62. Разработка проектного плана

ФП предпр-я явл. одним из разделов бизнес-плана предпр, отражающий Vпоступлений и расходования денежных средств. Необходим предприятию для того, чтобы заранее знать фин. рез-ты своей деятельности

В процессе составления финансового плана необходимо:

• рассм. источников и расчет Vсобственных фин-х ресурсов предприятия

• определение возможности и целесообразности привлечения фин-х ресурсов

• установление целесообразности планируемых инвестиций;

• выбор оптимальных форм взаимоотношений с банками, своими работниками;

• установление рациональных пропорции в направлении ресурсов: на накопление, потребление и т.д.

Годовой финансовый план разрабатывается в 2 этапа. 1 — май-июнь предшествующего года, т.е. к срокам составления бюджета республики. 2 этап—ноябрь-декабрь предшествующего планируемому году. На данном этапе уточняются сделанные расчеты, исходя из осн-х пар-ров народнохоз-го плана.

Порядок разработки плана определяется предпр-ем самост-но.

Для составления ФП использ-ся следующая информация:

планируемые Vпр-ва и реализации продукции; сметы затрат на производство; данные об Vкапвложений и о движении ОФ; нормы амортизации, нормативы платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды; др. инф. в пределах необходимости.

ФП имеет 3 раздела:

1) Доходы и поступления Балансовая прибыль , Амортиз-е отчисления

НА, Устойчивые пассивы, проч. доходы

2)Расходы и отчисления Направления использования чистой прибыли.

• Использование амортизационного фонда,

3) Взаимоотношение с бюджетом

Платежи в бюджет. В ФП отражаются только те платежи, источником уплаты которых является прибыль (налог на недвиж-ть, налог на доходы, налог на прибыль, прочие налоги и сборы).

63. Оперативные финансовые планы (офп)

I) Платежный календарь(ПК) – осн. ОПФ. Предназначен для управления денеж. потоками предпр-я. Сост-ся на месяц с разбивкой на более короткие сроки, иногда может сост-ся на квартал.

В отличие от годового финансового плана платежный календарь конкретизирует плановые показатели очередного квартала, месяца и т.д. годового финансового плана. Его составление начинается с выявления предстоящих расходов и платежей, затем определяются источники финансирования.

В расходной части календаря отражаются все предстоящие денежные затраты предприятия. В разделе поступления денежных средств указываются собственные и привлеченные источники поступления денежных средств. Платежный календарь разраб-ся фин-вой службой предп-я.

Работа по составлению ПК проходит в2этапа.

1*)оценка денеж. расходов в планир. периоде. Вкл-ют:

1. Платежи поставщикам за приобретенное оборуд-е, сырье, мат-лы, топливо, оказываемые услуги.

2. Погашение кредит-й задолж-ти поставщикам за товары.

3. Расходы на оплату труда работников..

Отражение расходов по оплате труда в расходной части уже в конкретные сроки зависит от порядка выплаты з/п и т.д.

4. Налоги определяются по отдельным их видам согласно действующим методикам исчисления и утвержденным ставкам.

5. Отчисления - ФСЗН, фонд занятости, дорожный и др.

6. Расходы на капстроительство, реконструкцию, ремонт оборудования и другие затраты

7. Затраты на оплату банковских % и погашение кредитов

8. Прочие расходы -на содержание бюджетных учреждений и др. организаций, состоящих на балансе предприятия.

2*)составления календаря– оценка поступления денежных средств, которые планируются по следующим статьям:

выручка от реализации продукции (работ и услуг); выручка от прочей реализации; поступление дебиторской задолж-ти, , ссуды банка; прочие поступления (с ценными бум., дивиденды, и т.д).

Общая ∑ денеж-х поступл-й сопоставл-ся с расх-ми и т.обр. устанавл-ся их излишек или недостаток, принимаются меры.

II) Кассовый план (КП)— это план поступл-я и выплаты наличных денег через кассу предпр-я. КП разрабат-ся предпр-ем самост-но, на квартал, состоит из разделов.

Первый раздел – приток наличности:

1.1. Поступление торговой выручки. 1.2. Выручки от реализации услуг. 1.3. Вклады. 1.4. Итого поступлений,

Второй раздел – Отток наличности – показывает направление использ-ния наличных ден ср-в: 2.1. На выплату з/п, премий. 2.2. На выплату пенсий, пособий. 2.3. На командировочные расходы и т.д.

Третий раздел кассового плана – ФЗП и –3.1. ФЗП 3.2. Прочие выплаты, не включаемые в ФЗП. 3.3 Общая сумма выплат. 3.4. Удержания. 3.5. Перечисления. 3.6. Получение наличных денег в банке для з/п и др. выплат.

Четвертый раздел – календарь выдачи з/п и приравненных к ней выплат (банк должен знать о потребн. в наличке).