За 1 число
10 000 Д10/а К60
1800 (ндс) - Д19 К60
12000 Д10/в К60
2160 Д19 К60
14000 Д10/с К60
2520 Д19 К60
Доставка 5000 Д10/т К60 (все затраты на материалы собираем на 10 счет)
900 Д19 К60
3000 Д10/т К76 (все затраты на материалы собираем на 10 счет)
540 Д19 К76
2. Поставка за 5 число
11 000 Д10/а К60
1980 Д19 К60
13000 Д10/в К60
2340 Д19 К60
Доставка 3000 10/т К60
540 Д19 К60
1000 10/т К71 (наши люди разгружают, ндс нет, оплачивается им зарплата)
1вариант.
1. Оценка материала по средней себестоимости
60000 (стоимость материала только)/500кг = 120р
2. Стоимость материала израсходованного в течении месяца
А: 150*120=18000
В: 150*120=18000
С: 70*120=8400
3. Процент отклонения
12000 (по т)/ 60000 (договорная цена) = 20%
Фактическая стоимость материалов
А:18000*0,2=3600+18000=21600
В:18000*0,2=3600+18000=21600
С:8400*0,2=1680+8400=10080
Себестоимость материала израсходованного за месяц по средней оценке Всего: 53280р
2 вариант.
Оценка по единице.
А: 60кг*100р+90*110= 15900 (цена израсходованного материала)
В: 80*120+70*130=18700
С: 70*140=9800
А:15900+15900*0,2=19080
В:18700+18700*0,2=22440
С: 9800+9800*0,2= 11760
Всего: 53280
3 вариант: FIFO
А: 100кг*100р+50кг*110= 15500р (стоимость материала) Д20 К10/а
В: 100кг*120+50кг*130=18500р Д20 К10/в
С: 70кг*140=9800р Д20 К10/с
А: 15500+3100 (Д20 К10/т)=18600
В:18500+3700=22200
С:9800+1960=11760
Всего: 52560
В финансовой политике берем вариант fifo,
В налоговой - 1 вариант
(Так больше заработаем)
Например: основное средство - первоначальная стоимость 100000, срок эксплуатации - 5 лет.
1 вариант - линейный.
Норма амортизации. 100%/5лет=20% на столько дешевеет за год
Годовая сумма. 100000*20%=20000рублей - это на столько дешевеет в рублях
20000/12мес=1667
2 вариант - метод уменьшаемого остатка.
По северо-западу типовой коэффициент =2.
Норма амортизации. 100%/5лет*2=40%
1 год эксплуатации. 100000*40%=40000 годовая амортизация
40000/12мес=3333 так как в документации нужно отражать каждый месяц (в последний месяц списывается хвостик, чтобы в итоге вся сумма получилась)
2 год. 60000*40%=24000
24000/12=2000
3 год. 36000*40%=14400
14400/12=1200
4 год. 21600*40%=8640
8640/12=720
5 год. 12960
12960/12=1080 (в последний год будет всегда выше)
3 вариант. Сумма чисел лет.
1+2+3+4+5=15
1 год. 100000*(5/15)=33333
33333/12=2777
2 год. 100000*(4/15)=26667 сумма идет от первоначальной всегда
26667/12=2222 и тд
4 вариант. Пропорционально планируемые объемы выпуска продукции
Первоначальная стоимость - 100000
Планируемый объем впуска - 800000 экземпляров
Фактический объем выпуска за первый месяц эксплуатации - 2000 экземпляров
2000*(100000/800000)=250 амортизация за первый месяц
В финансовом учете используются эти четыре варианта. В налоговом учете используются два варианта: линейный и нелинейный(один в один с методом уменьшаемого остатка, отличается только хвостик).
Средняя цена продаж - 50000рублей.
Финансовый учет - линейный способ. Амортизация 1 года - 20000
Налоговый учет - уменьшаемый остаток. Амортизация 1 года - 40000
Себестоимость продукции = годовая амортизация
30000 объем текущей прибыли по финансовому учету.
По налоговому - 10000. Берем 20% от налоговой прибыли = 2000. Поэтому 30000-2000=28000 прибыль
Если в налоговой политике - линейный. 20000
Поэтому налоговая прибыль - 30000.30000*20%=6000. Поэтому 30000-6000=24000 прибыль