- •2. Описати відповідальність платників щодо порушення податкового законодавства.
- •3. Розкрити принципи та елементи оподаткування
- •4.Дати характеристику податку на нерухоме майно: порядок його нарахування та сплати.
- •5.Описати класифікацію податків.
- •6.Дайте характеристику податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв. Порядок визначення суми пдв, що підлягає сплаті в бюджет.
- •7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Особливості нарахування та сплати єдиного податку для юридичних осіб
- •8. Розкрийте порядок оподаткування заробітної плати та умови застосування податкових соціальних пільг.
- •9. Податкова система та податкова політика: загальна характеристика та основні принципи побудови.
- •10. Описати структуру податкової міліції: її завдання, функції та призначення.
- •12.Охарактеризувати завдання, принципи та структуру побудови Державної податкової служби України.
- •13. Визначити основні елементи податку на доходи фізичних осіб: платники, ставки, об’єкт оподаткування.
- •14. Особливості державної реєстрації фізичних та юридичних осіб – платників податків в органах Державної податкової служби України.
- •15. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку підприємств.
- •16. Туристичний збір, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •17. Порядок постановки на облік платників єдиного соціального внеску.
- •18.Охарактеризувати порядок нарахування та сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •19.Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб: порядок її надання платникам.
- •21.Охарактеризуйте основні елементи мита: платники, об’єкт оподаткування, ставки, єдиний митний тариф.
- •22. Розкрити методику включення пдв в ціни товарів, робіт, послуг.
- •23.Охарактеризувати порядок складання та терміни подання податкової звітності (податкова декларація з податку на прибуток підприємств та з пдв, декларація з акцизного податку).
- •24.Розкрити сутність, порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •25.Описати особливості земельного оподаткування: платники, об’єкт та ставки.
- •26.Податкові повідомлення та податкові вимоги: їх сутність та порядок вручення платникам.
- •27.Охарактеризувати платники , ставки та об’єкт оподаткування акцизним податком, особливості маркування підакцизних товарів.
- •28.Види ресурсних платежів, особливості їх сплати.
- •29Охарактеризувати земельний податок, його законодавчо-правове регулювання, порядок сплати.
- •30.Платники і ставки податку з прибутку. Об’єкт оподаткування.
- •31.Оподаткування виграшів та призів
- •32. Склад і структура валових доходів та валових витрат
- •33. База нарахування єдиного внеску визначена
- •34 Екологічний податок.
- •35. Загальна характеристика спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •36.Охарактеризувати збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, порядок його розрахунку та сплати.
- •38. Описати структуру та порядок складання податкової накладної.
- •39 Розкрити порядок розрахунку та сплати збору за спеціальне використання водних та лісових ресурсів.
- •40 . Охарактеризувати пільги з податку на додану вартість.
- •41. Розкрити порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб податковими агентами.
- •42. Охарактеризувати особливості нарахування та сплати єдиного соціального внеску.
- •43. Розкрити порядок обчислення та сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування пдв.
- •44. Плата за користування надрами.
- •45. Описати особливості оподаткування доходів підприємців на загальній системі.
- •46. Розкрити поняття амортизації, методи її нарахування.
- •47Розкрити поняття податкової роботи, дати їй характеристику.
- •48Визначити обливості нарахування та сплати єдиного податку для фізичних осіб
- •49.Основні види порушень податкового законодовсства. Застосування економічних санкцій.
- •50Розкрийте поняття податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб, особливості її застосування.
- •51. Розкрийте особливості державної реєстрації фізичних осіб – платників податків в органах Державної податкової служби України.
- •52.Описати методику включення пдв в ціни товарів,робіт,послуг.
- •53 Описати історію виникнення та розвитку податкової служби України.
- •Порядок сплати державного мита
- •61.Описати методику включення пдв в ціни товарів робіт послуг
- •62 Класифікація податків, її ознаки.
- •63 . Розкрити сутність, порядок розрахунку та сплати туристичного збору.
- •64. Описати сутність , принципи та напрямки податкової політики держави.
- •65 Звільнення від сплати податку на прибуток.
- •67. Розкрити сутність, порядок розрахунку та сплати мита і митних платежів.
- •68 Заробітня платі та її ннарахування
7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Особливості нарахування та сплати єдиного податку для юридичних осіб
Єдиний податок відноситься до прямих загальнодержавних податків .
Для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єкт малого підприємництва подає письмову заяву до органу державної податкової служби за місцем державної реєстрації. Суб'єкт малого підприємництва - юридична особа - обов'язково зазначає, яку ставку єдиного податку ним обрано. Заява подається не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного звітного (податкового) періоду (кварталу), за умови сплати всіх установлених податків та обов'язкових платежів за попередній звітний (податковий) період.
Орган державної податкової служби зобов'язаний протягом десяти робочих днів видати безоплатно свідоцтво про право сплати єдиного податку або надати письмову мотивовану відмову.
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності може бути застосована тільки суб 'єктами малого підприємництва. Так, на єдиний податок можуть перейти :
- фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб, та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень;
- юридичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. гривень.
8. Розкрийте порядок оподаткування заробітної плати та умови застосування податкових соціальних пільг.
Під час нарахування доходів у вигляді заробітної плати об'єкт оподаткування визначається як нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, які справляються за рахунок доходу найманої особи.
Формула для розрахунку податку із заробітної плати:
ПДФО = (ЗП – ( ПФу + ФССу + ФБу ) – ПСП ) * 15 %, де
1.Пенсійний фонд:- 2 % із суми заробітної плати
2.Фонд страхування від непрацездатності:
- 0,5 % якщо зарплата нижча прожиткового мінімуму
- 1 % якщо зарплата вище прожиткового мінімуму
3.Фонд страхування на випадок безробіття:
- 0,5 % від суми заробітної плати
Податкова соціальна пільга – це економічна категорія, яка дозволяє зменшити щомісячний оподатковуваний дохід на встановлену законодавством суму.
ПСП застосовується виключно до доходу у вигляді заробітної плати і лише за умови, що розмір заробітної плати не перевищує суми, яка дорівнює сумі прожиткового мінімуму , встановленого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.
У 2013 р ця сума становить 1610 грн.( 1147 грн.х 1,4 , де 1147 – це прожитковий мінімум на працездатну особу , встановлений на 1 січня 2013 р.)
Розмір ПСП дорівнює половині (50%) мінімальної заробітної плати ( згідно Закону України “ Про оподаткування доходів фізичних осіб ”). На 1 січня 2013 р. встановлено мінімальну зарплату у розмір 1147 грн. на місяць. Отже , розмір ПСП у 2013 році для будь-якого платника податку, в якого розмір місячної зарплати не перевищує 1610 грн. , становить 573,50 грн.( 1147 грн.х 50 %).
Крім того , деякі категорії громадян, мають право на підвищений розмір пільги:
150% та 200% від загальної ПСП .
Так, на підвищену пільгу - 150 % від загальної – 806,25 грн.(150 * 537,50).
Платник податку, який:
- є самотньою матір’ю або самотнім батьком
- утримує дитину-інваліда –
- має троє чи більше дітей віком до 18
- є вдівцем або вдовою;
- є особою, віднесеною законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб;
- є учнем, студентом, аспірантом, ординатором,
- є інвалідом І або ІІ групи, у тому числі з дитинства
Крім того , на підвищену пільгу у розмірі 200% мають право платники податку , які є Героями України, Героями Радянського Союзу; учасниками бойових дій під час Другої світової війни та ін.