Содержание
Введение 3
1. Анализ экономических показателей ООО «Пищевые технологии» 5
2. Анализ финансовых показателей ООО «Пищевые технологии» 15
3. Выводы и рекомендации по результатам анализа ООО «Пищевые технологии» 20
Заключение 23
Библиографический список 24
Приложение А 25
Введение
Компания "Пищевые технологии" была создана в июле 1998 года, когда в России активно развивался и наполнялся рынок средними и мелкими предприятиями пищевой перерабатывающей промышленности. Компания занялась производством, оптовой торговлей и поставкой оборудования для пищевой промышленности. Накопленный опыт торговли оборудованием для хлебопекарен и масложирового производства и жесткая конкуренция требовали постоянного усовершенствования продаваемого оборудования. В августе 1999 года, успешно расширяя ассортимент предлагаемого оборудования в нашей лаборатории, «Пищевые технологии» начали проводить исследования и эксперименты по улучшению и усовершенствованию существующих технологий переработки различных видов пищевого сырья. Особое внимание было уделено технологиям масложирового производства и переработки сопутствующих отходов при производстве растительного масла.
На сегодняшней день предприятие является ведущим разработчиком уникальных запатентованных технологий по переработке отработанных фильтровых порошков, а именно по извлечению масел из отработанного перлита, диатомитов фуза, гидрофуза и отходов после мокрой вентаризации. «Пищевые технологии» перерабатывает отходы только после очистки пищевого масла. В течение восьми лет предприятие работает на российском рынке, сотрудничая как с крупными масложировыми компаниями, так и с более мелкими частными предприятиями.
За это время компания хорошо зарекомендовала себя не только в России. Уже несколько лет она сотрудничает с предприятиями Украины, Молдовы, Румынии и Таджикистана. В планы входит расширение деятельности.
Компания "Пищевые технологии" предлагает взаимовыгодное сотрудничество в области утилизации отработанного перлита и других отходов масложирового производства.
1. Анализ экономических показателей ооо «Пищевые технологии»
1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов
Таблица 1
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
||||
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
Стоимость имущества предприятия всего, в т.ч.: |
13894,00 |
21138,00 |
22213,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Внеоборотные активы |
5068,00 |
5001,00 |
4992,00 |
36,48 |
23,66 |
22,47 |
Оборотные активы |
8826,00 |
16137,00 |
17221,00 |
63,52 |
76,34 |
77,53 |
Соотношение оборотных и внеоборотных активов |
1,74 |
3,23 |
3,45 |
Х |
Х |
Х |
Рисунок 1 - Доля основного и оборотного капитала в структуре активов
2. Уровень и динамика фондоотдачи
Показатели |
2007 |
2008 |
Выручка-нетто, тыс. руб. |
84264,00 |
91718,00 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р. |
4312 |
4300 |
Фондоотдача продукции |
19,54 |
21,33 |
Рисунок 2 - Уровень и динамика фондоотдачи
3. Уровень и динамика материалоемкости
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
Выручка-нетто, тыс. руб. |
84264,00 |
91718,00 |
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.р. |
8153 |
11629 |
Материалоемкость продукции |
0,10 |
0,13 |
Рисунок 3 - Уровень и динамика материалоемкости
4. Детерминированные модели объема продаж
В = П / R.
Факторный анализ проведем по следующей модели с использованием метода абсолютных разниц:
∆ В 1 =∆ П / R баз.
∆ В 2 = П отч. / ∆ R
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение |
Выручка от продаж В |
84264,00 |
91718,00 |
7454,00 |
Прибыль от продаж П |
2629,00 |
2862,00 |
233,00 |
Уровень рентабельности продаж R |
0,031 |
0,031 |
0,00 |
Влияние на изменение выручки от продаж: |
|
|
|
- объема продаж |
х |
х |
7468,1 |
- уровня рентабельности продаж |
х |
х |
- |
5. Информация о структуре себестоимости на рубль продаж и динамике этого коэффициента
Наименование показателя |
Сумма, тыс.руб. |
на 1 руб. реализации |
||
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
|
Выручка |
84264,00 |
91718,00 |
100 |
100 |
Себестоимость |
76390,00 |
83147,00 |
90,66 |
90,66 |
в т.ч. сырье и материалы |
9684,00 |
10254,00 |
11,49 |
11,18 |
Коммерческие расходы |
5245,00 |
5709,00 |
6,22 |
6,22 |
Управленческие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие расходы |
816,00 |
888,00 |
0,97 |
0,97 |
6. Сопоставление темпов роста
Рисунок 4 – Динамика себестоимости и объема продаж
Рисунок 5 – Динамика постоянных затрат и объема продаж
Рисунок 6 – Динамика активов и объема продаж
7. Структура текущих активов
Показатели |
Величина, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
||||
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
Оборотные активы: |
8826,00 |
16137,00 |
17221,00 |
100 |
100 |
100 |
запасы |
4971,00 |
11335,00 |
11923,00 |
56,32 |
70,24 |
69,24 |
дебиторская задолженность |
3477,00 |
3861,00 |
4254,00 |
39,39 |
23,93 |
24,70 |
краткосрочные финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
денежные средства |
33,00 |
21,00 |
19,00 |
0,37 |
0,13 |
0,11 |
прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Рисунок 7 - Структура текущих активов
8. Скорость и время оборота оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости |
Формулы |
2007 г. |
2008 г. |
оборотных активов, всего, в т.ч.: |
Коб(ОА)=В/ОАср. |
6,751 |
4,231 |
запасов |
Коб(З)=Себест/Зср. |
9,370 |
7,150 |
дебиторской задолженности |
Коб(ДЗ)=В/ДЗср. |
22,966 |
22,605 |
денежных средств и финансовых вложений |
Коб(ДСиФВ)=В/(ДСср.+ФВср) |
3120,889 |
4585,900 |
Оборачиваемость в днях: |
|
|
|
оборотных активов, всего, в т.ч.: |
ОБдн(ОА)=Т/Коб(ОА) |
54,1 |
86,3 |
запасов |
ОБдн(З)=Т/Коб(З) |
39,0 |
51,0 |
всей дебиторской задолженности |
ОБдн(ДЗ)=Т/Коб(ДЗ) |
15,9 |
16,1 |
краткосрочной дебиторской задолженности |
ОБдн(КрДЗ)=Т/Коб(КрДЗ) |
0,1 |
0,1 |
Рисунок 8 - Скорость оборота оборотных активов
9. Влияние факторов на величину потребности в оборотных средствах и запасах
Показатели |
Формулы |
2007 |
2008 |
Отклонение |
запасы |
(З(нач.)+З(кон.))/2 |
8153 |
11629 |
3476 |
дебиторская задолженности |
(ДЗ(нач.)+ДЗ(кон.))/2 |
3669 |
4057,5 |
388,5 |
кредиторская задолженность |
(КЗ(нач.)+КЗ(кон.))/2 |
9092,5 |
11033,5 |
1941 |
Финансово-эксплутационные потребности |
ФЭП=З+ДЗ-КЗ |
2729,5 |
4653 |
1923,5 |
10. Уровень рентабельности предприятия
Показатели |
2007 |
2008 |
Прибыль от продаж, тыс.р. |
2629,00 |
2862,00 |
Среднегодовая стоимость, тыс.р.: |
|
|
имущества (вложений) |
17516 |
21675,5 |
оборотных активов |
12481,5 |
16679 |
собственного капитала |
715 |
1071 |
Выручка от продаж, тыс.р. |
84264,00 |
91718,00 |
Уровень рентабельности: |
|
|
имущества (вложений) |
15,01 |
13,20 |
оборотных активов |
21,06 |
17,16 |
собственного капитала |
367,69 |
267,23 |
продаж |
3,12 |
3,12 |
Рисунок 9 - Уровень рентабельности предприятия
11. Влияние различных факторов на величину рентабельности активов фирмы
Последовательность подстановки |
Взаимодействующие факторы |
Рентабельность производственных фондов |
Величина влияния факторов на уровень рентабельности |
Наименование фактора |
||
фондоемкость |
материалоемкость |
рентабельность продаж |
||||
Базисный период |
0,051 |
0,10 |
3,12 |
0,015 |
- |
- |
1-я подстановка |
0,051 |
0,152 |
3,396 |
0,026 |
0,011 |
Изменение фондоемкости |
2-я подстановка |
0,047 |
0,098 |
2,866 |
0,013 |
-0,013 |
Изменение материалоемкости |
Отчетный период |
0,047 |
0,13 |
3,12 |
0,019 |
0,005 |
Изменение рентабельности продаж |
12. Влияние различных факторов на величину собственного капитала
Последовательность подстановки |
Взаимодействующие факторы |
Прибыль |
Величина влияния факторов на уровень рентабельности |
Наименование фактора |
||
К оборачиваемости активов |
Величина активов |
Рентабельность |
||||
Базисный период |
4,81 |
17516,00 |
3,12 |
262900 |
- |
- |
1-я подстановка |
1,31 |
17516,00 |
3,40 |
77879,3 |
-185020,68 |
Изменение оборачиваемости |
2-я подстановка |
3,89 |
21675,50 |
2,87 |
241533,9 |
163654,57 |
Изменение величины активов |
Отчетный период |
4,23 |
21675,50 |
3,12 |
286200 |
44666,11 |
Изменение рентабельности продаж |
На изменение собственного капитала все анализируемые факторы повлияли положительно, кроме изменения оборачиваемости, но изменение рентабельности более сильное.
13. Критический объем продаж в базовом и отчетном периоде
Показатели |
Формулы |
2007 |
2007 |
Отклонение(+;-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка от продажи, тыс. руб |
стр.010 Ф.№2 |
84264,00 |
91718,00 |
7454,00 |
2. Себестоимость выпуска продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
Стр.020 Ф.№2 |
76390,00 |
83147,00 |
6757,00 |
3. Условно-переменные затраты, тыс. руб. |
Стр.020 Ф.№2 |
76390,00 |
83147,00 |
6757,00 |
4. Условно-постоянные затраты, тыс. руб. |
стр.030+стр.040 Ф.№2 |
5245,00 |
5709,00 |
464,00 |
5. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
стр.050 Ф.№2 |
2629,00 |
2862,00 |
233,00 |
6. Маржинальный доход, тыс. руб. |
стр.029 Ф.№2 |
7874,00 |
8574,00 |
700,00 |
7. Доля маржинального дохода в выручке, % |
п.6/п.1*100% |
9,34% |
9,35% |
0,01 |
8. Точка безубыточности: |
|
|
|
0,00 |
в стоимостном выражении |
ТБ(руб.)=((Р(комм)+Р(упр))/((В-З(перем))/В |
56129,627 |
61091,828 |
4962,20 |
в процентах к выручке |
ТБ(%)=ТБ(руб.)/В |
66,61% |
66,61% |
0,00 |
в днях |
ТБ(дн)=ТБ(руб.)/В/Т |
0,00182 |
0,00182 |
0,00 |
9. Запас финансовой прочности: |
|
|
|
0,00 |
в рублях |
ЗФП(руб.)=В-ТБ(руб.) |
28134,373 |
30626,172 |
2491,80 |
в процентах к выручке |
ЗФП(%)=ЗФП(руб.)/В |
0,334 |
0,334 |
0,00 |
в днях |
ЗФП(дн)=ЗФП(руб.)/В/Т |
0,00091 |
0,00091 |
0,00 |
10. Операционный рычаг |
МД/П(пр) |
2,995 |
2,996 |
0,01 |
14. Анализ изменения прибыли под влиянием изменением параметров CVP-модели
Рисунок 10 - Анализ изменения прибыли
15. Анализ производственно-финансового левериджа
СОЗ = (Q (p-v)) / Q (p-v) – C = 0,91
Рисунок 11 - Анализ производственно-финансового левериджа