СОК/ОА |
-0,254 |
0,131 |
0,134 |
7. Коэффициент покрытия запасов |
Кпокр(з)=СОК/З |
-0,451 |
0,186 |
0,193 |
Рисунок 13 - Коэффициент финансовой устойчивости предприятия
4. Скорость и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели |
Формулы |
2007 |
2008 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
дебиторской задолженности |
Коб(ДЗ)=В/ДЗср. |
22,966 |
22,605 |
кредиторской задолженности |
Коб(КЗ)=В/КЗср. |
9,267 |
8,313 |
Оборачиваемость в днях: |
|
|
|
всей дебиторской задолженности |
ОБдн(ДЗ)=Т/Коб(ДЗ) |
15,9 |
16,1 |
кредиторской задолженности |
ОБдн(КЗ)=Т/Коб(КЗ) |
39,4 |
43,9 |
Рисунок 14 - Показатели динамики дебиторской и кредиторской предприятия
5. Влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской задолженности
Последовательность подстановки |
Взаимодействующие факторы |
Рентабельность активов |
Величина влияния факторов на уровень рентабельности |
Наименование фактора |
|||
рентабельность продаж |
оборачиваемость ДЗ |
Ктек.ликв. |
Доля ОА в А |
||||
Базисный период |
3,120 |
22,97 |
1,15 |
0,763 |
62,944 |
- |
Изменение: |
1-я подстановка |
3,120 |
22,97 |
1,151 |
0,763 |
62,953 |
0,010 |
рентабельности продаж |
2-я подстановка |
3,120 |
22,6 |
1,151 |
0,763 |
61,961 |
-0,992 |
оборачиваемости ДЗ |
3-я подстановка |
3,120 |
22,6 |
1,15 |
0,763 |
62,153 |
0,191 |
текущей ликвидности |
Отчетный период |
3,120 |
22,60 |
1,15 |
0,775 |
63,118 |
0,965 |
доли оборотных активов |